Финансовый анализ деятельности кредитных организаций

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2013 в 22:30, курсовая работа

Краткое описание

В условиях централизованного планирования необходимые бюджеты, кредитные и кассовые планы кредитных организаций разрабатывались централизованно. При таких условиях кредитные организации проводили анализ своей деятельности только для выявления причин отклонений фактических показателей от их плановых значений.

Оглавление

1. РОЛЬ И МЕСТО ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
2. МЕТОДИКА ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
2.1. Анализ доходов
2.2. Анализ расходов
2.3. Анализ прибыли
2.4. Анализ показателей рентабельности
2.5. Анализ показателей достаточности капитала
2.6. Анализ показателей ликвидности
2.7. Анализ средств и источников

Файлы: 1 файл

КОЭФ АФОКБ.doc

— 837.50 Кб (Скачать)

Анализ проводится по каждому виду привлеченных и заемных средств: определяются их удельные веса, выявляется роль каждого элемента в развитии пассивных операций, оценивается  динамика изменения их объема.

Анализ структуры пассива и  оценка влияния отдельных факторов проводится с использованием табл. 4.

Таблица 4

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПАССИВА

Наименование

Прошлый период

Текущий период

Отклонение 

Сумма

Удельный вес

Сумма

Удельный вес

1.

Уставный капитал

7 000

0.25

7 000

0.25

-

2.

Резервный фонд

3 000

0.11

3 050

0.11

50

3.

Другие фонды 

2 465

0.09

2 670

0.09

205

4.

Средства на расчетных инвестиционных счетах клиентов

876 856

30.92

898 876

32.54

2 2020

5.

Вклады, депозиты

998 065

35.20

899 765

32.58

-98 300

6.

Кредиты других банков

489 076

17.25

525 687

19.03

36 611

7.

Средства в расчетах

256 788

9.06

197 643

7.17

-59 145

8.

Кредиторы

189 765

6.69

213 458

7.73

23 693

9.

Прибыль

12 455

0.43

13 765

0.50

1 310

 

 

Всего

2 835 470

100

2 761 914

100

 

 

При анализе необходимо определить стоимость ресурсов, изучить динамику изменения цен по каждому виду ресурсов; рассчитать удельный вес  оплачиваемых ресурсов; выявить наиболее оптимальные по цене и стабильности.

Среднюю стоимость депозитных инструментов можно определить как отношение затрат по ним к средней величине остатков соответствующих депозитов.

Для определении стабильности депозитной базы используются следующие показатели:

А) средний срок хранения депозитов

,

где ДС– средний остаток депозитных вкладов;

ДСко – кредитовый оборот по выдаче вкладов за период t;

t – количество дней в периоде.

Б) уровень оседания депозитных вкладов

,

где Окон, Онач – остатки вкладов на конец и на начало периода;

П – поступления во вклады.

В) уровень оседания средств от плановой выручки

,

где Оср – средний остаток средств на расчетом счете за соответствующий период прошлого года, рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;

Пфакт – фактические поступления на расчетный счет клиента (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

Ппл– ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.

Далее следует уделить особое внимание анализу степени зависимости кредитной организации от заемных средств других банков. При этом определяются относительные коэффициенты рефинансирования, высокое значение которых свидетельствует о существовании больших резервов для повышения уровня доходности банковских операций.

Следующим этапом анализа является определение объема эффективных  ресурсов, поскольку в соответствии с принципом регулирования деятельности кредитных организаций вся сумма  привлеченных средств не может быть использована в осуществлении активных операции. Для исчисления эффективных средств может использоваться следующая формула:

Эср=УК+Осс+Д+Орпр-НА-0.10О юр-0.10Оюфв-0.07Офр,

где   УК – уставный капитал;

Осс– остатки собственных средств; 

 Д – депозиты;

Ор – остатки на расчетных и других счетах клиентов;

Опр– остатки прочих привлеченных средств;

НА– ресурсы, вложенные в здания, оборудование и другие неработающие активы;

Оюр– привлеченные средства юридических лиц в рублях;

Оюфв– привлеченные средства юридических и физических лиц в иностранной валюте;

Офр – депозиты физических лиц в рублях.

Согласно этой формуле, объем эффективных  ресурсов определяется как разница  между суммой пассивов и остатков привлеченных средств, направленных в  фонд регулирования кредитных ресурсов, а также размещенных в ликвидные активы, не приносящие доход.

