Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 22:05, курсовая работа
Основные задачи выполнения курсовой работы состоят в изучении теоретических вопросов о внутрихозяйственных расчетах и их отражении в финансовой отчетности предприятия, формировании бухгалтерских проводок за отчетный период и построении схемы счетов в соответствии с индивидуальным вариантом, составлении бухгалтерского баланса, оборотно-сальдовой и оборотно-шахматной ведомостей, журнала-ордера и Главной книги по рассматриваемому счету, расчете и анализе основных финансовых показателей деятельности предприятия.
Введение……………………………………………………………………………..3
Учет прибыли и убытков. Счет 99 «Прибыль и убытки»………………....…4
2. Составление начального и конечного бухгалтерских балансов …….….…. 11
2.1 Составление начального баланса на 01.12.2010 …………………….…. 11
2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчётный период ……..…. 14
2.3. Построение схем используемых счетов …………………………….….. 16
2.4. Составление журнала-ордера и главной книги по счету 99 ……….… .20
2.5. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период …..20
2.6. Составление оборотно-сальдовой ведомости за декабрь 2010 г….…... 20
2.7. Проведение реформации баланса……………………………………….. 23
2.8. Формирование конечного баланса на 01.01.2011…………………...…..26
3. Анализ финансовых показателей ………………………………………….…... 31
3.1. Структурный анализ актива и пассива …………………………….…... 32
3.2. Анализ финансовой устойчивости ………………………………….….. 33
3.3. Анализ платежеспособности и ликвидности ………………………..…. 33
3.4 Анализ финансовых показателей ………………………………….……..36
Заключение…… ……………………………………………..………..………….... 38
Список литературы…………………………
| Корр. сч. | Счет 90.3 «Налог на добавленную стоимость» (А) | Корр. сч. | |||
| НС | 136 800 | ||||
| 68.2 | → | 2 880 | |||
| 68.2 | → | 9 000 | |||
| ДО | 11 880 | 0 | КО | ||
| КС | 148 680 | ||||
| Корр. сч. | Счет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» (АП) | Корр. сч. | |||
| НС | 330 000 | ||||
| 68.2 | → | 20 400 | |||
| ДО | 20 400 | 0 | КО | ||
| КС | 350 400 | ||||
Рисунок 7. Схема счета 91 «Прочие доходы и расходы»
| Корр. сч. | Счет 91 «Прочие доходы и расходы» (АП) | Корр. сч. | |||
| 66.2 | → | 1 980 | 980 | → | 98.2 |
| 1 000 | → | 99 | |||
| ДО | 1 980 | 1 980 | КО | ||
| Корр. сч. | Счет 91.1 «Прочие доходы» (П) | Корр. сч. | |||
| НС | 14 500 | ||||
| 980 | → | 98.2 | |||
| ДО | 0 | 980 | КО | ||
| 15 480 | КС | ||||
| Корр. сч. | Счет 91.2 «Прочие расходы» (А) | Корр. сч. | |||
| НС | 17 500 | ||||
| 66.2 | → | 1 980 | |||
| ДО | 1 980 | 0 | КО | ||
| КС | 19 480 | ||||
| Корр. сч. | Счет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» (АП) | Корр. сч. | |||
| НС | 3 000 | ||||
| 1 000 | → | 99 | |||
| ДО | 0 | 1 000 | КО | ||
| 4 000 | КС | ||||
Рисунок 8. Схема счета 99 «Прибыли и убытки»
| Корр. сч. | Счет 99 «Прибыли и убытки» (АП) | Корр. сч. | |||
| 29 040 | НС | ||||
| 10.1 | → | 5 000 | 1 000 | → | 82 |
| 43 | → | 8 000 | 20 400 | → | 90.9 |
| 68.4 | → | 3 880 | |||
| 70 | → | 11 040 | |||
| 91.9 | → | 1 000 | |||
| ДО | 28 920 | 21 400 | КО | ||
| 21 520 | КС | ||||
2.4. Составление журнала-ордера и главной книги
Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в качестве учетных регистров используются журналы-ордера и Главная книга
| Дата | В Дт счета | Сумма по Кт счета | |
| 82 | 90.9 | ||
| 11.12.08 | 1 000 | 1 000 | |
| 12.12.08 | 20 400 | 20 400 | |
| Итого | 1 000 | 20 400 | 21 400 |
| Отчетный период | С Кт счетов | Итого по Дт | Итого по Кт ж-о №1 | Остатки на... | |||||
| 10.1 | 43 | 68.4 | 70 | 91.9 | Дт | Кт | |||
| … | |||||||||
| ноябрь | 29 040 | ||||||||
| декабрь | 5000 | 8000 | 3880 | 11040 | 1000 | 28 920 | 21 400 | 21 520 | |
Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
См. Приложение 1.
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.
Используя данные баланса на 01.12.08 и данные ОШВ, составили ОСВ и рассчитали остатки на 01.01.09, заполнив таблицу 5.
Данные столбцов 6 и 7 определяются расчетным путем по формулам расчета конечного сальдо активных и пассивных счетов:
КС (активного счета) = НС + ОД – ОК,
КС (пассивного счета) = НС + ОК – ОД,
где НС
и КС – начальное и конечное
сальдо счетов соответственно, ОД и ОК
– обороты по дебету и кредиту счетов
соответственно.
