Составление годовой бухгалтерской отчетности

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2015 в 21:08, курсовая работа

Краткое описание

Наиболее полно определение обязательств дано в Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России. В соответствии с данным документом обязательство - это существующая на отчетную дату задолженность организации, которая является следствием свершившихся проектов ее хозяйственной деятельности и расчеты, по которой должны привести к оттоку активов. Обязательство может возникнуть в силу действия договора или правовой нормы, а также обычаев делового оборота. Погашение обязательств предполагает обычно отток соответствующих активов в виде выплаты денежных средств или передачи других активов (оказания услуг).

Введение………………………………………………………..………….3
Актуальность темы………………………………………………………..3
Практическая значимость темы…………………………………………..3
Цель исследования объекта курсовой работы…………………………...3
Задачи исследования………………………………………………………3
Объект исследования………………………………………………………3
Предмет исследования…………………………………………………….3
Раздел 1. Теоретические аспекты прочих обязательств……………........4
2. Классификация обязательств……………………………………….......4
3. Прочие обязательства…………………………………………………...5
4. Краткосрочные обязательства………………………………………….7
4.1.Краткосрочные кредиты и овердрафт……………………………..7
5. Обязательства по краткосрочным заемным средствам……………….10
5.1 Обязательства по займам, подлежащие погашению в течение 12 мес. после отчетной даты……………………………………………10
5.2.Обязательства по кредитам, подлежащие погашению в течение
12 мес. после отчетной даты…………………………….…………….13
6. Прочие краткосрочные обязательства……………………………….16
6.1. Обязательства перед поставщиками и подрядчиками…………….16
6.2.Обязательства по векселям к уплате…………………………………18
6.3. Обязательства перед дочерними и зависимыми обществами……20
6.4.Обязательства перед персоналом организации…………………….22
6.5.Обязательства перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами……………………………………………….26
6.6. Обязательства по выплате доходов участникам (учредителям)…...29
6.7. Обязательства по авансам полученным……………………………...34
6.8. Обязательства перед прочими кредиторами…………………………37
Краткосрочные оценочные обязательства………………………41
Раздел 2. Расчет экономических показателей, используемых для составления бухгалтерской отчетности……………………………………………………..
2.1. Остатки по синтетическим счетам на 01.12. 14г………………………...
2.2. Характеристика предприятия и основные моменты учетной политики..
2.2.1. Структура предприятия………………………………………………….
2.2.2. Расшифровка сальдо некоторых счетов на 01.12.14г. …………………
2.3 Журнал хозяйственных операции по предприятию за декабрь 2014г……
2.4. Расчет отклонений в стоимости материалов и остатка за декабрь месяц 2014 г……………………………………………………………………………….
2.5. Расчет распределения общепроизводственных расходов…………………
2.6. Отчетная калькуляция себестоимости продукции…………………………
2.7. Расчет налога на прибыль и чистой прибыли………………………………
2.8. Расчет амортизационных отчислений……………………………………….
2.8.1 Расчет амортизационных отчислений ОС за декабрь 2014г……………..
2.8.2. Расчет амортизационных отчислений НМА за декабрь 2014г…………..
2.9. Расчет начислений и удержаний из зарплаты за декабрь 2014г…………..
2.10. Расчет отчисления в фонды социального страхования и обеспечения за декабрь 2014г………………………………………………………………………
2.11. Расчет страховой и накопительной части финансирования трудовой пенсии……………………………………………………………………………….
2.12. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2014г. ……………………….
Раздел 3. Составление годовой бухгалтерской отчетности:…………………….
3.1. Бухгалтерский баланс на 1.01.2014 ………………………………………….
3.2. Отчет о прибылях и убытках за отчетный год……………………………….
Заключение………………………………………………………………………….
Список литературы…………………………………………………………………

Скачать в ZIP (140.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Прочие обязательства КУРСОВАЯ.doc

— 802.00 Кб (Скачать)

Счет 04 «Нематериальные активы»

№ п/п	Наименование	Первоначальная стоимость	СПИ (лет)	Дата принятия к учету
1	Товарный знак	46000=	6	31.12.10 г.

Счет 05 «Амортизация НМА»

№ п/п

Наименование

Норма

амортизации за месяц

Сумма

амортизации за месяц

Сумма

амортизации на 01.12.14. (руб.)

