Учет денежных средств на счетах в банке

 
 
 

      4)Возврат  покупателям излишне полученных  сумм:

 
 
 

5)Погашение  кредитов банка: 

 
 
 
 

6)Перечисление  займов работникам предприятия  на их лицевые счета в банках:

 
 
 
 

7) Уплата банкам  комиссионного вознаграждения:  

                           
 
 
 

По дебету счета 51 «Расчетный счет» в кредит соответствующих счетов:

1)

 
 

2) 

                     
 

3)Сдача наличных  денег в банк  и перечисление  их на счет:

 
 
 
 

4) 

 
 
 

5)Зачисление  остатков средств по аккредитивам и лимитированным чековым книжкам:

 
 
 
 

6)Поступление  задолженности от поставщиков: 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

7)Поступление  выручки от реализации продукции: 

 
 
 

8)Получение  кредитов банка: 

 
 
 

9)Получение  займов от других организаций:

 
 
 

10)Возврат  излишне уплаченных по налоговым  платежам и сборам:

 
 
 
 

11)Поступление  средств социального страхования  и обеспечения:

 
 
 

12)

 
 
 
 

13)Погашение  задолженности работников предприятия  по полученным  ими кредитам  и займам:

 
 
 
 

14)поступление  арендной платы от арендаторов: 

 
 
 
 
 
 
 

15) 
 
 
 

     Дебетовый оборот по счету 51 составил: 16316000+7732000+36000000+82808881+865690926+766628020+16335360+

+326359= 1791837546 руб.

      Кредитовый  оборот по счету 51 составил:

7732000+18533771+672374678+35575166+629269281+31551800+21664633+63180000+71244000+18352582+22395094+1300000=1751843733.

Сальдо на начало месяца составило: 209209837 руб.

Сальдо  на конец месяца составило:

209209837+1791837546-1751843733=249203650 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.5 Бухгалтерский учет  денежных средств на валютном счете 

     Для осуществления внешнеэкономической  деятельности предприятия открывают  валютные счета для хранения денежных средств в иностранных валютах в банках на территории Республики Беларусь. Для учета средств, находящихся на этих счетах предназначен счет 52 «Валютные счета», к которому открываются субсчета:        

52-1 «Транзитный  валютный счет в банке внутри  страны»;

52-2 «Ватный счет за рубежом»;       

52-3 «Текущий  валютный счет в банке внутри  страны»;   

52-4 «Специальный  транзитный валютный счет». 

      Счет 52 «Валютные счета» по отношении  к балансу – активный.  По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств в иностранных валютах в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств, расчетов, доходов от реализации товаров, продукции, работ, услуг и других. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов предприятия  в корреспонденции с дебетом счетов  учета денежных средств, расчетов, фондов и других.

      Поступившая выручка от реализации продукции  в иностранной валюте зачисляется  на транзитный валютный счет. Транзитный валютный счет открывается обслуживающим банком самостоятельно без предоставления каких-либо документов, при первом поступлении средств в иностранной валюте предприятия в полном объеме.

  В соответствии  с Указом Президента Республики Беларусь «О совершенствовании порядка обязательной продажи иностранной валюты » от 02.06.1997 г. №311 белорусские предприятия обязаны продавать на бирже 30% средств в конвертируемой валюте и российских рублях, за исключением средств, предусмотренных в указе.

Для проведения обязательной продажи валюты предприятие не позднее пяти рабочих дней, исключая день поступления валюты на транзитный валютный счет, представляет в обслуживающий банк документы дл распределения поступлений в иностранной валюте: 1)Реестр распределения поступлений в иностранной валюте;  2)Поручение на продажу средств в иностранной валюте на бирже в счет  обязательной продажи; 

            3)Поручение на списание средств  в иностранной валюте на  текущий  валютный       счет;   

            4)Документы, подтверждающие освобождение от проведении обязательной продажи валюты.

     Операции  по валютным счетам отражаются в бухгалтерском  учете на основании выписок банка  и приложенных к ним денежно - расчетных документов.

     Обязательная  продажа иностранной валюты в  бухгалтерском учете отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту субсчета 52-1 «Транзитный валютный счет в банке внутри страны». Данная операця отражается в бухгалтерском учете по курсу Национального банка Республики Беларусь на день списания валюты  с транзитного валютного счета.    

     Оставшаяся  часть  потупившей иностранной валюты в размере 70% в оценке по курсу  Национального банка Республики Беларусь на день списания с транзитного валютного счета перечисляется на текущий валютный счет предприятия и отражается по дебету субсчета 52-3 «Текущий валютный счет в банке внутри страны» и кредиту субсчета 53-1 «Транзитный валютный счет в банке внутри страны». 

     Средства  от продажи иностранной валюты зачисляются на расчетный счет предприятия в национальной денежной единице Республики Беларусь.

     За  проведение обязательной продажи иностранной  валюты взимается комиссионное вознаграждение от суммы полученных от продажи валютных средств в официальной денежной единице Республики Беларусь. Уплата комиссионного вознаграждения банку производится с   расчетного счета предприятия и отражается корреспонденцией счетов: дебет 91 «Операционные доходы и расходы» и кредит счета 51 «Расчетный счет».     Списание валютных средств со счетов предприятия осуществляется по разным направлениям. Предприятие может оплачивать стоимость товаров, работ и услуг в иностранной валюте, производит предоплату и авансовые платежи, предусмотренные условиями внешнеэкономических контрактов, погашает задолженность, образовавшуюся в результате перерасчетов по экспортно-импортным операциям. 

     Для  списания валютных средств предоставляется  в обслуживающий банк платежное  поручение.  В бухгалтерском учете  при осуществлении переводов  в иностранной валюте составляется корреспонденция счетов: дебет 60 «Расчеты  с поставщиками и подрядчиками» и кредит 52-3 «Текущий валютный счет в банке внутри страны».         Предприятие за счет иностранной валюты может выставлять аккредитив. Аккредитивы открываются на основании заявлений на аккредитив. К заявлению предприятие прилагает договора, паспорта сделок, лицензии. На сумму открытого аккредитива для расчетов с   поставщиками составляется корреспонденция счетов: дебет 55 «специальные счета в банках» субсчет 1 «Аккредитивы» и кредит счета 52-3 «Текущий валютный счет в банке внутри страны». Бесспорное взыскание иностранной валюты по платежному требованию (уплата налогов в бюджет) отражает по дебету счета 68 « Расчеты по налога и сборам» и кредиту счета 52-3 Текущий валютный счет в банке внутри страны». Получение иностранной валюты в кассу предприятия отражается по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета  52-3 Текущий валютный счет в банке внутри страны».