Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Апреля 2015 в 17:13, курсовая работа
Основные средства – это внеоборотные активы, отвечающие определённым критериям и обладающие материально-вещественной структурой. Как и нематериальные активы, основные средства представляют собой капитализированные расходы организации, но в отличие от них стоимость основных средств определяется их материальным воплощением. С экономической точки зрения возможны две трактовки.
Согласно первой основные средства рассматриваются как вложенный капитал, и, следовательно, все основные средства должны учитываться по себестоимости и их можно уподобить расходам будущих периодов (динамический баланс
Теоретическая часть.
1. Тема 1. Учет основных средств
1.1. Понятие основных средств.
1.2. Классификация основных средств.
1.3. Оценка основных средств.
1.4 Бухгалтерский учет поступления основных средств.
1.5. Бухгалтерский учет выбытия основных средств.
2. Тема 2. Учет амортизации основных средств.
2.1. Начисление амортизации для целей бухгалтерского учета.
2.2. Начисление амортизации для целей налогового учета.
Практическая часть.
Список литературы.
Мемориальный ордер № 06-06-016 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
6 |
Отражена сумма НДС по приобретенным ценностям |
19 |
60 |
13656,60 |
Дата: 08.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-06-017 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
6 |
Сумма НДС отнесена на расчеты с бюджетом |
68 |
19 |
13656,60 |
Дата: 08.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-07-018 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
7 |
Получены наличные с расчетного счета для выдачи заработной платы по чеку № 238350 |
50 |
51 |
112500 |
Дата: 08.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-08-019 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
8 |
Выплачена заработная плата работникам организации по платежной ведомости № 18 |
70 |
50 |
112500 |
Дата: 08.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-09-020 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
9 |
Выдана подотчетная сумма по РКО № 61 |
71 |
50 |
30000 |
Дата: 10.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-10-021 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
10 |
Оприходована от Металлобазы № 2 на склад 1 сталь калиброванная, приходный ордер № 11 |
10 |
60 |
4050 |
Дата: 11.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
|
Мемориальный ордер № 06-10-022 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
10 |
Оприходована от Металлобазы № 2 на склад 1 сталь лента стальная, приходный ордер № 11 |
10 |
60 |
2430 |
Дата: 11.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-10-023 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
10 |
Отражена сумма НДС по приобретенным ценностям |
19 |
60 |
1166,40 |
Дата: 11.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-10-024 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
10 |
Сумма НДС отнесена на расчеты с бюджетом |
68 |
19 |
1166,40 |
Дата: 11.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-11-025 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
11 |
Оприходовано на склад 2 оргстекло, полученное от поставщика (КСХМ), приходный ордер № 12 |
10 |
60 |
25000 |
Дата: 11.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-11-026 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
11 |
Оприходованы на склад 2 прочие МПЗ, полученное от поставщика (КСХМ), приходный ордер № 12 |
10 |
60 |
720000 |
Дата: 11.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-11-027 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
11 |
Отражена сумма НДС по приобретенным ценностям |
19 |
60 |
134100 | ||||
Дата: 11.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-11-028 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
11 |
Сумма НДС отнесена на расчеты с бюджетом |
68 |
19 |
134100 | ||||
Дата: 11.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-12-029 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
12 |
Списана в основное производство сталь углеродистая, накладная (требование) № 13 со склада № 1 |
20 |
10 |
221400 | ||||
Дата: 14.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-13-030 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
13 |
Списано в основное производство оргстекло, накладная (требование) № 13 со склада № 2 |
