Задача по "Бухгалтерскому учету"

№

п/п

Наименование хозяйственных

средств и их источников

Сумма, в тыс. усл. ед.

2 вариант

1

Касса

0

2

Незавершенное производство

20

3

Долгосрочные  кредиты банков

100

4

Резервный фонд

150

5

Расчеты с дебиторами

(покупателями)

10

6

Нераспределенная  прибыль прошлых лет

100

7

Нераспределенная  прибыль отчетного года

50

8

Расчетный счет

250

9

Готовая продукция

110

10

Расчеты по векселям выданным

80

11

Уставный капитал

300

12

Расчеты с персоналом по оплате труда

40

13

Расчеты по векселям полученным

40

14

Основные средства

200

15

Материалы

140

16

Валютный счет

200

17

Расчеты по авансам  выданным

60

18

Расчеты с кредиторами 

(поставщиками)

40

19

Краткосрочные кредиты банка

75

20

Расчеты с бюджетом

10

21

Расчеты по социальному 

страхованию

15

22

Расходы будущих  периодов

10

23

Долгосрочные  займы

100

24

Расчеты с дебиторами

(подотчетные лица)

20

№

Наименование  поставщика

сумма

1

ООО "Весна"

30

2

ЗАО "АвтоМир"

0

3

ЗАО "ТекстильТорг"

10

ИТОГО:

40

Ед. изм.

Наименование

материала

2 вариант

кол-во

цена

сумма

м

ткань шерстяная

300

0,15

45,00

м

трикотаж

340

0,25

85,00

шт

фурнитура

10

1,00

10,00

ИТОГО:

140,00

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного  года

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные  активы

110

                              -  

Основные средства

120

            200  

Незавершенное строительство

130

                              -  

Доходные вложения в материальные ценности

135

-  

Долгосрочные  финансовые вложения

140

                              -  

Отложенные  финансовые активы

145

                              -  

Прочие внеоборотные активы

150

                              -  

ИТОГО по разделу I

190

200  

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

210

                              -  

в том числе:

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

211

140  

животные на выращивании и откорме

212

                              -  

затраты в незавершенном  производстве

213

                           20    

готовая продукция  и товары для перепродажи 

214

110  

товары отгруженные

215

                              -  

расходы будущих периодов

216

10  

прочие запасы и затраты

217

                              -  

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

                              -  

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-  

в том числе  покупатели и заказчики

                              -  

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

                           80 

в том числе  покупатели и заказчики

10  

Краткосрочные финансовые вложения

250

                              -  

Денежные средства

260

200+0+250  

Прочие оборотные  активы

270

                              40  

ИТОГО по разделу II

290

820  

БАЛАНС 

300

1060  

ПАССИВ

Код

На начало отчетного 

показателя

года

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 

410

300

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

Добавочный  капитал 

420

80

Резервный капитал

430

150

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432

150

Целевое финансирование

450

-

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

470

50+100

ИТОГО по разделу III

490

680

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

510

200

Отложенные  налоговые обязательства

515

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

ИТОГО по разделу IV

590

200

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

75

Кредиторская  задолженность

620

105

в том числе:

поставщики  и подрядчики

621

40

задолженность перед персоналом организации

622

40

задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 

623

15

задолженность по налогам и сборам

624

10

прочие кредиторы

625

-

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

-

Доходы будущих  периодов

640

-

Резервы предстоящих  расходов

650

-

Прочие краткосрочные  обязательства

660

-

ИТОГО по разделу V

690

180

БАЛАНС 

700

1060

Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах

Арендованные  основные средства

910

-

в том числе  по лизингу

911

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

Товары, принятые на комиссию

930

-

Списанная в  убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 

940

-

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

-

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

-

Износ жилищного фонда

970

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

980

-

Нематериальные  активы, полученные в пользование

990

-

№

Содержание  хозяйственных операций

Корресп.

счетов

Сумма,

тыс. усл. ед.

Дебет

Кредит

2 вариант

1

2

3

4

5

Учет  процесса снабжения

1

Получены от поставщиков и оприходованы на склад

материалы. Согласно счетов поставщиков от ООО "Весна" ткань шерстяная по цене

0.15 у.е.

- покупная стоимость

10

60

30,00

- НДС (налог  на добавленную стоимость)

19

60

6

2

Получены от поставщиков и оприходованы на склад  материалы. Согласно счетов поставщиков  от ЗАО "ТекстильТорг" трикотаж по цене 0.25 у.е.

- покупная стоимость

10

60

40,00

- НДС (налог  на добавленную стоимость)

19

60

8

3

Принят к оплате счет транспортной организации ЗАО "АвтоМир" за доставку материалов:

- стоимость услуги

10тр

60

1,50

- НДС (налог  на добавленную стоимость)

19

60

0,3

4

Израсходованы подотчетные суммы на приобретение пуговиц по цене 1.00 у.е.