Таблица 5. Оборотно-сальдовая ведомость 31.12.10 г., в ДЕ
| № счета | Остатки на 01.12.10г. | Обороты за декабрь | Остатки на 31.12.10. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 01 | 470 000 | 2 598 | 472 598 | |||
| 01.1 | 470 000 | 2 598 | 472 598 | |||
| 02 | 140 960 | 20 480 | 161 440 | |||
| 02.1 | 140 960 | 20 480 | 161 440 | |||
| 04 | 90 000 | 90 000 | ||||
| 05 | 35 000 | 5 480 | 40 480 | |||
| 07 | 1 480 | 1 480 | ||||
| 08 | 2 598 | 2 598 | ||||
| 08.3 | 2 598 | 2 598 | ||||
| 10 | 41 000 | 16 480 | 24 620 | 32 860 | ||
| 10.1 | 41 000 | 16 480 | 24 620 | 32 860 | ||
| 19 | 2 700 | 2 700 | ||||
| 19.3 | 2 700 | 2 700 | ||||
| 20 | 85 800 | 71 900 | 45 480 | 112 220 | ||
| 43 | 18 000 | 45 480 | 47 440 | 16 040 | ||
| 45 | 14 000 | 39 440 | 45 600 | 7 840 | ||
| 50 | 1 540 | 10 480 | 10 480 | 1 540 | ||
| 51 | 11 380 | 130 280 | 80 900 | 60 760 | ||
| 60 | 10 280 | 41 400 | 17 700 | 25 480 | 12 020 | |
| 60.1 | 10 280 | 15 960 | 17 700 | 12 020 | ||
| 60.2 | 25 480 | 25 480 | ||||
| 62 | 77 880 | 130 280 | 52 400 | |||
| 62.1 | 77 880 | 77 880 | ||||
| 62.2 | 52 400 | 52 400 | ||||
| 66 | 25 000 | 21 480 | 1 980 | 5 500 | ||
| 66.1 | 25 000 | 21 480 | 4 520 | |||
| 66.2 | 1 980 | 980 | ||||
| 67 | 12 000 | 7 000 | 5 000 | |||
| 67.1 | 12 000 | 7 000 | 5 000 | |||
| 68 | 2 700 | 17 760 | 15 060 | |||
| 68.1 | 2 000 | 2 000 | ||||
| 68.2 | 2 700 | 11 880 | 9 180 | |||
| 68.4 | 3 880 | 3 880 | ||||
| 69 | 800 | 500 | 7 038 | 7 338 | ||
| 69.1 | 800 | 500 | 591.6 | 891.6 | ||
| 69.2 | 5 304 | 5 304 | ||||
| 69.3 | 1 040.4 | 1 040.4 | ||||
| 69.11 | 102 | 102 | ||||
| 70 | 10 480 | 12 480 | 31 440 | 29 440 | ||
| 75 | 1 480 | 1 480 | ||||
| 75.1 | 1 480 | 1 480 | ||||
| 80 | 420 440 | 420 440 | ||||
| 82 | 24 000 | 1 000 | 23 000 | |||
| 84 | 25 200 | 25 200 | ||||
| 84.1 | 25 200 | 25 200 | ||||
| 90 | - | - | 77 880 | 77 880 | - | - |
| 90.1 | 896 800 | 77 880 | 974 680 | |||
| 90.2 | 430 000 | 45 600 | 475 600 | |||
| 90.3 | 136 800 | 11 880 | 148 680 | |||
| 90.9 | 330 000 | 20 400 | 350 400 | |||
| 91 | - | - | 1 980 | 1 980 | - | - |
| 91.1 | 14 500 | 980 | 15 480 | |||
| 91.2 | 17 500 | 1 980 | 19 480 | |||
| 91.9 | 3 000 | 1 000 | 4 000 | |||
| 98 | 980 | 1 480 | 500 | |||
| 98.2 | 980 | 1 480 | 500 | |||
| 99 | 29 040 | 28 920 | 21 400 | 21 520 | ||
| Итого | 733 200 | 733 200 | 597 676 | 597 676 | 819 338 | 819 338 |
В конце года проводится реформация баланса. Для этого требуется закрыть субсчета 90 и 91 счетов и счет 99. Поэтому, используя дополнительные данные, выполним формирование ОСВ в два этапа: до реформации баланса и после реформации баланса. Для этого внесем дополнительные данные в ОСВ. Создадим вспомогательную ОСВ по счетам 90, 91, 99 и 84.
Таблица 6. Вспомогательная
ОСВ.
| № счета | Остатки на 01.12.10 г. | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01.11 г. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 90 | - | - | 77 880 | 77880 | - | - |
| 90.1 | 896 800 | 77 880 | 974 680(*) | 974 680 | ||
| 90.2 | 430 000 | 45 600 | 475600 | 475 600(*) | ||
| 90.3 | 136 800 | 11 880 | 148 680 | 148 680(*) | ||
| 90.9 | 330 000 | 20 400 | 350 400
475 600(*) 148 680(*) |
974 680(*) | ||
| 91 | - | - | 1 980 | 1 980 | - | - |
| 91.1 | 14 500 | 980 | 15 480(*) | 15 480 | ||
| 91.2 | 17 500 | 1 980 | 19 480 | 19 480(*) | ||
| 91.9 | 3 000 | 1000 | 19 480(*) | 4000
15 480(*) | ||
| 99 | 29 040 | 28 920 | 21 400 | 21 520(*) | 21 520 | |
| 84 | 25 200 | 25
200
21 520(*) | ||||