20 |
10 |
200000 | ||||
Дата: 15.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-14-031 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
14 |
Произведена оплата поставщикам за приобретенную продукцию (услуги) по счету № 8217 |
60 |
51 |
28350 | ||||
Дата: 15.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-14-032 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
14 |
Произведена оплата поставщикам за приобретенную продукцию (услуги) по счету № 4321 |
60 |
51 |
120000 | ||||
Дата: 15.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-15-033 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
15 |
Покупателями произведена оплата отгруженной продукции, требование № 164 |
51 |
62 |
494000 | ||||
Дата: 16.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-16-034 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
16 |
Погашен кредит перечислением средств с расчетного счета, поручение № 1345 |
66 |
51 |
120000 | ||||
Дата: 16.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-17-035 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
17 |
Отпущены запасные части (редуктор) во вспомогательное производство для ремонта |
23 |
10 |
108000 | ||||
Дата: 17.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-18-036 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
18 |
На увеличение общехозяйственных расходов отнесена стоимость работ или услуг, оплаченных наличными деньгами (через подотчетных лиц), авансовый отчет № 88 |
26 |
71 |
30000 | ||||
Дата: 18.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-19-037 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
19 |
Задолженность по налогам погашена с р/с, поручение № 1346 |
68 |
51 |
10400 | ||||
Дата: 18.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-20-038 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
20 |
Списаны в основное производство прочие материалы (на изделие СД), накладная-требование № 15 |
20 |
10 |
90000 | ||||
Дата: 18.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-21-039 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
21 |
Списаны в основное производство прочие материалы (на изделие ЛС), накладная-требование № 15 |
20 |
10 |
110000 | ||||
Дата: 18.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-22-040 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
22 |
Произведена оплата поставщикам по приобретенной продукции (услугам) по счету № 7319 |
60 |
51 |
24570 | ||||
Дата: 20.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-22-041 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
22 |
Произведена оплата поставщикам по приобретенной продукции (услугам) по счету № 1678 |
60 |
51 |
75870 | ||||
Дата: 20.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-23-042 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
23 |
Оприходована на склад № 1 лента стальная, приходный ордер от 21.06.13, код 103103 |
10 |
60 |
4050 | ||||
Дата: 21.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-23-043 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
23 |
Оприходованы на склад № 1 прочие материалы, приходный ордер от 21.06.13 |
10 |
60 |
85500 | ||||
Дата: 21.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-23-044 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
23 |
Отражена сумма НДС по приобретенным ценностям |
19 |
60 |
16119 |
Дата: 21.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-23-045 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
23 |
Сумма НДС отнесена на расчеты с бюджетом |
68 |
19 |
16119 |
Дата: 21.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-24-046 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
24 |
Списана в основное производство сталь легированная (по изделию ЛС) накладная-требование № 16 |
20 |
10 |
19440 | ||||
Дата: 21.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-25-047 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
25 |
Покупателями произведена оплата на р/с по отгруженной продукции, требование № 164 |
51 |
62 |
532800 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-26-048 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства (за изготовление изделия ЛС), справка-расчет о распределении начисленной заработной платы |
20 |
70 |
550000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-26-049 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства (за изготовление изделия СД), справка-расчет о распределении начисленной заработной платы |