Далее полученный результат сопоставляется с реально вложенными в активные операции средствами и определяется объем свободных ресурсов. При  размещении этих ресурсов необходимо распределять их по срокам использования, т.е. учитывать возможный период их применения.

Можно также определить эффективность  использования этих ресурсов соотношением фактически вложенных средств к  сумме эффективных ресурсов. С  помощью этого показателя можно  рассчитать процент резерва в  использовании имеющихся ресурсов.

Следующим этапом анализа является изучение и оценка качества и эффективности  размещенных средств.

При проведении анализа необходимо методику анализа ресурсной базы увязать с оценкой основных направлений  размещения ресурсов; определить важнейшие источники средств во взаимосвязи с направлениями их размещения; оценить эффективность активных операций кредитной организации.

Анализ следует начинать с изучения динамики совокупных активов, а также  удельных весов их структурных составляющих, поскольку показатели объема и динамики в той или иной степени характеризуют эффективность вложенных средств.

Анализ структуры активов проводится с использованием табл. 5.

 

 

 

 

 

Таблица 5

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ

Наименование

Прошлый период

Текущий период

Отклонение 

Сумма

Удельный вес

Сумма

Удельный вес

1.

Денежные средства и счета в  ЦБ РФ

8 465

5.47

9 574

6.11

1 109

2.

Государственные долговые обязательства 

25 785

16.66

21 488

13.72

-4 297

3.

Средства в кредитных организациях

3 462

2.24

2 568

1.64

-894

4.

Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1.-4.2.)

1 334

0.86

2 461

1.57

1 127

4.1.

Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)

2 454

 

3 988

 

1 534

4.2.

Резерв под возможное обесценение  ценных бумаг 

1 120

 

1 527

 

407

5.

Ссудная и приравненная к ней  задолженность 

46 494

 

49 568

 

3 074

6.

Проценты начисленные (включая  просроченные)

15 323

9.90

16 890

10.77

1 567

7.

Средства, переданные в лизинг

5 689

3.68

5 878

3.75

189

8.

Резервы на возможные потери

8 550

 

7 876

 

-674

9.

Чистая ссудная задолженность (ст.5-ст.8)

37 944

24.51

41 692

26.63

3 748

10.

Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы  и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

55 265

35.70

54 299

34.70

-966

11.

Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст. 11.1-ст.11.2)

32

0.02

48

0.03

16

11.1

Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)

54

 

72

 

18

11.2

Резерв под возможное обесценение  ценных бумаг и долей 

22

 

24

 

2

12.

Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы

214

0.14

324

0.21

110

13.

Прочие активы

1 267

0.82

1 363

0.87

96

 

 

Всего активов (ст. 1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13)

154 780

100.

156 585

100

 

 

Далее анализ проводится в разрезе  основных составляющих активных операций кредитной организации. Информационной базой при этом могут быть отчетные данные по форме Приложения №3 «Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля»  к Инструкции ЦБ от 01.10.1997 №17; Приложения №3 «Сведения о клиентской сети кредитной организации (филиала)» к Указанию ЦБ РФ от 24.10.1997 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в ЦБ РФ». В ходе анализа определяются удельный вес выданных ссуд в общем объеме активов, размер необходимых обязательных резервов, динамика абсолютного и относительного прироста ссуд каждого вида.

Размер необходимых обязательных резервов определяется с использованием формы Приложения №7 «Расчет резерва  под возможные потери по ссудам» к Инструкции ЦБ от 01.10.1997 №17 и Инструкции ЦБ от 30.07.1997 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Сравнивается величина расчетного и фактически сформированного резерва, рассчитывается удельный вес в общей сумме задолженности и выявляется оптимальное значение.

Далее оцениваются эффективность и рискованность отдельных активных операций. При этом анализ проводится в зависимости от сроков вложений, степени риска, объектов инвестирования, видов вложений, способов получения доходов.

 

Ссылки

1 Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М.: Инфра-М, 1999.

