Учет косвенных затрат на производство

 

01 Основные средства
Дт	Кт
701700 1)81000 Об.81000 S 782700

02 Амортизация осн средств
Дт	Кт
	51700 12)1000 12)2454 Об.3454 S55154

 

04 Нематериальные  активы
Дт	Кт
7900 14)342 Об.342 S 8242

05Амортизация нематериальных активов
Дт	Кт
	5200

 

 

07 Оборудование к установке
Дт	Кт
11700

 

 

 

 

08 Вложения в долгосрочные активы
Дт	Кт
10300 1)81000 ____________ Об 81000 S 9958	1)81000 14)342 _____________ Об 81342

10  Материалы
Дт	Кт
306700 2)153000 3)7200 ____________ Об 160200 S 360160	4)99000 5) 7740 _____________ Об 106740

 

 

 

 

 

 

 

 

23 Вспомогательное производство
Дт	Кт
37130   S 29930	15)7200 _____________ Об 7200

 

 

20 Основное производство
Дт	Кт
16900 4)99000 6)189000 9)66150 10)945 12)1000 15)7200 ____________ Об 363295+110193 S 0	16)490388 _____________ Об 490388

 

 

 

 

 

 

41 Товары
Дт	Кт
31700

 

 

 

 

 

 

43 Готовая продукция
Дт	Кт
44900 19)1800 16)490388 ____________ Об 492188 S 0	17)673200 21)136112 _____________ Об 537088

42Торговая наценка
Дт	Кт
	6200

 

 

 

 

 

51 Расчетный  счет
Дт	Кт
576700 20)1820700 ____________ Об 1820700           S 1539223	13)50000 18)1800 23)15570 24)72000 27)83471 28)32886 29)10620 32)591830 _____________ Об 858177

 

 

 

 

 

 

50 Касса
Дт	Кт
2350 24)72000 ____________ Об 72000 S 2350	25)63900 26)8100 _____________ Об 72000

 

 

 

 

 

 

 

52 Валютные счета
Дт	Кт
163700

55 Специальные  счета в банке
Дт	Кт
124700

 

 

 

 

60 Расчеты с  поставщиками и подрядчиками
Дт	Кт
18)1800 23)15570 ____________ Об 17370	191700 1)81000 2)153000 3)7200 19)1800 _____________ Об 243000 S 417330

62 Расчеты с  покупателями и заказчиками
Дт	Кт
211700

 

 

 

 

 

67 Расчеты по  долгосрочным кредитам и займам
Дт	Кт
	137500

 

 

 

 

 

 

69 Расчеты по  социальному страхованию
Дт	Кт
8)11250 27)83471 ____________ Об 94721	4900 9)66150 9)25830 11)2741 _____________ Об 94721 S 4900

 

66 Расчеты по  краткосрочным кредитам и займам
Дт	Кт
13)50000 ____________ Об 50000	126300   S 76300

 

 

 

 

 

 

 

 

68 Расчеты по  налогам и сборам
Дт	Кт
28)32886 32)591830 ____________ Об 624716	15700 11)32886 30)364140 31)220673 31)7017 _____________ Об 624716 S 15700

 

 

71 Расчеты с подотчетными лицами
Дт	Кт
1770 26)8100 ____________ Об 8100 S 9870

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Дт	Кт
11)32886 11)2741 11)1152 25)63900 ____________ Об 100679	19700 6)189000 7)73800 8)11250 _____________ Об 274050 S 193071

 

 

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Дт	Кт
13700 29)10620 ____________ Об 10620 S 21854	10)945 10)369 11)1152 _____________ Об 2466

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

75 Расчеты с учредителями
Дт	Кт
16700

80 Уставной капитал
Дт	Кт
	177130

 

 

 

 

81 Резервный капитал
Дт	Кт
	61700

 

83 Добавочный  капитал
Дт	Кт
	1294020

 

 

 

 

 

84 Нераспределенная  прибыль
Дт	Кт
	16700

86 Целевое финансирование
Дт	Кт
	66700

 

 

 

 

 

97 Расходы будущих  периодов
Дт	Кт
8000

 

