Шпаргалка по "Бухгалтерскому учету"

47. Экспресс-диагностика текущего финансового состояния.

Платежеспособность- это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредитов.

Главная задача оценки ликвидности баланса -- определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).Для проведения анализа актив и пассив баланса группируются по следующим признакам:

- по степени  убывания ликвидности (актив);

- по степени  срочности оплаты (погашения) (пассив).

Активы  в зависимости от скорости превращения  в денежные средства (ликвидности) разделяют на следующие группы:

А1 -- наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения (стр. 260 + стр. 250).

А2 -- быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность и прочие активы (стр. 240+ стр. 270).

A3 -- медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из разд. II баланса “Оборотные активы” (стр. 210 + стр. 220 - стр. 216) и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I баланса “Внеоборотные активы” (стр. 140).

А4 - труднореализуемые активы. Это статьи разд. I баланса «Внеоборотные активы» (стр. 190).

Группировка пассивов происходит по степени срочности  их возврата:

П1 -- наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи «Кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные обязательства»

(стр.620 + стр.660).

П2 -- краткосрочные обязательства. Статья «Займы и кредиты» и другие статьи раздела V баланса «Краткосрочные обязательства» (стр. 610 + стр. 630 ).

П3 -- долгосрочные обязательства. Долгосрочные кредиты  и заемные средства (стр. 590 + стр.640 + 650).

П4 -- постоянные обязательства. Статьи разд. III баланса «Капитал и резервы» (стр. 490-стр. 216).

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств:

Кабс.=денежные средства+краткосрочные финансовые вложения/краткосрочные обяз-ва

Коэффициент критической ликвидности- допустимое значение 0,7-1,0. Показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Ккр.л.= денежные средства+краткосрочные финансовые вложения+дебиторская задолж-ть/краткосрочные обяз-ва

Коэффициент текущей ликвидности показывает платежные возможности организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случаи необходимости элементов материальных оборотных средств.

Ктек.л.=оборотные активы/краткосрочные обяз-ва.

Рентабельность  служит конечным, обобщающим  показателем  и деятельности энергокомпаний. Формируется исходя из результативности и экономичности.

          1). Рентабельность продаж- используется для оценки операционной эффективности компаний:

Rпр.= прибыль от продаж/выручка от реализации

2). Рентабельность  собственного капитала- показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли:

            Rсоб.нач=чистая прибыль/собственный капитал

3). Рентабельность  активов- применяется для сравнения предприятий одной отрасли:

           Rакт.нач= чистая прибыль/суммарные активы

Финансовая  устойчивость- это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использ-е, которое обеспечивают развитие п/п благодаря росту прибыли и капитала при сохранении платежесп-ти.

1. Коэф-т собственности (независимости)= собственные средства/имущество п/п.
2. Коэя-т заемных средств= заемные средства/имущество п/п
3. Соотношение заемных и собственных средств= заемные средства/собственные средства
4. Коэф-т текущей задолж-ти=краткосрочные обяз-ва/общая валюта баланса
5. Коэф-т плптежеспособности= собственный капитал/заемный капитал
6. Коэф-т соотнош-я оборотных и внеоборотных средств=оборотные средства/внеоботные средства.