2 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1999, стр.64

3 ПРИКАЗ ЦБ РФ от 18.06.1997 № 02-263 (ред. от 25.12.2000) "Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации"

4 Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

5 УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 11.01.2000 № 731-У "Об изменении нормативов обязательных резервов кредитных организаций и Сберегательного банка Российской Федерации и проведении внеочередного регулирования размера обязательных резервов по состоянию на 1 января 2000 года"

6 Чистые инвестиции в неконсолидированных филиалах, привлеченные в банковские и финансовые деятельности, и инвестиции в капиталах других банков и финансовых институтов

7 Сумма ограничена в 1.25% от активов с учетом риска

8 Эти обязательства, которые согласованы с кредиторами, что они будут выплачены после депозиторов, кредиторов и других ссудодателей (Например, ссуды от отделений банка). Суммы которые должны быть включены в Дополнительный Капитал не должен превышать 50% от Основного капитала

9 Включает недооценку учтенных активов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение  1

Классификация активов в зависимости  от степени риска вложений и их возможного обесценения

Коэффициент риска, %

I группа

 

 

Средства на корреспондентском  и депозитном счетах в Банке России

0

Обязательные резервы, перечисленные  в Банк России

0

Средства банков, депонированные для  расчетов чеками

0

Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути

2

Счета расчетных центров ОРЦБ в  учреждениях Банка России

0

Средства на накопительных счетах при выпуске акций 

0

Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов

0

Вложения в облигации Центрального банка Российской Федерации (Банка России), не обремененные обязательствами

0

Вложения в государственные  долговые обязательства стран из числа "группы развитых стран", не обремененные обязательствами 

0

Денежные средства Уполномоченных банков, имеющих разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С", депонируемые в Банке России

0

II группа

 

 

Ссуды, гарантированные Правительством РФ, в части, под которую получены гарантии

10

Ссуды под залог драгоценных  металлов в слитках, в части, равной их рыночной стоимости

10

Средства в расчетных центрах  ОРЦБ

10

Средства участников расчетных  центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов, по операциям ОРЦБ

10

Вложения в государственные  долговые обязательства и облигации  внутреннего и внешнего валютных займов Российской Федерации, не обремененные обязательствами

10

Вложения в государственные  долговые обязательства стран, не входящих в число "группы развитых стран", не обремененные обязательствами 

10

Ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству финансов РФ

10

Векселя, эмитированные и авалированные  органами федеральной власти

10

III группа

 

 

Вложения в долговые обязательства  субъектов Российской Федерации  и местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами

20

Требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" в  СКВ и драгоценных металлах (включая  средства на корреспондентских счетах, предоставленные (размещенные) кредиты  и депозиты, а также требования по срочным операциям (по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг), учитываемые на балансовом счете 47 408 в связи с началом расчетов до наступления срока срочной сделки

20

Ссуды под залог ценных бумаг  субъектов Российской Федерации  и местных органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг

20

Ссуды клиентам, предоставленные банками  со 100%-ным участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные от материнских  банков стран из числа "группы развитых стран", в части, под которую получены гарантии

20

Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных  организациях

20

Ссуды, выданные органам государственной  власти субъектов Российской Федерации  и местным органам самоуправления

20

Ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительствами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, в части, равной ответственности указанного органа власти по поручительству

20

Синдицированные и аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных банку третьими лицами средств

20

Ссуды под залог государственных  ценных бумаг Российской Федерации  в части, равной рыночной стоимости  указанных бумаг 

20

Векселя организаций - экспортеров, удовлетворяющие критериям, определенным пунктами 4.1 - 4.6, 4.8, 4.10, 4.11 Положения Банка России от 30.12.98 N 65-П "О проведении Банком России переучетных операций", в случае, если экспортный контракт предусматривает в соответствии с пунктом 8.9.2 указанного Положения один из следующих случаев:

- оплата товара путем выставления  безотзывного подтвержденного аккредитива  одним из Первоклассных банков;

наличие банковской гарантии исполнения контракта от Первоклассного банка;

первоклассный покупатель является одной из сторон договора;

риски банка, связанные с финансированием  экспортного контракта, застрахованы первоклассным страховщиком

20

IV группа

 

 

Средства на счетах в банках - резидентах РФ

70

Средства на счетах в банках - нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран", кроме средств на счетах в банках - нерезидентах стран ближнего зарубежья

70

Ценные бумаги для перепродажи 

70

Средства на корреспондентских  и депозитных счетах в драгоценных  металлах в банках - резидентах РФ и  в банках - нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран"

70

V группа 

 

 

Все прочие активы банка 

100

Информация о работе Финансовый анализ деятельности кредитных организаций