20 |
70 |
385000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-26-050 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начислена заработная плата рабочим вспомогательных производств, справка-расчет о распределении начисленной заработной платы |
23 |
70 |
125000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-26-051 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начислена заработная плата обслуживающему персоналу цехов, справка-расчет о распределении начисленной заработной платы |
25/1 |
70 |
90000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-26-052 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начислена заработная плата работникам управления цехом и т.д., справка-расчет о распределении начисленной заработной платы |
25/2 |
70 |
380000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-26-053 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начислена заработная плата работникам управления организации и прочим работникам, занятым в общехозяйственной деятельности, справка-расчет о распределении начисленной заработной платы |
26 |
70 |
305000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-26-054 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начисленные взносы в государствен-ные внебюджетные фонды отнесены на себестоимость продукции основного производства (по изделию ЛС), справка-расчет о распределении начисленной заработной платы |
20 |
69 |
165000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-26-055 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начисленные взносы в государствен-ные внебюджетные фонды отнесены на себестоимость продукции основного производства (по изделию СД), справка-расчет о распределении начисленной заработной платы |
20 |
69 |
115500 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-26-056 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начисленные взносы в государствен-ные внебюджетные фонды отнесены на себестоимость продукции вспомогательных производств |
23 |
69 |
37500 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-26-057 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начисленные взносы в государствен-ные внебюджетные фонды отнесены на общепроизводственные расходы (РСЭО), справка-расчет о распределении начисленной заработной платы |
25/1 |
69 |
27000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-26-058 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начисленные взносы в государствен-ные внебюджетные фонды отнесены на общепроизводственные расходы (цеховые расходы), справка-расчет о распределении начисленной заработной платы |
25/2 |
69 |
114000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-26-059 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
26 |
Начисленные взносы в государствен-ные внебюджетные фонды отнесены на общехозяйственные расходы, справка-расчет о распределении начисленной заработной платы |
26 |
69 |
91500 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-27-060 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
27 |
Стоимость работ или услуг сторонних организаций отнесена на расходы по РСЭО (справка-расчет о потребляемой электроэнергии) |
25/1 |
60 |
150000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-27-061 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
27 |
На себестоимость продукции вспомогательного производства отнесена стоимость работ и услуг сторонних организаций (справка-расчет о потребляемой электроэнергии) |
23 |
60 |
80000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-27-062 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
27 |
Стоимость работ или услуг сторонних организаций отнесена на общецеховые расходы (справка-расчет о потребляемой электроэнергии) |
25/2 |
60 |
100000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-27-063 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
27 |
На себестоимость продукции вспомогательного производства отнесена стоимость работ и услуг сторонних организаций (справка-расчет о потребляемой электроэнергии) |
23 |
60 |
85000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-27-064 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
27 |
Стоимость работ или услуг сторонних организаций отнесена на общехозяйственные расходы (справка-расчет о потребляемой электроэнергии) |
