Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2013 в 20:57, контрольная работа
Задание: 1) Описать цикл бухгалтерского учета и привести его схему.
2) На основе исходных данных:
разработать журнал хозяйственных операций и отразить в нем корреспонденцию счетов,
составить Главную книгу, подсчитать обороты и остатки,
составить оборотно-сальдовую ведомость,
составить в соответствии с действующими стандартами:
а) заключительный баланс-нетто,
б) отчет о прибылях и убытках,
в) отчет о движении денежных средств,
определить показатели платежеспособности и финансовой устойчивости, сделать выводы о финансовом состоянии предприятия.
Задание
Скорректированные исходные данные
Описание и схема бухгалтерского цикла
Журнал операций и расчеты, выполненные при заполнении журнала операций
Главная книга по упрощенной схеме
Оборотно-сальдовая ведомость
Бухгалтерский баланс-нетто
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о движении денежных средств
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Выводы о финансовом состоянии предприятия
Список использованной литературы
Таблица 6
Счет |
Остаток на 1.01 |
Оборот за январь |
Остаток на 1.02 | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
01 |
17135 |
0 |
0 |
17135 |
||
02 |
0 |
0 |
105 |
105 | ||
03 |
115 |
0 |
0 |
115 |
||
10 |
3450 |
480 |
525 |
3405 |
||
19 |
0 |
86,4 |
86,4 |
0 |
||
20 |
2300 |
1299,9 |
1155 |
2444,9 |
||
43 |
1150 |
1155 |
1386 |
919 |
||
50 |
23 |
283,5 |
273 |
34 |
||
51 |
345 |
2310 |
1321,392 |
1334 |
||
60 |
345 |
631,5 |
597,9 |
311,4 | ||
62 |
0 |
2940 |
2310 |
630 |
||
66 |
4157,25 |
0 |
0 |
4157,25 | ||
67 |
1357 |
0 |
0 |
1357 | ||
68 |
23 |
324,792 |
809,592 |
507,8 | ||
69 |
28,75 |
168 |
81,9 |
57,35 |
||
70 |
230 |
315 |
588 |
503 | ||
76 |
1219 |
0 |
0 |
1219 |
||
80 |
18745 |
0 |
0 |
18745 | ||
90 |
0 |
2940 |
2940 |
0 | ||
99 |
851 |
238,392 |
993,3 |
1605,908 | ||
Итого |
25737 |
25737 |
13172 |
13172 |
27292 |
27292 |
Все три равенства выполнены.
Таблица 7
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
1.Внеоборотные активы |
3. Капитал и резервы |
||
Основные средства |
17030 |
Уставный капитал |
18745 |
Итого по разделу 1 |
17030 |
Нераспределенная прибыль |
1605,908 |
2.Оборотные активы |
Итого по разделу 3 |
20350,91 | |
Производственные запасы |
3405 |
4.Долгосрочные обязательства |
|
Незавершённое производство |
2444,9 |
Долгосрочные кредиты банков |
1357 |
Готовая продукция |
919 |
Итого по разделу 4 |
1357 |
Дебиторская задолженность |
1849 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
Расчетный счет |
1334 |
Кредиты и займы |
4157,25 |
Касса |
34 |
Поставщики и подрядчики |
311,4 |
Краткосрочные финансовые вложения |
115 |
Задолженность по налогам и сборам |
450,45 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
503 | ||
Итого по разделу 2 |
10100 |
Итого по разделу 5 |
5422,1 |
Баланс |
27130,01 |
Баланс |
27130,01 |
Таблица 8
Показатель |
За отчетный период | |||||
наименование |
код | |||||
1 |
2 |
3 | ||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
010 |
2410,8 | ||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(1386 ) | ||||
Валовая прибыль |
029 |
1024,8 | ||||
Коммерческие расходы |
(31,5 ) | |||||
Управленческие расходы |
( ) | |||||
Прибыль (убыток) от продаж |
060 |
993,3 | ||||
Прочие доходы и расходы |
||||||
Проценты к получению |
||||||
Проценты к уплате |
( ) | |||||
Доходы от участия в других организациях |
||||||
Прочие доходы |
||||||
Прочие расходы |
( ) | |||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
993,3 | ||||
Отложенные налоговые активы |
||||||
Отложенные налоговые обязательства |
||||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
(238,392 ) | ||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
754,908 | ||||
СПРАВОЧНО |
||||||
Постоянные налоговые обязательства (активы) | ||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
