Понятия и задачи финансовой устойчивости. Финансовый анализ на ООО «ПКП «ПетроПром»

Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.

Агрегированный баланс строится путем объединения однородных статей бухгалтерского баланса для удобства последующего анализа.

Структура агрегированного  баланса представлена в Таблице №3.

Таблица 3

Агрегированный баланс - Изменения

АКТИВ	31.12.2006г.	31.12.2011г.	в абс. выражении	темп прироста	Удельного веса
Внеоборотные активы	25000	17000	-8000	-32%	-0,46 %
Оборотные активы	4743000	28617000	23874000	503.35%	0,46%
Запасы и затраты	3465000	18769000	15304000	441.67%	-7,12 %
Краткосрочная дебиторская задолженность	1273000	9847000	8574000	673.53%	7,69%
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	5000	1000	-4000	-80%	-0,10 %
Баланс	4768000	28634000	23866000	500.55%	0,00%
ПАССИВ
Собственный капитал	170000	-400000	-570000	-335.29%	-4,96 %
Краткосрочные пассивы	4598000	29034000	24436000	531.45%	4,96%
Кредиторская задолженность	4598000	29034000	24436000	531.45%	4,96%
Баланс	4768000	28634000	23866000	500.55%	0,00%

2.3. Анализ платежеспособности и ликвидности

ООО «ПКП «ПетроПром»

Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов проводится в соответствии с приказом Минфина  РФ и Федеральной комиссии по рынку  ценных бумаг от 29 января 2003 г. N 10н, 03-6/пз "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ.

1. Под стоимостью чистых активов понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.
2. Оценка имущества, средств в расчетах и других активов и пассивов производится с учетом требований положений по бухгалтерскому учету и других нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету. Для оценки стоимости чистых активов составляется расчет по данным бухгалтерской отчетности.
3. В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:
• внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы);
• оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы), за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
4. В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:
• долгосрочные обязательства по займам и кредитам и др.;
• краткосрочные обязательства по займам и кредитам;
• кредиторская задолженность (за исключением задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов);
• резервы предстоящих расходов;
• прочие краткосрочные обязательства.

Анализ  платежеспособности на базе расчета  чистых активов за анализируемый период представлен в Таблице №4.

Таблица 4

Платежеспособность на базе расчета чистых активов - Изменения

Наименование	31.12.2006г.	31.12.2011г.	В абс. выражении	Темп прироста
Активы, принимающие участие в  расчете
1. Нематериальные активы	0,00	17 000,00	17 000,00	0
2. Основные средства	25 000,00	0,00	-25 000,00	-100,00 %
3. Результаты исследований и  разработок	0,00	0,00	0,00	0
4. Доходные вложения в материальные ценности	0,00	0,00	0,00	0
5. Долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения	0,00	0,00	0,00	0
6. Прочие внеоборотные активы	0,00	0,00	0,00	0
7. Запасы.	2 896 000,00	18 213 000,00	15 317 000,00	528,90%
8. НДС по приобретенным ценностям	569 000,00	556 000,00	-13 000,00	-2,28 %
9. Дебиторская задолженность	1 273 000,00	9 847 000,00	8 574 000,00	673,53%
10. Денежные средства	5 000,00	1 000,00	-4 000,00	-80,00 %
11. Прочие оборотные активы	0,00	0,00	0,00	0
12. Итого активов (1-11)	4768000,00	28634000,00	23866000,00	x?
Пассивы, принимающие участие в  расчете
13. Долгосрочные обязательства  по займам и кредитам	0,00	0,00	0,00	0
14. Прочие долгосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0
15. Краткосрочные обязательства  по займам и кредитам	0,00	0,00	0,00	0
16. Кредиторская задолженность	4 598 000,00	29 034 000,00	24 436 000,00	531,45%
17. Резервы предстоящих расходов  и платежей	0,00	0,00	0,00	0
18. Прочие краткосрочные пассивы	0,00	0,00	0,00	0
19. Итого пассивов (13-18)	4598000,00	29034000,00	24436000,00	x?
20. Стоимость чистых активов  (12-19)	170000,00	-400000,00	-570000,00	x?

Анализ  платежеспособности на базе расчета  чистых активов за весь рассматриваемый период представлен в Таблице №5.