26 |
60 |
25000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-27-065 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
27 |
Отражена сумма НДС по приобретенным ценностям |
19 |
60 |
79200 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-27-066 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
27 |
Сумма НДС отнесена на расчеты с бюджетом |
68 |
19 |
79200 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-28-067 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
28 |
Стоимость работ или услуг сторонних организаций отнесена на общецеховые расходы (справка-расчет о затратах по отоплению) |
25/2 |
60 |
82000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-28-068 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
28 |
На себестоимость продукции вспомогательного производства отнесена стоимость работ и услуг сторонних организаций (справка-расчет о затратах по отоплению) |
23 |
60 |
30000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-28-069 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
28 |
Стоимость работ или услуг сторонних организаций отнесена на общехозяйственные расходы (справка-расчет о затратах по отоплению) |
26 |
60 |
15000 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-28-070 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
28 |
Отражена сумма НДС по приобретенным ценностям |
19 |
60 |
22860 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-28-071 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
28 |
Сумма НДС отнесена на расчеты с бюджетом |
68 |
19 |
22860 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-29-072 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
29 |
На себестоимость продукции основного производства списана часть общепроизводственных расходов (по изделию ЛС) |
20 |
25/1 |
146850 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-29-073 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
29 |
На себестоимость продукции основного производства списана часть общепроизводственных расходов (по изделию СД) |
20 |
25/1 |
120150 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-30-074 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
30 |
На себестоимость продукции основного производства списана часть общепроизводственных расходов (по изделию ЛС) |
20 |
25/2 |
398840 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-30-075 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
30 |
На себестоимость продукции основного производства списана часть общепроизводственных расходов (по изделию СД) |
20 |
25/2 |
277160 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
||||||||
|
Мемориальный ордер № 06-31-076 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
31 |
На себестоимость продукции основного производства списана часть общехозяйственных расходов (по изделию ЛС) |
20 |
26 |
319998,3 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-31-078 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
31 |
На себестоимость продукции основного производства списана часть общехозяйственных расходов (по изделию СД) |
20 |
26 |
222371,7 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-32-078 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
32 |
Оприходована готовая продукция основного производства по производственной себестоимости, накладная № 123, изделие СД |
43 |
20 |
1414491,7 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-32-079 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
32 |
Оприходована готовая продукция основного производства по производственной себестоимости, накладная № 123, изделие ЛС |
43 |
20 |
1957463,3 | ||||
Дата: 25.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-33-080 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
33 |
Отгружена продукция покупателю (изделие СД), накладная № 23 |
62 |
90/1 |
1168370,14 | ||||
Дата: 26.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-33-081 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
33 |
Отгружена продукция покупателю (изделие ЛС), накладная № 23 |
62 |
90/1 |
2771768,03 | ||||
Дата: 26.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-33-082 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
33 |
Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции, изделие СД |
90/2 |
43 |
707245,85 | ||||