Товарный знак

1,39%

639=

30052=

Счет 10/1 «Материалы»

№ п/п	Наименование	Количество	Цена (руб.)	Сумма (руб.)
1	Брус	40 м3	14375=	575000=

Счет 10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»

№ п/п	Наименование	Количество	Цена (руб.)	Сумма (руб.)
1	Тиски	4 шт.	2500=	10000=
2	Молоток	5 шт.	150=	750=
3	Гвозди	20 кг.	50=	1000=
4	Шурупы	10 кг.	75=	750=
	Итого:	Х	Х	12500=

Счет 60 «Расчеты с поставщиками»

№ п/п	Поставщик	Наименование	Сальдо на 01.12.14. (руб.)
№ п/п	Поставщик	Наименование	Дебет	Кредит
1	ЗАО «Тулаводоканал»	водоснабжение	-	60000=
2	ЗАО «Тулаэлектросеть»	электроэнергия	-	100000=
3	ЗАО «Лесбаза»	брус	-	20000=
	Итого:	Х	Х	180000=

Счет 69/1-3 «Расчеты по страховым взносам во внебюджетные фонды»

1. в ФСС 5155=

2. в ПФ: 40021=

3. ФОМС 6529=

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.2014.

№ п/п	Ф.И.О.	Дебет	Кредит
1	Березин П.П.	3800=
2	Демьянов И.И.		5300=

2.3 Журнал хозяйственных операций по предприятию за декабрь 2014 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб.)	Д	К
1	2	3	4	5
1. 2.	Акцептован и оплачен счет поставщика за материалы по фактической себестоимости	136441	15	60
1. 2.		161000	60	51
3.	Отражена сумма НДС, включенная в стоимость материалов	24559	19	60
4. 5.	Акцептовано и оплачено платежное требование транспортной организации за доставку материалов	6864	15	60
4. 5.		8100	60	51
6.	Отражена сумма НДС за доставку	1236	19	60
7.	Оприходованы на склад материалы по учетным ценам	205000	10.1	15
8.	Отражены отклонения в стоимости поступивших материалов	61695	15	16
9. 10. 11.	Израсходованы материалы: - на Р-45	185000	20.1	10.1
	- на Б-16	79000	20.2
	- на общехозяйственные расходы	9900	26
12. 13.	Акцептовано и оплачено платежное требование за сверлильный станок (СПИ = 10 лет)	99831	08	60
12. 13.		117800	60	51
14.	Отражен НДС, включенный в стоимость станка	17969	19	60
15.	Принят к учету (10.12.14.)	99831	01	08
16. 17. 18.	Начислена амортизация за месяц: - ОС в основном производстве	8320	20.1	02
		8320	20.2	02
	- НМА производственного назначения	639	25	05
19. 20.	Начислена и перечислена сумма за аренду офиса, включая НДС	34322	26	76.3
19. 20.	Начислена и перечислена сумма за аренду офиса, включая НДС	40500	76.3	51
1	2	3	4	5
21.	Отражен НДС с аренды	6178	19	76.3
22.	Списана сумма НДС в зачет в бюджет	62145	68.1	19
23.	С расчетного счета приобретены акции других предприятий	20000	58	51
24. 25. 26.	Списываются отклонения в стоимости материалов, израсходованные на: - Р-45	11304	20.1	16
	- Б-16	4827	20.2
	- общехозяйственные расходы	605	26
27.	Согласно актам выверки расчетов списана безнадежная дебиторская задолженность	1000	91.2	62
28. 29.	На р/с зачислена дебиторская задолженность, ранее списанная в убыток, в т.ч. НДС	10000	51	91.1
28. 29.	- начислен НДС с задолженности	1525	91.2	68.1
30.	Получено по чеку в кассу перерасход по авансовому отчету	5300	50	51
31.	Выдан перерасход по авансовому отчету Демьянову И.И.	5300	71.2	50
32.	Получено в кассу с р/с денежные средства на выплату аванса за декабрь	55929	50	51
