Учет кассовых операций

На основании проведённого исследования возможно предложить в качестве направления совершенствования учета кассовых операций в ООО «Успех» их сокращение путем:

1. Организация системы безналичных платежей через пластиковые карты.

На сегодняшний день заработная плата сотрудникам выдается наличными деньгами. Недостаток данного подхода в следующем:

• руководителю ООО «Успех» необходимо два раза в месяц ездить в Банк
• для снятия наличных денежных средств для выплаты заработной платы;
• необходимо задействовать в процессе выдачи кредита кассовых работников, что означает также накладные расходы на проведение данной операции в виде зарплаты кассиров;

2. Внедрение системы корпоративных карт.

С целью уменьшения объёмов работы кассы, а также снижения накладных расходов, предлагается рассмотреть возможность внедрения системы выдачи наличных средств под отчет работникам ООО «Успех» через корпоративные пластиковые карты. Данное предложение направлено на уменьшение объёмов ручной работы персонала предприятия, прежде всего - бухгалтерии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Бухгалтерский учёт денежных средств представляет собой достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знание законодательно-нормативной базы. Он должен понимать весь кругооборот учета денежных средств поступления и реализации товаров, начисления и выплаты заработной платы хорошо ориентироваться в современном состоянии рыночной экономики.

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия, организация правильного и своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а конечном итоге и его финансовому положению. В данной курсовой работе анализировалась работа производственного предприятия ООО «Успех».

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность главного бухгалтера. Главный бухгалтер — это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег.

Учёт всех операций по движению наличных денежных средств бухгалтер осуществляет в журнале кассира. Журнал кассира — это учётный регистр, предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия.

При малом объеме кассовых операций обязанности кассира может выполнять любое должностное лицо предприятия, которому директор поручит ведение кассовых операций, или главный бухгалтер.

Выдача наличных денег из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.).

Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф.№ КО- 1), подписанному гл. бухгалтером.

Предприятия могут иметь в своей кассе постоянно хранящийся остаток наличных денег на следующий рабочий день, но не более лимита, установленного банком. Лимит остатка наличных денег в кассе — это минимальная (пре дельная) сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия по согласованию руководства организации с обслуживающим банком. Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства, поступившие за реализованную продукцию до конца смены и на выплату зарплаты в течение трёх дней с даты получения их в банке. Для ООО «Успех» банком установлен лимит остатка наличности в кассе в размере 100 000руб.

Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 Касса, к которому могут быть открыты субсчета: 50.1 «Касса организации»; 50.2 «Операционная касса»; 50.3 «Денежные документы»; 50.4 «Касса в иностранной валюте»; и др.

Инвентаризация денежных средств и денежных документов проводится в сроки, определенные руководством организации, но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц).

Руководителем назначается инвентаризационная комиссия, в состав которой входят не менее трех человек. Свою работу комиссия оформляет актом инвентаризации. В акте указывается фактическое наличие денежных средств (сколько должно быт по данным бухгалтерского учета).

Исследуемое мной предприятие называется ООО «Успех». Основным видом деятельности является торговля строительными материалами.

Чтобы облегчить ведение кассовых операций, нужно постоянно совершенствовать применяемые документы и учетные регистры, повышать уровень автоматизации учетно-вычислительных работ, применять более современные программные продукты.

При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

 

Библиографический список

 

1. Гражданский кодекс  Российской Федерации Часть I от 30.11.1994 г. №51-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. Налоговый кодекс Российской  Федерации Часть 1 от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. Федеральный Закон «О  бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4. Федеральным законом  РФ «Об обществах с ограниченной  ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

5. Положение по бухгалтерскому  учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) утвержденное Приказом Минфина  России от 06.05.1999 №33н.

6. Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина  РФ от 29.07.1998 г. №34н (с изменениями и дополнениями).

7. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский  учет : учебник для вузов / Ю. А. Бабаев. – М. : Юнити, 2006. - 527 с.

8. Бабаев Ю. А. Теория бухгалтерского  учета : учебник для вузов / Ю. А. Бабаев. – М. : ТК Велби, 2007. – 304 с

9. Вещунова Н. Л. Бухгалтерский  учет : учебник / Н. Л. Вещунова. – М. : Научная книга, 2004г. – 298 с.

10. Гусева Т. М. Бухгалтерский  учет : учебник / Т. М. Гусева,  Т. Н. Шеина. – М. : Проспект, 2009 г. – 576 с.

11. Кондраков Н. П. Бухгалтерский  учет : учебник  / Н. П. Кондраков. –  М. : Инфра – М, 2008г. – 720 с.

12. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый,управленческий) учет : учебник / Н. П. Кондраков. – М. : Велби ,2006г. – 448 с.

13. Лебедева Е. М. Бухгалтерский  учет : учебник  / Е. М. Лебедева. –  М. : Академия, 2009 г. – 292 с.

14. Мураховская И. С. Бухгалтерский  учет и отчетность : сборник нормативных  документов и справочных материалов / И. С. Мураховская. – М. : КРОРУС, 2010г. – 278 с.

15. Пошерстник Е. Б. Бухгалтерский  учет и аудит : практическое пособие  с комментариями / Е. Б. Пошерстник. –  М. : СПб: ГЕРДА, 2003 г. – 472 с.

16. Пипко В. А. Бухгалтерский  учет денежных средств и ценных  бумаг : учебное пособие / В. А. Пипко. – М. : Финансы и статистика, 2003 г. – 96 с.

17. Савицкая Г. В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г. В. Савицкая. – М. : Инфра  – М,2009 г. – 536 с.

18. Соловьева О. В. Стандарты  учета и отчетности : учебное пособие / О. В. Соловьева. – М. : Пресс, 1999 г. – 288 с.

19. Токарев И. Н. Бухгалтерский  учет : учебное пособие / И. Н. Токарев. – М. : Пресс, 2002 г. – 78 с.

20. Терехов А. А.  Аудит / А. А. Терехов. – М. : Финансы и  статистика, 2003 г. – 512 с.