Ликвидность и оценка надежности банка

     Показатель  обязательных резервов (ПЛ9) характеризует  отсутствие (наличие) у банка факта неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях срока неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

     Показатель  неисполненных банком требований перед  кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных  требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

     Показатели  ПЛ1, ПЛ2, ПЛ3, ПЛ4, ПЛ6 характеризуют структуру  баланса кредитной организации  со стороны ликвидности активов  и их зависимости от тех или  иных обязательств. Доля проблемных ссуд в общем объеме ссудной задолженности (ПЛ5,ПЛ7) характеризует то, насколько банк подвержен невозврату кредитов клиентами. Достаточность капитала (Н1) характеризует возможности кредитной организации по выдаче новых кредитов и является индикатором роста банка. Банк России рекомендует рассматривать данные показатели в динамике и в случае устойчивого комплексного ухудшения данных показателей в течение трех отчетных дат подряд считать банк подверженным риску лтквидности в большой степени. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 2. Основы управления ликвидностью коммерческого  банка. 

     От  ликвидности банка необходимо отличать ликвидность его баланса. Это  взаимосвязанные, но разные понятия. Ликвидность баланса банка является одним из условий ликвидности банка. Она отражает такое структурирование активов и пассивов, которое позволяет обеспечивать внутреннюю их сбалансированность по степени ликвидности.

     Критериями  ликвидности баланса являются: экономическая  обоснованность структуры активов и пассивов баланса с точки зрения ликвидности, их соответствие между собой по срокам  и суммам, соблюдение качественных характеристик активов и пассивов.

     Обеспечение ликвидности баланса — сложная  управленческая задача, решаемая ежедневно, причем индивидуально каждым банком. Для каждого банка ликвидный баланс отражает специфические для него пропорции.

     Как следует из определения, ликвидность  коммерческого банка — это  его способность обеспечить своевременное  выполнение в денежной форме своих  обязательств по пассиву, и, следовательно, она определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, т. е. степенью соответствия сумм и сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая при этом своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов. Таким образом, структурный анализ активов и пассивов банка является неотъемлемой частью анализа его ликвидности.

     В процессе эволюции банковского дела, а также с развитием финансового  рынка создавались и совершенствовались многие теории управления ликвидностью. На сегодняшний день существуют следующие основные методы управления ликвидностью: управление активами и пассивами коммерческого банка. Рассмотрим эти методы более подробно. 

     2.1.  Управление активами  коммерческого банка. 

     Управление  активами заключается в том, что  банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным.

     Для того, чтобы банк мог ежедневно  отвечать по своим обязательствам, структура его активов должна соответствовать качественным требованиям  ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности, а затем определяется удельный вес каждой группы, что дает оценку степени ликвидности активов.

     Первую  группу составляют первоклассные ликвидные  активы. Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне, дифференцированном по банкам, есть неотъемлемое условия обеспечения ликвидности банка. Более высокая доля указанной группы ликвидности активов, называемой в зарубежной банковской практике первичным и вторичным резервом, необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

     Вторую  группу активов по степени ликвидности  составляют краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

     Третья  группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

     К четвертой группе активов относятся  неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

     Для каждой из этих групп характерна определенная степень риска. Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость.

     Структура активов может изменяться в зависимости  от изменения структуры пассивов, т. е. обязательств, которые они призваны обеспечить. Таким образом, устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности и, следовательно, иметь оптимальный размер высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов.

     Для того, чтобы банк сохранял ликвидность, его активы должны удовлетворять ряду критериев:

• определенная доля активов должна находиться в высоколиквидной форме;
• часть его активов можно продать или передать кредиторам в короткие сроки и с минимальными потерями;
• определенная доля его активов - своевременно погашаемые краткосрочные ссуды;
• ликвидность банка можно планировать, воздействуя на срочную структуру активов банка, т. е. применяя «ступенчатость» погашения кредитов и возврата инвестированных средств;

     С учетом этих критериев, выделяют два  основных подхода к управлению активами.

     Метод общего фонда средств. Этот метод  является одним из простейших для  применения на практике. Средства, которые  в процессе своей деятельности размещает  коммерческий банк, поступают из различных  источников и обладают различными качествами. Сущностью данного метода является объединение всех имеющихся ресурсов в «общий котел» для дальнейшего  их распределения между активами в соответствии с предпочтениями банка. До тех пор, пока размещение средств  соответствует достижению поставленных банком целей, при проведении конкретных активных операций не учитывается, за счет каких источников средств они  осуществляются.