Дата: 26.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-33-083 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
33 |
Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции, изделие ЛС |
90/2 |
43 |
1304975,53 | ||||
Дата: 26.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-33-084 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
33 |
Отражен НДС реализованных товаров (изделие СД) |
90/3 |
68 |
178225,95 | ||||
Дата: 26.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-33-085 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
33 |
Отражен НДС реализованных товаров (изделие ЛС) |
90/3 |
68 |
422812,07 | ||||
Дата: 26.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-34-086 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
34 |
Оплачены с расчетного счета оказанные услуги, счет № 20140 (электроэнергия) |
60 |
51 |
400000 | ||||
Дата: 26.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
|
Мемориальный ордер № 06-35-087 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
35 |
Оплачены с расчетного счета оказанные услуги (транспортные), платежное требование № 1780, по изделию ЛС |
60 |
51 |
2500 | ||||
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-35-088 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
35 |
Стоимость транспортных услуг списана на расходы на продажу (по изделию ЛС), платежное требование 1780 |
44 |
60 |
2500 | ||||
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-35-089 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
35 |
Расходы на продажу списаны на увеличение стоимости реализованной продукции (по изделию ЛС) |
90 |
44 |
2500 | ||||
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-35-090 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
35 |
Отражена сумма НДС по приобретенным ценностям |
19 |
60 |
450 | ||||
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-35-091 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
35 |
Сумма НДС отнесена на расчеты с бюджетом |
68 |
19 |
450 | ||||
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-36-092 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
36 |
Оплачены с р/с транспортные услуги, платежное требование № 1780, по изделию СД |
60 |
51 |
2500 | ||||
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-36-093 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
36 |
Стоимость транспортных услуг списана на расходы на продажу (по изделию СД), платежное требование 1780 |
44 |
60 |
2500 | ||||
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-36-094 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
36 |
Расходы на продажу списаны на увеличение стоимости реализованной продукции (по изделию СД) |
90 |
44 |
2500 | ||||
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-36-095 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
36 |
Отражена сумма НДС по приобретенным ценностям |
19 |
60 |
450 | ||||
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-36-096 | ||||||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |||||
дебетуемые |
кредитуемые | |||||||
36 |
Сумма НДС отнесена на расчеты с бюджетом |
68 |
19 |
450 | ||||
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||||||
Мемориальный ордер № 06-37-097 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
37 |
Оплачены с р/с коммунальные услуги, требование № 268 |
60 |
51 |
127000 |
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-37-098 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
38 |
Списан финансовый результат (прибыль) от реализации продукции СД, справка расчет по результатам реализации |
90 |
99 |
280398,34 |
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Мемориальный ордер № 06-37-099 | ||||
Номер операции |
Основание (ссылка на документы и содержание записи) |
Корреспондирующие счета |
Сумма | |
дебетуемые |
кредитуемые | |||
38 |
Списан финансовый результат (прибыль) от реализации продукции ЛС, справка расчет по результатам реализации |
90 |
99 |
1041480,43 |
Дата: 29.06.2013 |
Ст. бухгалтер________________ | |||
Форма 42 | ||||
|
Таблица 2 Журнал регистрации хозяйственных операций | ||||
Номер мемориальных ордеров |
Дата мемориальных ордеров |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. | |
по дебету |
по кредиту | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
06-01-001 |
03.03.2013 |
60 |
51 |
738000 |
06-01-002 |
03.03.2013 |
60 |
51 |