33. 34. 35. 36.	Начислена заработная плата за декабрь: - на Р-45	44077	20.1	70
	- на Б-16	33274	20.2
	- общепроизводственные расходы	17500	25
	- общехозяйственные расходы	44970	26
37.	Начислен НДФЛ за декабрь	16149	70	68.2
38.	Перечислен НДФЛ за ноябрь в бюджет	16000	68.2	51
1	2	3	4	5
39. 40. 41. 42.	Произведены отчисления в фонды, в т.ч. - ФСС	1278 965 508 1304	20.1 20.2 25 26	69.1
43. 44. 45. 46.	- ПФ	9697 7320 3850 9893	20.1 20.2 25 26	69.2
47. 48. 49. 50.	- ФФОМС	2248 1697 893 2293	20.1 20.2 25 26	69.3
51. 52. 53. 54.	- Травматизм	353 266 140 360	20.1 20.2 25 26	69.4
55.	Перечислены страховые взносы за ноябрь: - ФСС	5155	69.1	51
56.	- ПФ	40021	69.2
57.	- ФФОМС	6529	69.3
58.	- Травматизм	1010	69.4
59. 60.	Общепроизводственные расходы списываются в себестоимость продукции: - Р-45	13407	20.1	25
59. 60.	- Б-16	10123	20.2	25
61.	Общехозяйственные расходы списываются полностью в себестоимость Р-45	102437	20.1	26
1	2	3	4	5
62.	Выпущена из производства ГП Р-45 по фактической себестоимости, сумму включить НЗП на начало месяца. На конец месяца осталась незавершенной вся продукция Б-16	438513	43	20.1
63. 64.	Безвозмездно поступили НМА по рыночной стоимости (приняты к учету 14.12.2014., СПИ=5 л)	12500	08	91.1
63. 64.		12500	04	08
65.	На расчетный счет поступили средства от покупателей	2810000	51	62
66.	Реализована покупателям продукция Р-45	2810000	62	90.1
67.	Начислен НДС по реализованной продукции	428644	90.3	68.1
68.	Списана фактическая себестоимость продукции Р-45	694513	90.2	43
69. 70. 71.	Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку продукции, включая НДС	67797	44	60
		12203	19	60
		80000	60	51
72.	Коммерческие расходы списаны на себестоимость продукции	67797	90.2	44
73.	На р/с поступили штрафы за невыполнение условий договора	7500	51	91.1
74.	Начислен НДС со штрафов	1144	91.2	68.1
75.	Перечислен НДС в бюджет со штрафов	1144	68.1	51
76.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы за ноябрь	191000	50	51
77.	Выдана заработная плата за ноябрь	191000	70	50
78.	Перечислен НДС за ноябрь в бюджет	30000	68.1	51
79.	Погашена кредиторская задолженность перед поставщиками за ноябрь	180000	60	51
80.	Возврат подотчетных сумм в кассу за ноябрь	3800	50	71.1
1	2	3	4	5
81.	Перечислена сумма за аренду офиса за ноябрь	75000	76.3	51
82.	Выдан из кассы аванс за декабрь	55929	70	50
83. 84. 85. 86. 87. 88. 89.	Определен и списан финансовый результат (произвести реформацию баланса)	2810000	90.1	90.9
		762310	90.9	90.2
		428644	90.9	90.3
		30000	91.1	91.9
		3669	91.9	91.2
		1619046	90.9	99
		26331	91.9	99
90.	Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет	32908	99	68.3.1
91.	Начислен налог на прибыль в региональный бюджет	296168	99	68.3.2
92.	Реформация баланса	1316301	99	84
93.	Произведены отчисления в резервный фонд за счет чистой прибыли после налогообложения (15%)	197445	84	82
94.	Начислены дивиденды акционерам (50% от чистой прибыли)	658151	84	75.2

2.4. Расчет отклонений в стоимости материалов и остатка за декабрь 2014 года.