     Метод распределения активов (конверсии  средств). Сущность данного метода заключается в том, чтобы сопоставить по срокам и суммам активы и пассивы банка. Для этого источники и основные направления размещения средств группируются и сопоставляются таким образом, чтобы средства определенной группы пассивов размещались в определенные группы активов с учетом доходности вложений и поддержания ликвидности банка.

     Рассмотренные выше методы управления ликвидностью банка через управление его активами позволяют в общих чертах определить возможные направления политики банка. В реальных условиях данные модели управления ликвидностью требуют существенных дополнений с учетом накопленного опыта управления банком, внесения поправок, отражающих современную и прогнозируемую конъюнктуру рынка, а также действия факторов, оказывающих влияние на деятельность коммерческого банка.

     Более сложный и углубленный подход к управлению ликвидностью дает использование  математических методов и информационных технологий. Такой подход позволяет  учитывать воздействие и взаимодействие между собой многочисленных факторов, определяющих деятельность банка в целом и его ликвидность в частности. Он заключается в построении математических моделей, обеспечивающих комплексный анализ проблемы и повышение эффективности управления ликвидностью на основе получаемых выводов. 

     2.2. Управление пассивами  коммерческого банка. 

     Управление  ликвидностью является комплексным  процессом, затрагивающим как активы, так и пассивы банка.

     Управление  пассивами заключается в том, что банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, определение их оптимальной структуры с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях. В узком смысле управление ликвидностью через управление пассивами часто сводится к действиям, направленным на изыскание заемных средств по мере возникновения потребности в них для поддержания ликвидности.

     Пассивные операции банка являются определяющими  по отношению к активным. От их характера и качества зависит возможность проведения активных операций, их масштабы, а, следовательно, прибыльность, ликвидность и устойчивость банка.

     Структурный анализ проводится для всех групп  и заключается в определении доли каждой группы в балансе-нетто, т. е. фактически в объеме операций банка. Он призван установить, в каком объеме и в какие сроки банку необходимо отвечать по своим обязательствам. Для этого анализ необходимо проводить по следующим основным группам пассивов (см. схема №1).

     Схема №1

     Основные  группы пассивов. 

     Рассмотрим  основные характеристики каждой группы.

     Обязательства до востребования являются наиболее дешевыми из привлекаемых банком ресурсов, однако при определении их доли в пассивах необходимо учитывать их основную отрицательную черту для банка — нестабильность, т. е. то, что они могут быть изъяты в любой момент по требованию клиента. К ним относятся: депозиты до востребования, остатки средств на текущих и расчетных счетах клиентов, средства, задепонированные банком для расчетов с помощью чеков и пластиковых карточек.

     К срочным обязательствам, как и  следует из названия, относятся средства, привлеченные на определенный срок. Прежде всего, это срочные депозиты и средства физических и юридических лиц, привлеченные на конкретный срок, межбанковские займы, а также средства, поступившие от выпуска депозитных и сберегательных сертификатов. Таким образом, в эту группу входят счета, по которым привлекаются самые дорогие для банка ресурсы, однако относительно других групп пассивов они более устойчивые. Следовательно, при большом удельном весе данной группы, с одной стороны, удорожается ресурсная база банка, а с другой — повышается предсказуемость возникновения новых обязательств, что облегчает задачу поддержания ликвидности.

     Собственные средства (капитал) банка — уставной капитал, резервный фонд, фонды специального назначения, фонд накопления, добавочный капитал, а также прибыль банка. Собственный капитал является гарантией  выполнения обязательств банка перед  его клиентами, он также является резервом средств, позволяющих банку  поддерживать ликвидность и платежеспособность даже при возникновении убытков  по операциям. Таким образом, размер собственного капитала определяет как общую надежность и устойчивость банка, так и его ликвидность. Поэтому минимальный размер собственного капитала банка является объектом регулирования со стороны государства.

     В соответствии с таким делением пассивов банка формируются и основные направления в развитии методов  управления ликвидностью через управление пассивами банка.

     Первое  направление обусловлено совокупностью  мер, предпринимаемых для формирования основной части пассивов, состоящей  из привлеченных средств клиентов. В их части банк может выработать определенную стратегию, применение которой  на практике приведет к формированию желаемой структуры пассивов, которая будет отвечать требованиям ликвидности. Так, значительная часть пассивов должна быть привлечена на срочной основе для того, чтобы: