Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 22:05, курсовая работа
Основные задачи выполнения курсовой работы состоят в изучении теоретических вопросов о внутрихозяйственных расчетах и их отражении в финансовой отчетности предприятия, формировании бухгалтерских проводок за отчетный период и построении схемы счетов в соответствии с индивидуальным вариантом, составлении бухгалтерского баланса, оборотно-сальдовой и оборотно-шахматной ведомостей, журнала-ордера и Главной книги по рассматриваемому счету, расчете и анализе основных финансовых показателей деятельности предприятия.
Введение……………………………………………………………………………..3
Учет прибыли и убытков. Счет 99 «Прибыль и убытки»………………....…4
2. Составление начального и конечного бухгалтерских балансов …….….…. 11
2.1 Составление начального баланса на 01.12.2010 …………………….…. 11
2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчётный период ……..…. 14
2.3. Построение схем используемых счетов …………………………….….. 16
2.4. Составление журнала-ордера и главной книги по счету 99 ……….… .20
2.5. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период …..20
2.6. Составление оборотно-сальдовой ведомости за декабрь 2010 г….…... 20
2.7. Проведение реформации баланса……………………………………….. 23
2.8. Формирование конечного баланса на 01.01.2011…………………...…..26
3. Анализ финансовых показателей ………………………………………….…... 31
3.1. Структурный анализ актива и пассива …………………………….…... 32
3.2. Анализ финансовой устойчивости ………………………………….….. 33
3.3. Анализ платежеспособности и ликвидности ………………………..…. 33
3.4 Анализ финансовых показателей ………………………………….……..36
Заключение…… ……………………………………………..………..………….... 38
Список литературы…………………………
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На 01.01.2010 | На 01.12.2010 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3. Капитал
и резервы
Уставный капитал (80) |
410 | 420440 | 420440 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | ( ) | ( ) |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 15000 | 24000 |
| Резервный капитал (82) | 430 | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 39560 | 54240 |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 475000 | 498680 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67) |
510 | 26000 | 12000 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 26000 | 12000 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66) |
610 | 2040 | 25000 |
| Кредиторская
задолженность(60,62,68,70,71, |
620 | 40760 | 24560 |
| в том числе: поставщики и подрядчики(60) | 621 | 11480 | 10280 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 15480 | 10480 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 500 | 800 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | ||
| прочие кредиторы (71,76) | 625 | 13300 | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу 5 | 690 | 42800 | 46560 |
| БАЛАНС | 700 | 543800 | 557240 |
Таблица 4. Таблица хозяйственных операций за декабрь 2010 г
| № | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма, ДЕ | Тип ХО |
| 1 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС 18%) | 62.1 | 90.1 | 18880 | |
| 2 | Выделен НДС (18%) с реализованной продукции | 90.3 | 68.2 | 2880 | |
| 3 | С баланса списана себестоимость реализованной продукции | 90.2 | 45 | 11040 | |
| 4 | В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа | 07 | 75.1 | 1480 | 1 |
| 5 | Основные средства переданы в монтаж | 08.3 | 07 | 1480 | 1 |
| 6 | Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 69.1 | 51 | 500 | 4 |
| 7 | Получены средства для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 10480 | 1 |
| 8 | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50 | 10480 | 4 |
| 9 | Поступили материалы от поставщиков на сумму | 10 | 60.1 | 15000 | 3 |
| 10 | Выделен НДС (18%) | 19.3 | 60.1 | 2700 | 3 |
| 11 | НДС по приобретенным материалам списан на расчеты с бюджетом | 68.2 | 19.3 | 2700 | 4 |
| 12 | Отпущены со склада в производство материалы | 20 | 10.1 | 19040 | 1 |
| 13 | Переданы материалы для монтажных работ | 08.3 | 10.1 | 580 | 1 |
| 14 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 43 | 20 | 30480 | 1 |
| 15 | Готовая продукция отгружена покупателям | 45 | 43 | 39440 | 1 |
| 16 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС 18%) | 62.1 | 90.1 | 59000 | 3 |
| 17 | Выделен НДС (18%) с реализованной продукции | 90.3 | 68.2 | 9000 | |
| 18 | С баланса списана
себестоимость реализованной |
90.2 | 45 | 34560 | |
| 19 | Поступили авансы от покупателей | 51 | 62.2 | 52400 | 3 |
