Задача по бухгалтерскому учету

Счет 73.Расчеты с персоналом по прочим операциям

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

С_н

1600

1600

Обороты за месяц

1600

1600

С_к

0

Счет 76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

С_н

65483

120360

100

120360

30264

Обороты за месяц

120360

150724

С_к

95847

Счет 78 Расчеты с дочерними и зависимыми обществами

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

С_н

103021

Обороты за месяц

0

0

С_к

103021

Счет 77. Отложенные налоговые  обязательства

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

С_н

2842

Обороты за месяц

0

0

С_к

2842

Счет 90. Продажи

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Обороты за месяц

2124000

2124000

Счет 91. Прочие доходы и  расходы

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Обороты за месяц

126831,1

126831,1

Счет 99. Прибыли и убытки.

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

25654,22

22000

106271,1

Обороты за месяц

28374,24

141871.2

102616,88

Счет 80. Уставный капитал

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

С_н

1047701

Обороты за месяц

0

0

С_к

1047701

Счет 82. Резервный капитал

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

С_н

9916473

Обороты за месяц

С_к

9916473

Счет 84. Нераспределенная прибыль

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

С_н

136568

Обороты за месяц

0

С_к

136568

Счет 83. Добавочный капитал

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

С_н

19546365

Обороты за месяц

0

0

С_к

19546365

Счет 94. Недостачи и  потери от порчи ценностей

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

С_н

2100

320,3

500

1600

Обороты за месяц

2420,3

2100

С_к

320,3

Счет 98 Доходы будущих  периодов

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

С_н

34

450000

Обороты за месяц

0

450000

С_к

450000

№ п/п

Наименование  хозяйственных операций

Д

К

Сумма

1

В ходе проверки годового отчета за прошлый год выявлено занижение  доходов в результате отнесения  на издержки производства излишне начисленной  амортизации основных средств

02

91/1

2384

2

В результате проведенной  плановой инвентаризации выявлено:

2.1

Излишки готовой продукции по рыночной стоимости

43

91

700

2.2

Недостача материалов

94

10

2100

2.3

Начислен НДС по недостающим  материалам

94

68

320

3

Списывается недостача  материалов:

3.1

В пределах норм естественной убыли

91

94

500

3.2

по вине материально ответственного лица

73

94

1600

3.3

Списывается задолженность  материально ответственного лица в  связи с  невозможностью взыскания (решения суда нет)

91

73

1600

4

Израсходованы материалы  по фактической себестоимости

4.1

на производство продукции

20

10

800000

4.2

на вспомогательных  производствах

23

10

400000

4.3

на обслуживание цехов

25

10

250000

4.4

на обслуживание общехозяйственных  служб

26

10

120000

5

Начислена заработная плата

5.1

за производство продукции

20

70

350000

5.2

аппарату управления цехов

25

70

125000

5.3

аппарату управления предприятием

26

70

160000

5.4

Работникам вспомогательных  производства

23

70

210000

5.5

Удержан НДФЛ с зарплаты работников

70

68

92850

6

Начислен ЕСН и страхование  от несчастных случаев

6.1

за производство продукции

20

69

122500

6.2

аппарату управления цехов

25

69

43750

6.3

аппарату управления предприятием

26

69

56000

6.4

Работникам вспомогательных  производства

23

69

73500

7

Начислена и оплачены с расчетного счета электроэнергия, потребленная предприятием

7.1

в цехах основного  производства:

60

51

118000

     стоимость  энергии

20

60

100000

     НДС

19

60

18000

7.2

в цехах вспомогательного производства:

60

51

82600

     стоимость  энергии

23

60

70000

     НДС

19

60

12600

7.3

в общехозяйственных службах:

60

51

35400

     стоимость  энергии

26

60

30000

     НДС

19

60

5400

8

Начислены платежи за разные услуги производственного характера

стоимость услуг

25

60

80000

НДС

19

60

14400

9

Начислены арбитражные  сборы

91

76

100

10

Начислена амортизация основных средств

20

02

39896

11

Начислена амортизация  нематериальных активов (срок полезного  использования 10 лет)

20

05

280

12

Списаны на основное производство расходы вспомогательного производства

20

23

753500

13

Списаны на основное производство общепроизводственные расходы

20

25

498750

14

Сдана на склад готовая  продукция по фактической производственной себестоимости

43

20

2100000

15

Списаны расходы по организации  и управлению предприятием на финансовые результаты

90/2

26

366000

16

Отгружена (реализована) продукция покупателю ( в том числе НДС 18 %)

62

90

2124000

17

Начислен НДС бюджету  с суммы отгруженной продукции

90

68

324000

18

Приняты к оплате счета  за оказание услуг по доставку продукции  на станцию железной дороги и погрузки в вагоны

стоимость услуг (с НДС)