96 Резервы предстоящих  расходов
Дт	Кт
	81700

 

 

 

 

 

90 Доходы  и расходы по текущей деятельности
Дт	Кт
17)163200 30)364140 21)136112 22)919472 ____________ Об 2092924	20)1820700 _____________ Об 1820700

 

98 Доходы будущих  периодов
Дт	Кт
	6700

 

 

 

 

 

 

99 Прибыль и  убытки
Дт	Кт
31)220673 31)7017 ____________ Об 184922	24700 22)919472 _____________ Об 919472 S 759250

 

 

 

 

 

26 Общехозяйственные  расходы
Дт	Кт
5)7740 7)73800 9)25830 10)369 12)2454 ____________ Об 110193	110193

 

 

 

44 Расходы на  реализацию
Дт	Кт
19)1800 ___________ Об 1800	19)1800 ____________ Об 1800

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Журнал хозяйственных  операций

1. От поставщиков поступили основные средства; в этом же месяце они введены в эксплуатацию: Дт 08-Кт60 81000;

                                              Дт 01-Кт08 81000.

2. Поступили материалы склад  от поставщика: Дт 10- Кт60 153000

3. Начислена плата транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: Дт10 – Кт60 7200

4 Отпущены со склада материалы в производство Дт 20-Кт10 99000

5 Отпущены со склада материалы  на нужды заводоуправления Дт 26-Кт10 7740

6 Начислена  заработная плата за март рабочих за изготовление изделий Дт20-Кт70 189000

7 Начислена заработная плата  персонала заводоуправления Дт26 – Кт70 73800

8. Начислены пособия по временной нетрудоспособности рабочих Дт69-Кт70 11250

9. Произведены отчисления от ФЗП в ФСЗН:

Рабочих Дт 20-Кт69 66150

Персонала заводоуправления Дт26-Кт69 25830

10 Произведены отчисления на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (0,25 – 0,75% от ФЗП)

Рабочих Дт20-Кт76 945

Персонала заводоуправления Дт26-Кт76 369

11 Произведены удержания из заработной платы работников предприятия:

   подоходного  налога по действующей ставке Дт70-Кт68 32886

   в пенсионный  фонд  1% Дт 70-Кт69 2741

   сумм  по исполнительным листам Дт70-Кт76 1152

12 Начислен износ основных средств: 

   производственных  цехов  Дт20-Кт02 1000

   общехозяйственного  назначения Дт26-Кт02 2454

13 Оплачен банку краткосрочный кредит Дт66-Кт51 50000

14 Получена и используется  лицензия Дт04-Кт08 342

15 Списываются услуги вспомогательных производств, оказанные основным цехам Дт20-Кт23 7200

16 Выпущена и оприходована на склад готовая продукция   (незавершённое производство отсутствует) Дт43-Кт20 490388

17 Отгружена   покупателям готовая продукция (метод реализации – по отгрузке) Дт90-Кт43 673200

18 Оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления за  счет поставщика (предоплата) Дт60-Кт51 1800

19 Списываются расходы по доставке готовой продукции до станции отправления Дт44-Кт60 1800

20 Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную им продукцию Дт 51-Кт90 1820700

21 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции Дт90-Кт43 136112

22 Определяется результат от реализации продукции Дт90-Кт99 919472

23 Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков  Дт 60-Rn51 15570

24 Получены по чеку с расчетного счета в банке деньги для оплаты труда и возмещения расходов по авансовым платежам Дт50-Кт51 72000

25 Выплачена заработная плата из кассы работникам предприятия Дт70-Кт50 63900

26 Произведены выплаты по авансовым отчетам Дт71-Кт50 8100

27 Перечислено с расчетного счета в фонд социальной защиты населения Дт69-Кт51  83471

28 Перечислено с расчетного счета в бюджет  (удержанные налоги с работников предприятия) Дт68-Кт51 32886

29 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам Дт76-Кт51 10620

30 Начислены налоги из выручки от реализации (НДС), всего Дт90-Кт68 364140

31 Начислены налоги из прибыли, всего

В том числе

Налог на прибыль Дт99-Кт68 220673

Налог на недвижимость Дт99-Кт68 7017