||||||
Таблица 9
Показатель |
За отчетный период | |||||
наименование |
код | |||||
1 |
2 |
3 | ||||
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
368,00 | ||||
Движение денежных средств по текущей деятельности |
020 |
2310,00 | ||||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
||||||
Прочие доходы |
||||||
Денежные средства, направленные: |
||||||
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(631,50 ) | ||||
на оплату труда |
160 |
(273,00 ) | ||||
на выплату дивидендов, процентов |
( ) | |||||
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(406,39 ) | ||||
( ) | ||||||
( ) | ||||||
на прочие расходы |
( ) | |||||
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
999,11 | |||||
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
||||||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
||||||
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
||||||
Полученные дивиденды |
||||||
Полученные проценты |
||||||
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
||||||
Приобретение дочерних организаций |
( ) | |||||
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
( ) | |||||
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
( ) | |||||
Займы, предоставленные другим организациям |
( ) | |||||
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
||||||
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
||||||
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
||||||
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
||||||
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
( ) | |||||
Погашение обязательств по финансовой аренде |
( ) | |||||
( ) | ||||||
( ) | ||||||
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
||||||
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
||||||
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
450 |
1367,11 | ||||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
||||||
Активы неоднородны, а именно, различные виды активов обладают различной ликвидностью (способностью конвертироваться в денежные средства). Наиболее ликвидны денежные средства (абсолютно ликвидные активы), обозначим их через А1. Дебиторская задолженность – это быстрореализуемые активы (А2), запасы, незавершенное производство, готовая продукция - медленно реализуемые активы (А3), внеоборотные средства - труднореализуемые активы (А4).
Капитал и обязательства также неоднородны, различные их виды имеют различные сроки возврата. Обязательства по распределению требуют наиболее быстрого возврата (наиболее срочные обязательства), обозначим эти пассивы через П1. Краткосрочные кредиты и займы - краткосрочные пассивы (П2), долгосрочные кредиты и займы - долгосрочные пассивы (П3), капитал и резервы – постоянные (бессрочные) пассивы (П4). Таким образом, если активы характеризуются свойством ликвидности, то пассивы – интенсивностью требований оплаты.
Для нашего предприятия данные приведены в таблице 10.
Таблица 10
Активы и пассивы предприятия
Активы |
Пассивы | ||
А1 |
1367 |
П1 |
1265 |
А2 |
1849 |
П2 |
4157 |
А3 |
6884 |
П3 |
1357 |
А4 |
17030 |
П4 |
20351 |
К показателям, характеризующим платежеспособность, относятся:
Коэффициент денежного покрытия:
КДП = А1 / (П1+П2) = 1367/(1265+4157) = 0,25.
Коэффициент финансового покрытия:
КФП = (А1+А2) / (П1+П2) = 3216/5422 = 0,59
Коэффициент общего покрытия:
КОП = (А1+А2+А3) / (П1+П2) = 10100/ 5422 = 1,86
Обычно считают баланс удовлетворительным, если КДП > 0,1, КФП > 0,9, КОП > 2, то есть, в рассматриваемом балансе из условий платежеспособности выполняется только КДП.
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость:
Коэффициент финансовой зависимости:
КФЗ = Баланс / (Капитал и резервы) = 27130 / 20351 = 1,33.
Собственные оборотные средства = (П3 + П4) - А4 = 21708 - 17030 = 4678.
Исходя из значений полученных коэффициентов, финансовая устойчивость анализируемой организации не вызывает сомнений.