Учет и анализ денежных средств

Из-за высокой продолжительности  оборачиваемости кредиторской задолженности в 2007 году, на предприятии продолжительность финансового цикла имеет отрицательную величину – 19,2 дня, в 2008 году продолжительность финансового цикла стала –40,2 дня.

Выше изложенные данные говорят о трудном финансовом положении на предприятии. Замедление оборота потребовало привлечение дополнительных средств за 1 оборот в размере  3380,334 тысяч рублей. Как выяснилось ранее, оборачиваемость текущих активов в 2008 году составила 2,2 раза, следовательно, за весь год дополнительно привлечено средств на сумму 7436,735 тысяч рублей

Анализ взаимосвязи  движения прибыли, оборотного капитала и денежных средств за 2007 год и 2008 год говорит о том,  что  в 2008 году  выручка от реализации продукции повысилась на 17 %, оборотный  капитал имел повышение на 37 %, чистые денежные поступления составили 98,7 % по сравнению с данными прошлого года.

Из вышеизложенного  можно сделать  заключение,  что  самое  большое  вложение средств  имел оборотный капитал, который  на протяжении двух анализируемых лет  практически не изменял свою структуру.

В 2007 году отток денежных средств составил 52 % по отношению  к притоку денежных средств. В 2008 году отток денежных средств уже  составил 63 % по отношению к притоку  денежных средств, тем самым, чистые поступления составили всего 37 %.

Из чего следует вывод, что в 2008 году финансовое состояние  несколько ухудшилась, то есть появилась  тенденция к «проеданию» капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.  Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 1997.

2. Балобанов И.Т. Анализ  и планирование финансов хозяйствующего  субъекта. – М.: Финансы и статистика, 1998.

3. Ковалев В.В. Финансовый  анализ: управление капиталом, выбор  инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1998.

4.  Русак Н.А., Русак  В.А. Основы финансового анализа.  – Минск: ООО Меркрваене, 1995.

5.  Савицкая Г.В.  Анализ хозяйственной деятельности  предприятия. – Минск: ИП Экоперспектива, 1998.

6.  Ефимова О.В. Финансовый  анализ. – Москва: Бухгалтерский учет, 1998.

7.  Шеремет А.Д., Сайфулин  Р.С. Финансы предприятий. –  Москва: ИНФРА-М, 1997.

8.  Стражева В.И.  Анализ хозяйственной деятельности  в промышленности. – Минск: Высшая  школа, 1995.

9.  Кондраков Н.П.  Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. – 2-е издание – Москава: Перспектива, 1994.

10.  Кравченко Л.И.  Анализ финансового состояния  предприятия. – Минск: ПКФ «Экаунт» 1994.

11.  Крейнина М.Н.  Анализ финансового состояния  и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – Москва: АО «Дис», МВ-Центр, 1994.

12.  Шеремет А.Д., Суйц  В.П. Аудит. – Москва: Инфра  –М, 1995.

13.  Стоянова Е.С.  Финансовый менеджмент: теория и  практика. – Москва: Перспектива, 1996.

14.  Хендриксен Э.Э., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. –Москва: Финансы и статистика, 1997.

15.  Родионова В.М., Федотова  М.А. Финансовая устойчивость  предприятия в условиях инфляции. – Москва: Перспектива, 1995.

16.  Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. – Москва: ИНФРА-М, 1994.

17.  Друри К. Введение  в управленческий и производственный  аудит. – Москва: Аудит, 1994.

18.  Бирман Г., Шмидт  С. Экономический анализ инвистиционных  проектов. – Москва: ЮНИТИ, 1997.

19.  Гольберг М.А. Введение в бухгалтерское дело. – Москва:  Введение в бухгалтерское дело. – Москва: БИНОМ, 1994.  

20. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2000.