Показатели	Материалы по учетным ценам	Отклонения в стоимости материалов	Фактическая себестоимость	Средний % отклонений
1. Остаток	575000	14000	589000	47695/780000*100=6,11%
2. Поступило за месяц	205000	143305-205000=61695	136441+6864= 143305
3. Итого поступило с остатком	575000+205000=780000	14000+61695= 47695	589000+143305=732305
4. Израсходовано - на Р-45 - на Б-16 - на общехозяств.	185000 79000 9900	1850006,11%=11304 790006,11%=4827 9900*6,11%=605	185000+11304=173696 79000+4827=74173 9900+605=9295
5. Итого израсходовано	185000+79000+ 9900= 273900	11304+4827+ 605=16736	173696+74173+ 9295=257164
6. Остаток на конец месяца	780000-273900=506100	47695-16736=30959	732305-257164= 475141

2.5. Расчет распределения общепроизводственных расходов

Виды продукции	Основная з/п производственных рабочих	Общепроизводственные расходы
Виды продукции	Основная з/п производственных рабочих	Коэффициент	Сумма
Р-45	44077	44077/77351=0,5698	23530*0,5698=13407
Б-16	33274	33274/77351=0,4302	23530*0,4302=10123
Итого:	77351	1	13407+10123=23530

2.6. Отчетная калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Продукция Р-45	Продукция Б-16
1	2	3
1. НЗП на начало месяца	83000	-
2. Материалы	185000	79000
3. Отклонения в стоимости материалов	11304	4827
4. Оплата труда производственных рабочих	44077	33274
5. Страховые взносы во внебюджетные фонды	13576	10248
6. Амортизация основных средств	8320	8320
7. Амортизация НМА	-	-
8. Косвенные расходы: - общепроизводственные - общехозяйственные	13407 102437	10123
9. Производственная себестоимость	438513	136138
10. Коммерческие расходы	67797	-
11.Полная себестоимость	506310	136138
НЗП на конец месяца	-	136138

2.7. Расчет налога на прибыль и чистой прибыли

Показатели	Сумма, руб.
1	2
1. Прибыль от реализации продукции Р-45	1619046
2. Доходы от внереализационных операций: а) дебиторская задолженность, ранее списанная в убыток; б) штрафы полученные	30000
3. Расходы от потери от внереализационных операций: а) списание безнадежной дебиторской задолженности; б) штрафы уплаченные	3669
4. Стоимость безвозмездно полученных ценностей	-
5. Налогооблагаемая прибыль	1645377
6. Размер налога на прибыль в процентах	20%
7. Сумма налога на прибыль, в том числе: - в федеральный бюджет 2% - в территориальный бюджет 18%	32908 296168
8. Произведены отчисления в резервный фонд (15%)	197445
9. Начислены дивиденды за счет чистой прибыли (50%)	658151
10. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	460705

2.8. Расчет амортизационных отчислений

2.8.1 Расчет амортизационных отчислений ОС за декабрь 2014 г.

№ п/п	Наименование	Место-нахождение	Норма амортизации за месяц	Сумма амортизации
1.	Деревообрабатывающий станок	Основное производство	1,04%	524160=
2.	Компьютер	Бухгалтерия	1,67%	120000=
3.	Сверлильный станок	Основное производство	-	-
	Итого:	Х	Х	644160=

1. Расчет амортизации деревообрабатывающего станка:

СПИ=8 лет

Норма амортизации за месяц=1/8*100/12=1,04%

Период: 2009 год – 4 мес., 2010 год – 12 мес., 2011 год – 12 мес., 2012 год – 12 мес., 2013 год – 12 мес., 2014 год – 11 мес. Всего – 63 месяца.

Амортизация за месяц=800000*1,04%=8320

Амортизация за период=800000*1,04%*63мес.=524160

2. Расчет амортизации ПЭВМ:

СПИ=5 лет

Норма амортизации за месяц=1/5*100/12=1,67%

Период: 2007 год – 7 мес., 2008 год – 12 мес., 2009 год – 12 мес., 2010 год – 12 мес., 2011 год – 12 мес., 2012 год – 5 мес. Всего – 60 месяцев.

Амортизация за месяц=120000*1,67%=2004

Амортизация за период=120000*1,67%*60мес.=120000

2.8.2. Расчет амортизационных отчислений НМА

за декабрь 2014 г.

№ п/п	Наименование	Местонахождение	Норма амортизации за месяц	Сумма амортизации
1.	Товарный знак	Основное производство	1,39%	30052=
	Итого:	Х	Х	30052=

Информация о работе Составление годовой бухгалтерской отчетности

Составление годовой бухгалтерской отчетности

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

Прочие обязательства КУРСОВАЯ.doc