138600 |
06-02-003 |
03.03.2013 |
10 |
60 |
29160 |
06-02-004 |
03.03.2013 |
10 |
60 |
11070 |
06-02-005 |
03.03.2013 |
10 |
60 |
45000 |
06-02-006 |
03.03.2013 |
19 |
60 |
15341,40 |
06-02-007 |
03.03.2013 |
68 |
19 |
15341,40 |
06-03-008 |
04.03.2013 |
08 |
60 |
320000 |
06-03-009 |
04.03.2013 |
01 |
08 |
320000 |
06-03-010 |
04.03.2013 |
19 |
60 |
57600 |
06-03-011 |
04.03.2013 |
68 |
19 |
57600 |
06-04-012 |
07.08.2013 |
51 |
62 |
891000 |
06-05-013 |
08.06.2013 |
60 |
51 |
85230 |
06-05-014 |
08.06.2013 |
60 |
51 |
27000 |
06-06-015 |
08.06.2013 |
26 |
60 |
75870 |
06-06-016 |
08.06.2013 |
19 |
60 |
13656,60 |
06-06-017 |
08.06.2013 |
68 |
19 |
13656,60 |
06-07-018 |
08.06.2013 |
50 |
51 |
112500 |
06-08-019 |
10.06.2013 |
70 |
50 |
112500 |
06-09-020 |
10.06.2013 |
71 |
50 |
30000 |
06-10-021 |
11.06.2013 |
10 |
60 |
4050 |
06-10-022 |
11.06.2013 |
10 |
60 |
2430 |
06-10-023 |
11.06.2013 |
19 |
60 |
1166,4 |
06-10-024 |
11.06.2013 |
68 |
19 |
1166,4 |
06-11-025 |
11.06.2013 |
10 |
60 |
25000 |
06-11-026 |
11.06.2013 |
10 |
60 |
720000 |
06-11-027 |
11.06.2013 |
19 |
60 |
134100 |
06-11-028 |
11.06.2013 |
68 |
19 |
134100 |
06-12-029 |
14.06.2013 |
20 |
10 |
221400 |
06-13-030 |
15.06.2013 |
20 |
10 |
200000 |
06-14-031 |
15.06.2013 |
60 |
51 |
28350 |
06-14-032 |
15.06.2013 |
60 |
51 |
120000 |
06-15-033 |
16.06.2013 |
51 |
62 |
494000 |
06-16-034 |
16.06.2013 |
66 |
51 |
120000 |
06-17-035 |
17.06.2013 |
23 |
10 |
108000 |
06-18-036 |
18.06.2013 |
26 |
71 |
30000 |
06-19-037 |
18.06.2013 |
68 |
51 |
10400 |
06-20-038 |
18.06.2013 |
20 |
10 |
90000 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
06-21-039 |
18.06.2013 |
20 |
10 |
110000 |
06-22-040 |
20.06.2013 |
60 |
51 |
24570 |
06-22-041 |
20.06.2013 |
60 |
51 |
75870 |
06-23-042 |
21.06.2013 |
10 |
60 |
4050 |
06-23-043 |
21.06.2013 |
10 |
60 |
85500 |
06-23-044 |
21.06.2013 |
19 |
60 |
16119 |
06-23-045 |
21.06.2013 |
68 |
19 |
16119 |
06-24-046 |
21.06.2013 |
20 |
10 |
19440 |
06-25-047 |
25.06.2013 |
51 |
62 |
532800 |
06-26-048 |
25.06.2013 |
20 |
70 |
550000 |
06-26-049 |
25.06.2013 |
20 |
70 |
385000 |
06-26-050 |
25.06.2013 |
23 |
70 |
125000 |
06-26-051 |
25.06.2013 |
25/1 |
70 |
90000 |
06-26-052 |
25.06.2013 |
25/2 |
70 |
380000 |
06-26-053 |
25.06.2013 |
26 |
70 |
305000 |
06-26-054 |
25.06.2013 |
20 |
69 |
165000 |
06-26-055 |
25.06.2013 |
20 |
69 |
115500 |
06-26-056 |
25.06.2013 |
23 |
69 |
37500 |
06-26-057 |
25.06.2013 |
25/1 |
69 |
27000 |
06-26-058 |
25.06.2013 |
25/2 |
69 |
114000 |
06-26-059 |
25.06.2013 |
26 |
69 |
91500 |
06-27-060 |
25.06.2013 |
25/1 |
60 |
150000 |
06-27-061 |
25.06.2013 |
23 |
60 |
80000 |
06-27-062 |
25.06.2013 |
25/2 |
60 |
100000 |
06-27-063 |
25.06.2013 |
23 |
60 |
85000 |
06-27-064 |
25.06.2013 |
26 |
60 |
25000 |
06-27-065 |
25.06.2013 |
19 |
60 |
79200 |
06-27-066 |
25.06.2013 |
68 |
19 |
79200 |
06-28-067 |
25.06.2013 |
25/2 |
60 |
82000 |
06-28-068 |
25.06.2013 |
23 |
60 |
30000 |
06-28-069 |
25.06.2013 |
26 |
60 |
15000 |
06-28-070 |
25.06.2013 |
19 |
60 |
22860 |
06-28-071 |
25.06.2013 |
68 |
19 |
22860 |
06-29-072 |
25.06.2013 |
20 |
25/1 |
146850 |
06-29-073 |
25.06.2013 |
20 |
25/1 |
120150 |
06-30-074 |
25.06.2013 |
20 |
25/2 |
398840 |
06-30-075 |
25.06.2013 |
20 |
25/2 |
277160 |
06-31-076 |
25.06.2013 |
20 |
26 |
319998,30 |
06-31-077 |
25.06.2013 |
20 |
26 |
222371,70 |
06-31-078 |
25.06.2013 |
43 |
20 |
1414491,70 |
06-32-079 |
25.06.2013 |
43 |
20 |
1957463,30 |
06-32-080 |
26.06.2013 |
62 |
90/1 |
1168370,14 |
06-33-081 |
26.06.2013 |
62 |
90/1 |
2771768,03 |
06-33-082 |
26.06.2013 |
90/2 |
43 |
707245,85 |
06-33-083 |
26.06.2013 |
90/2 |
43 |
1304975,53 |
06-33-084 |
26.06.2013 |
90/3 |
68 |
178225,95 |
06-33-085 |
26.06.2013 |
90/3 |
68 |
422812,07 |
06-33-086 |
26.06.2013 |
60 |
51 |
400000 |
06-34-087 |
29.06.2013 |
60 |
51 |
2500 |
06-35-088 |
29.06.2013 |
44 |
60 |
2500 |
06-35-089 |
29.06.2013 |
90 |
44 |
2500 |
06-35-090 |
29.06.2013 |
19 |
60 |
450 |
06-35-091 |
29.06.2013 |
68 |
19 |
450 |
06-35-092 |
29.06.2013 |
60 |
51 |
2500 |
06-36-093 |
29.06.2013 |
44 |
60 |
2500 |
06-36-094 |
29.06.2013 |
90 |
44 |
2500 |
06-36-095 |
29.06.2013 |
19 |
60 |
450 |
06-36-096 |
29.06.2013 |
68 |
19 |
450 |
06-36-097 |
29.06.2013 |
60 |
51 |
127000 |
06-36-098 |
29.06.2013 |
90 |
99 |
280398,34 |
06-36-099 |
29.06.2013 |
90 |
99 |
1041480,43 |