Курсовая Формирование и использование ресурсов коммерческих банков

    Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования. Для вновь регистрируемых кредитных организаций Банком России применяется норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии.

    Среди российских банков лишь у 12% капитальная база отвечает международным стандартам Совокупный зарегистрированный капитал, действующих в России кредитных организаций на 1 января 2003 г составляет 300,391 млрд. руб., т. е лишь 9 млрд. долларов США. Крупнейшие мировые банки имеют капитал выше, чем совокупная его величина всей банковской системы Росси. Например, Bank of America имеет капитал 47 млрд.$, City

Bank —  66 млрд.$

   Резервный фонд и иные фонды  общества.

   Банк  может создавать резервный фонд и иные фонды в порядке и размерах, предусмотренных его уставом. В банке создается резервный фонд в размере, предусмотренном уставом, но не менее 5% от его уставного капитала. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений

   не  менее 5% от чистой прибыли, до достижения им размера, установленного уставом байка Резервный фонд банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован

для иных целей.

   Уставом банка может быть предусмотрено  формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества, для последующего размещения его работникам.

   При возмездной реализации работникам общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.

   Банки вправе создавать иные фонды в соответствие с Уставом: фонд социального и производственного развития, фонд накопления, фонд материального поощрения, фонд Совета директоров, фонд Правления и другие. Допустимые сочетания, варианты названий фондов, порядок их формирования и использования определяется внутренними положениями и

утверждается  Советом директоров банка.  
 

2.3. Формирование капитала банка

    Основным  оценочным показателем деятельности банка является капитал (собственные средства) банка. На его основе определяется правомерность проведения банком определенного объема операций, расширения его спектра, возможность получения дополнительных лицензий. Капитал банка - это собственные средства—нетто, рассчитанные по унифицированной методике, позволяющей сопоставлять различные банки по их капитальной базе. На основе данного показателя рассчитываются большинство обязательных экономических нормативов, установленных Банком России для

    Коммерческих банков. Расчет осуществляется в соответствие с Положением Банка России « О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» № 215-П.

    Собственные средства (капитал) банка определяются как сумма основного и дополнительного капитала.

    В расчет основного  капитала включаются:

    • уставный капитал банка,

    • эмиссионный доход,

    • фонды банка;

    • нераспределенная прибыль.

    Основной  капитал уменьшается на величину:

    • допущенных убытков,

    • нематериальных активов,

    • выкупленных собственных акций;

    • вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;

    • вложений в капиталы кредитных организаций - резидентов;

    • ненадлежащие активы, использованные для формирования собственных средств. Ненадлежащие активы — это денежные средства и иное имущество

    прямым  или косвенным источником, которого явилось имущество, предоставленное самой кредитной организацией, или предоставленное третьими лицами в случае принятия кредитной организацией на себя рисков в связи с предоставлением этого имущества.

    Дополнительный  капитал определяется как сумма следующих источников:

    • прирост стоимости имущества  за счет его переоценки,

    • резерв на возможные потери по ссудам 1-й группы риска,

    • субординированный кредит,

    • прибыль, фонды и прочие источники  собственных средств текущего года, не подтвержденные аудиторской проверкой.

    Дополнительный  капитал уменьшается на величины

    • превышения уставного капитала над  его зарегистрированным значением,

    • затрат на приобретение материальных активов (в т.ч. на приобретение основных средств) над собственными источниками,

    • просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней,

    • других источников.

      Пример расчета собственных средств приведена в таблице1.

Расчет  капитала (собственных  средств)

Таблица 1

 

    В настоящее время капитализация  российского банковского сектора остается крайне низкой. Так, капитал трех крупнейших банков в мире составляет 145 млрд. долл., что в 12 раз больше совокупного капитала российских банков, включая Сбербанк и Внешторгбанк. Недостаточная капитализация делает банковский сектор чрезвычайно зависимым от краткосрочных колебаний макроэкономических условий его функционирования, подверженным рискам ликвидности, кредитному и рыночному. Поэтому требование Банка России к размеру капитала банков не менее 5 млн. евро толкает банки к поиску источников его увеличения. По оценкам экспертов, от 15 до 20% собственного капитала кредитных институтов получено с помощью «серых» схем. В частности, банки выдают кредиты компаниям, которые впоследствии инвестируют эти средства в уставный капитал этих же банков. Аналитики дружно называют наиболее «одиозными» банк «Глобэкс» и Межпромбанк, которые, как полагают эксперты, формировали свои огромные уставные капиталы (7,5 млрд. руб. и 25 млрд. руб. соответственно) за счет кредитов, предоставленных связанным с акционерами структурам. Впрочем, таким приемом пользуются и многие другие российские банки. Живые деньги обычно получают лишь «дочки» западных банков.

    Использование различных схем увеличения капитала позволяет банку более легко действовать на рынке, увеличивать масштабы своей деятельности, выполнять нормативы, сбалансировать валютные позиции или просто «хорошо выглядеть». В целях борьбы за «чистоту капиталов», а также в соответствие с требованиями МСФО Банк России изменил методику расчета капитала, исключив из него сумму, искусственно увеличивающую его. Впрочем, пока не совсем понятно, какие меры Банк России будет применять к таким банкам, так как по  российским стандартам применяемые схемы абсолютно законны.

    Отказ же принять банк в систему гарантирования будет недостаточным стимулом, чтобы там отказались от распространенной практики. По оценке Банка России при введении подобных требований к минимальному размеру

капитала  банков рынок банковских услуг могут  покинуть до 60% вполне благополучных мелких и средних банков, активно работающих в своих регионах.

    Поэтому, по мнению большинства банковских специалистов, основным критерием деятельности банка должен стать показатель не абсолютной величины капитала банка, а его соответствия объему проводимых операций. Этим показателем является достаточность капитала.

    Норматив  достаточности собственных  средств (капитала) банка (H1) устанавливается в соответствие с Инструкцией Банка России №110 «Об обязательных нормативах банков». Согласно этой инструкции норматив определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска:

Н₁ = , 

где :

Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР  - размер рыночного риска, рассчитанный и соответствии с Положением от 24.09.99 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

Рц  - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк — величина созданного резерва на возможные потери по ссудам 1-й группы риска;

Рд — величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

    Минимально  допустимое значение норматива H₁ устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка. Для банков с капиталом от 5 млн. евро и выше минимально допустимое значение норматива Н₁ установлено в размере 10% и в размере 11% для банков с капиталом менее 5 млн. евро. Если уровень достаточности капитала банка менее 10%, то ЦБ РФ проводит меры по финансовому оздоровлению коммерческого банка. Если уровень достаточности капитала составляет 2% или 8% на протяжении трех месяцев, ЦБ РФ начинает процедуру банкротства банка. 
 
 
 
 

    Глава 3. Привлеченные ресурсы коммерческих банков.

    Как уже отмечалось, собственный капитал банка — это лишь отправная точка для организации банковского дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. По мере увеличения продолжительности функционирования банка возрастает роль привлеченных ресурсов. В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают большую  долю — до 70-80%.

    Привлеченные  ресурсы — это средства клиентов банка, внесенные ими на банковские счета в соответствии с условиями, предусмотренными в договорах между клиентом и банком. Возможности банка в привлечении от клиентов ресурсов зависят от величины его собственных средств (капитала).

    В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции подразделяются на следующие формы;