10

71

8,00

5

Перечислено с  расчетного счета поставщикам:

- за материалы  ООО "Весна"

60

51

45,00

- за материалы  ЗАО "ТекстильТорг"

60

51

39,00

- за транспортные  услуги 

60

51

1,80

ЗАО "АвтоМир"

6

Предъявлен к  возмещению из бюджета НДС по оплаченным и оприходованным материалам и услугам.

68

19

14,3

Учет  процесса производства 

7

Отпущены со склада в производство материалы:

- ткань шерстяная  по цене 0.15 у.е.

20

10

45,00

- трикотаж по  цене 0.25 у.е.

20

10

50,00

- пуговицы по  цене 1.00 у.е.

20

10

5,00

- на обслуживание  оборудования

23

10

5,00

- на цеховые  нужды

25

10

15,00

- на нужды  заводоуправления

26

10

10,00

8

Начислен износ  за месяц:

- машин и оборудования

23

02

2,00

- сооружений  цехового назначения

25

02

3,00

- зданий общезаводского  назначения

26

02

4,00

9

Начислена заработная плата:

- рабочим за  изготовление продукции

20

70

30,00

- специалистам  вспомогательных цехов

23

70

15,00

- специалистам  общепроизводстенного назначения

25

70

8,00

- служащим общехозяйственных  служб

26

70

15,00

10

Произведены отчисления единого социального налога (35,6% от начисленного фонда заработной платы)

- рабочих за  изготовление продукции

20

69

10,68

- специалистов  вспомогательных цехов

23

69

5,34

- специалистов  общепроизводстенного назначения

25

69

2,85

- служащих общехозяйственных служб

26

69

5,34

11

Произведено удержание  налога на доходы физических лиц из заработной платы работников 13 %

70

68.1

8,84

12

Произведена оплата с расчетного счета за электроэнергию

76

51

60

13

Электроэнергия  использована на:

- изготовление  продукции основными цехами

20

76

25,00

- обслуживание  производственного оборудования

23

76

15,00

- освещение,  отопление цехов основного производства

25

76

15,00

- освещение,  отопление зданий общехозяйственных  служб

26

76

5,00

14

Списываются затраты  вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам

20

23

42,34

15

Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость основной продукции

20

25

43,85

16

Списываются общехозяйственные  расходы в себестоимость основной продукции

20

26

35,34

17

Выпущена из производства и оприходована на склад  готовая продукция по фактической  производственной себестоимости

43

20

291,21

Учет  процесса реализации 

18

Отгружена готовая  продукция покупателям

- стоимость продукции

62

90.1

420,00

- НДС (налог  на добавленную стоимость)

90

68

70

19

Поступило на расчетный  счет от покупателей за отгруженную  продукцию

51

62

420,00

20

Списывается фактическая  себестоимость реализованной продукции

90

43

291,21

21

Принят к оплате счет ЗАО "АвтоМир" за услуги по доставке готовой продукции к покупателям

- стоимость услуги

10тр

60

5,00

- НДС (налог  на добавленную стоимость)

19

60

1

22

Списывается часть  незавершенного производства

43

20

20,00

23

Оплачен с расчетного счета счет ЗАО "АвтоМир"

50

51

6

24

Предъявлен к  возмещению из бюджета НДС, уплаченный ЗАО "АвтоМир" за доставку материалов:

68

19

1

25

Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции

26

10тр

4

90

26

4

26

Выявляется финансовый результат от реализации

90

99

54,79

27

Получены с  расчетного счета в кассу денежные средства

50

51

37,5

28

Выданы из кассы:

- заработная  плата персоналу

70

50

35,00

- подотчет на командировочные расходы

71

50

2,50

29

Перечислены с  расчетного счета:

- налог на  доходы физических лиц

68

51

2,00

- единый социальный  налог

69

51

8,00

- в погашение  задолженности банку краткосрочной  ссуды

66

51

15,00

Ед.

Наименование

Остаток

Поступление

Расход

Остаток

изм.

материала

на начало

на конец

кол-во

цена

сумма

кол-во

цена

сумма

кол-во

цена

сумма

кол-во

цена

сумма

м

ткань шерстяная

300

0,15

45,00

200

0,15

30,00

0,15

0,15

м

трикотаж

340

0,25

85,00

160

0,25

40,00

0,25

0,25

шт

фурнитура

10

1

10,00

8

1

8,00

1

1

шт

услуги

0

0

0,00

6,5

1

6,50

1

1

ИТОГО:

140,00

84,50

№

Наименование  поставщика

Остаток на начало

Поступление

Оплата

Остаток на конец

1

ООО "Весна"

30

36

45

21

2

ЗАО "АвтоМир"

0

6,8

6,8

0

3

ЗАО "ТекстильТорг"

10

48

39

19

ИТОГО:

40

91,8

91,8

40