 

 

 

Таблица 5

Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов

Наименование	31.12. 2006 г.	31.12. 2007 г.	31.12. 2008 г.	31.12. 2009 г.	31.12. 2010 г.	31.12. 2011 г.
1. Нематериальные активы	0,00	0,00	0,00	23 000,00	20 000,00	17 000,00
2. Основные средства	25 000,00	7 000,00	2 000,00	0,00	0,00	0,00
3. Результаты исследований и разработок	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
4. Доходные вложения в материальные ценности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
6. Прочие внеоборотные активы	0,00	0,00	13 000,00	0,00	0,00	0,00
7. Запасы.	2 896 000,00	5 040 000,00	4 901 000,00	8 875 000,00	10 072 000,00	18 213 000,00
8. НДС по приобретенным ценностям	569 000,00	563 000,00	718 000,00	440 000,00	736 000,00	556 000,00
9. Дебиторская задолженность	1 273 000,00	1 646 000,00	1 454 000,00	8 203 000,00	9 517 000,00	9 847 000,00
10. Денежные средства	5 000,00	0,00	59 000,00	45 000,00	61 000,00	1 000,00
11. Прочие оборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
12. Итого активов (1-11)	4 768 000,00	7 256 000,00	7 147 000,00	17 586 000,00	20 406 000,00	28 634 000,00
Пассивы, принимающие участие в расчете
13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
14. Прочие долгосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
16. Кредиторская задолженность	4 598 000,00	6 914 000,00	6 705 000,00	17 176 000,00	19 929 000,00	29 034 000,00
17. Резервы предстоящих расходов и платежей	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
18. Прочие краткосрочные пассивы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
19. Итого пассивов (13-18)	4 598 000,00	6 914 000,00	6 705 000,00	17 176 000,00	19 929 000,00	29 034 000,00
20. Стоимость чистых активов (12-19)	170 000,00	342 000,00	442 000,00	410 000,00	477 000,00	-400 000,00

 

За анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на 31.12.2006 170 000,00 руб. снизилась на 570 000,00 руб.(темп уменьшения чистых активов составил -335.29%), и на 31.12.2011 их величина составила -400 000,00 руб.

Под ликвидностью подразумевается  способность активов к быстрой  и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ веке, в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессов образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ веке.

Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств, способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.

Анализ ликвидности  предприятия – анализ возможности  для предприятия покрыть все  его финансовые обязательства.

Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные  финансовые обязательства.

Анализ  ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период представлен в Таблице №6.

Таблица 6

Анализ ликвидн.баланса  по относит. Показателям - Изменения

Наименование	31.12.2006г.	31.12.2011г.	В абс. выражении	Темп прироста
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	0,28	0,34	0,06	22,03%
Коэффициент покрытия оборотных средств  собственными источниками формирования	0,03	-0,01	-0,05	-147,66 %

 

Анализ  ликвидности баланса по относительным  показателям за весь рассматриваемый период представлен в Таблице №7.

Таблица 7

Анализ ликвидности  баланса по относительным показателям

Наименование	31.12. 2006г	31.12. 2007г.	31.12. 2008г.	31.12. 2009г.	31.12. 2010г.	31.12. 2011г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,00	0,00	0,01	0,00	0,00	0,00
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	0,28	0,24	0,23	0,48	0,48	0,34
Коэффициент текущей ликвидности	1,03	1,05	1,06	1,02	1,02	0,99
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования	0,03	0,05	0,06	0,02	0,02	0,01
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности		0,53	0,54	0,50	0,51	0,48

 

Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало и на конец  анализируемого периода (31.12.2006 г. - 31.12.2011 г.) находится ниже нормативного значения (0,2), что говорит о том, что значение коэффициента слишком низко и предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода - на 31.12.2011 г. значение показателя абсолютной ликвидности составило 0. На конец анализируемого периода значение не изменилось.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая  часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя - 0,6-0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода (на 31.12.2006 г.), значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0.28. На 31.12.2011 г. значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 0.34.

Коэффициент текущей  ликвидности и на начало и на конец  анализируемого периода (31.12.2006 г. - 31.12.2011 г.) находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что значение коэффициента достаточно низкое и предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода - на 31.12.2006 г. значение показателя текущей ликвидности составило 1.0315354502. На конец анализируемого периода значение показателя снизилось, и составило 0.985637528415

Так как на конец анализируемого периода Коэффициент текущей  ликвидности находится ниже своего нормативного значения 2, и Коэффициент текущей ликвидности ниже своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

2.4 Анализ показателей финансово - хозяйственной деятельности

ООО «ПКП «ПетроПром»

Изменение отчета о прибылях и убытках в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в Таблице №8.

Изменение показателей  финансово - хозяйственной деятельности в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в Таблице №9.