| 20 | Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту | 67.1 | 51 | 7000 | 4 |
| 21 | Получены безвозмездно материалы | 10.1 | 98.2 | 1480 | 3 |
| 22 | Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход | 98.2 | 91.1 | 980 | |
| 23 | Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 60.1 | 51 | 15960 | 4 |
| 24 | Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде | 66.1 | 51 | 20480 | 4 |
| 25 | Начислена премия работникам из текущей прибыли | 99 | 70 | 11040 | |
| 26 | Начислена зарплата работникам организации | 20 | 70 | 20000 | 3 |
| 27 | Начислены взносы
во внебюджетные фонды:
- расчеты по социальному страхованию (2,9%) - расчеты по пенсионному обеспечению (26%) - расчеты по обязательному медицинскому страхованию (5,1%) - расчеты по страхованию от НС и ПЗ (0,5%) |
20 20 20 20 |
69.1 69.2 69.3 69.11 |
6900 580 5200 1020 100 |
3 3 3 3 |
| 28 | Начислена заработная плата за монтажные работы | 08.3 | 70 | 400 | 3 |
| 29 | Начислены взносы
во внебюджетные фонды за монтажные работы:
-расчеты по социальному страхованию (2,9%) -расчеты по пенсионному обеспечению (26%) -расчеты по обязательному медицинскому страхованию (5,1%) - расчеты по страхованию от НС и ПЗ (0,5%) |
08.3 08.3 08.3 08.3 |
69.1 69.2 69.3 69.11 |
138 11,6 104 20,4 2,0 |
3 3 3 3 |
| 30 | Удержан подоходный налог (13%) с заработной платы | 70 | 68.1 | 2000 | 2 |
| 31 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 43 | 20 | 15000 | 1 |
| 32 | Начислены проценты за краткосрочный кредит | 91.2 | 66.2 | 1980 | |
| 33 | Погашена часть задолженности по процентам за краткосрочный кредит | 66.2 | 51 | 1000 | 4 |
| 34 | Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме | 01.1 | 08.3 | 2598 | 1 |
| 35 | На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции | 51 | 62.1 | 77880 | 1 |
| 36 | Выдан аванс поставщикам | 60.2 | 51 | 25480 | 1 |
| 37 | Потери материалов в результате стихийных бедствий | 99 | 10.1 | 5000 | 4 |
| 38 | Потери готовой продукции в результате стихийных бедствий | 99 | 43 | 8000 | 4 |
| 39 | Покрыт убыток от неосновного вида деятельности из резервного капитала | 82 | 99 | 1000 | 2 |
| 40 | Начислен износ основных средств | 20 | 02.1 | 20480 | 3 |
| 41 | Начислен износ НМА | 20 | 05 | 5480 | 3 |
| 42 | По окончании
отчетного периода выявлен |
90.9
99 |
99
91.9 |
20400
1000 |
|
| 43 | Начислен налог на прибыль (20%) | 99 | 68.4 | 3880 | |
| Итого: | 597 676 | ||||
2.3. Построение схем используемых бухгалтерских счетов
Рисунок 1. Схема счета 20 «Основное производство»
| Корр. сч. | Счет 20 «Основное производство» (А) | Корр. сч. | |||
| НС | 85 800 | ||||
| 02 | → | 20 480 | 45480 | → | 43 |
| 05 | → | 5 480 | |||
| 10 | → | 19 040 | |||
| 69 | → | 6 900 | |||
| 70 | → | 20 000 | → | ||
| ДО | 71 900 | 45 480 | КО | ||
| КС | 112 220 | ||||
Рисунок 2. Схема счета 51 «Расчетный счет»
| Корр. сч. | Счет 51 «Расчетный счет» (А) | Корр. сч. | |||
| НС | 11 380 | ||||
| 62 | → | 130 280 | 10 480 | → | 50 |
| 15 960 | → | 60.1 | |||
| 25 480 | → | 60.2 | |||
| 20 480 | → | 66.1 | |||
| 1 000 | → | 66.2 | |||
| 7 000 | → | 67 | |||
| 500 | → | 69.1 | |||
| ДО | 130 280 | 80 900 | КО | ||
| КС | 60 760 | ||||
Рисунок 3. Схема счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Корр. сч. | Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (П) | Корр. сч. | |||
| 10 280 | НС | ||||
| 51 | → | 15 960 | 15 000 | → | 10 |
| 2 700 | → | 19 | |||
| ДО | 15 960 | 17 700 | КО | ||
| 12 020 | КС | ||||
Рисунок 4. Схема счета 60 «Расчеты по авансам выданным»
| Корр. сч. | Счет 60.2 «Расчеты по авансам выданным» (А) | Корр. сч. | |||
| 51 | → | 25 480 | |||
| ДО | 25 480 | КО | |||
| КС | 25 480 | ||||
Рисунок 5. Схема счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Корр. сч. | Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (П) | Корр. сч. | |||
| 10 480 | НС | ||||
| 50 | → | 10 480 | 400 | → | 08.3 |
| 68.1 | → | 2 000 | 20 000 | → | 20 |
| 11 040 | → | 99 | |||
| ДО | 12 480 | 31 440 | КО | ||
| 29 440 | КС | ||||
Рисунок 6. Схема счета 90 «Продажи»
| Корр. сч. | Счет 90 «Продажи» (АП) | Корр. сч. | |||
| 45 | → | 45 600 (90.2) | 77 880 (90.1) | → | 62 |
| 68.2 | → | 11 880 (90.3) | |||
| 99 | → | 20 440 (90.9) | |||
| ДО | 77 800 | 77 880 | КО | ||
| Корр. сч. | Счет 90.1 «Выручка» (П) | Корр. сч. | |||
| НС | 896 800 | ||||
| 18 800 | → | 68.2 | |||
| 59 000 | → | 68.2 | |||
| ДО | 0 | 77 880 | КО | ||
| 974 680 | КС | ||||
| Корр. сч. | Счет 90.2 «Себестоимость от продаж» (А) | Корр. сч. | |||
| НС | 430 000 | ||||
| 45 | → | 11 040 | |||
| 45 | → | 34 560 | |||
| ДО | 45 600 | 0 | КО | ||
| КС | 475 600 | ||||