14160

44

60

12000

19

60

2160

19

Списана реализованная  продукция по фактической производственной себестоимости

90

43

1400000

20

Списаны коммерческие расходы, относящиеся к реализованной  продукции

90

44

12000

21

Выявлен и списан результат от реализации продукции

90

99

345676

22

Зачтены полученные авансы в погашение задолженностей покупателей  и заказчиков

62/2

62/1

4975700

23

Начислен и зачислен на расчетный счет штраф за нарушение  условий договора

76

91

120360

51

76

120360

24

Начислен НДС бюджету  с суммы полученных штрафов

91

68

18360

25

Произведена переоценка валютных средств по состоянию на 31 марта текущего года

52

91

3387,1

26

Зачтены выданные авансы в погашение задолженности поставщикам

60/1

60/2

218417

27

Получено с р/с в  кассу на выдачу заработной платы

50

51

338364

28

Выдана из кассы заработная плата

70

50

308100

29

Депонируется невыданная заработная плата

70

76

30264

30

Перечислен с расчетного счета ЕСН и на страхование  от НЗ и НП за февраль

69

51

126501

31

Перечислена с расчетного счета задолженность перед бюджетом за февраль

68

51

395646

32

Зачислены на расчетный  счет средства депонированной заработной платы

51

50

30264

33

Предъявлен НДС к  возмещению

68

19

384455

34

Получено безвозмездно и введено в эксплуатацию производственное оборудование

08

98

450000

01

08

450000

35

В связи с безвозмездным  поступлением оборудования отражена сумма  ОНА

09

68

90000

36

Выявлен финансовый результат  по прочим доходам и расходам

91

99

106271,2

37

Начислен условный расход по налогу на прибыль за март

99

68

28374,24

38

Начислен текущий налог  на прибыль

(28374,24+ОНА-ОНО+ПНО)

99

99

123280,24

Счет отнесения налога

Налоговая база

Взнос в ФСС

В ПФ на страховую  и накопительную часть пенсии

В ТФОМС

Взнос от НЗ и НП

Всего

20 основное производство

350000

10150

77000

17850

17500

122500

23 Вспомогатель-ное производство

210000

6090

46200

10710

10500

73500

25 Общепроиз-водственные расходы

125000

3625

27500

6375

6250

43750

26 Общехозяйст-венные расходы

160000

4640

35200

8160

8000

56000

Итого

845000

24505

185900

43095

42250

295750

№ счета

Сальдо  
начальное

Обороты по счету

Сальдо  
конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01. Основные средства

37042496

450000

0

37492496

02 Амортизация ОС

1173750

2384

39896

1211262

04 Нематериальные активы

2573

2573

05 Амортизация НА

400

280

680

07 Оборудование к установке

0

0

08 Внеоборотные активы

143202

450000

450000

143202

09 Отложенные налоговые активы

5708

90000

0

95708

10 Материалы

2229620

1572100

657520

11 Животные на выращивании и  откорме

177321

177321

19 НДС по приобретенным ценностям

331895

52560

384455

20 Основное производство

1060323

2664926

2100000

1625249

23 Вспомогательные производства

753500

753500

25 Общепроизводственые расходы

498750

498750

26 Общехозяйственные расходы

366000

366000

41 Товары

0

0

43 Готовая продукция

647687

2100700

1400000

1348387

44 Расходы на продажу

7806

12000

12000

7806 

50 Касса

7293

338364

338364

7293

51 Расчетный счет

1757568

150624

1096511

811681

52 Валютный счет

105000

3387,2

108387,2

56 Прочие денежные средства

5530

5530

58 Финансовые вложения

655493

655493

60/1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

3766460

454417

344560

3656603

60/2 Расчеты с поставщиками и  подрядчиками

218417

218417

62/1 Расчеты с покупателями и заказчиками

920851

2124000

4975700

1930849

62/2 Расчеты с покупателями и  заказчиками

4975700

4975700

66 Краткосрочные кредиты банка

3584511

3584511

67 Долгосрочные кредиты банка

138998

138998

68 Расчеты по налогам и сборам

395646

780101

551184,22

166729,22

69 Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

126501

126501

295750

223925

70 Расчеты с персоналом по  оплате труда

338364

431214

845000

752150

73 Расчеты с персоналом по  прочим операциям

1600

1600

76 Расчеты с прочими кредиторами  и дебиторами

65483

120360

150724

95847

77 Отложенные налоговые обязательства

2842

2842

78 Расчеты с дочерними и зависимыми  обществами

103021

103021

80 Уставный капитал

1047701

1047701

82 Резервный капитал

9916473

9916473

83 Добавочный капитал

19546365

19546365

84 Нераспределенная прибыль

136568

136568

90/9 Продажи

2124000

2124000

91/9 Прочие доходы и расходы

126831,1

126831,1

94 Недостачи и потери от порчи ценностей

2420

2100

320

98 Доходы будущих периодов

450000

450000

99 Прибыли и убытки

141308,44

243925,32

102616,88

Сумма

45318783

45318783

19341647,64

19341647,64

43138966,1

43138966,1