Паспорт сделки. Зачем он нужен и его роль в таможенном оформлении

     Министерство  сельского хозяйства РФ

     ФГБОУ ВПО «Оренбургский государственный аграрный университет» 

                                                                                      Кафедра бухгалтерского учета

                                                                                      и аудита 

     ДОКЛАД

на тему: Паспорт сделки. Зачем он нужен и его роль в таможенном оформлении 
 

          Выполнила: студентка 54 группы

                                                                                 очной формы обучения

                                                                                Специальность: бухгалтерский

                                                                                 учет, анализ и аудит    

                                                                                 Автомонова Р.В.

                                                                                 Проверила:  Cаурова Н.А. 
 
 
 
 
 

     Оренбург 2011

Паспорт сделки. Зачем он нужен и его роль в таможенном оформлении 
 

     Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который используется для отслеживания валютных операций между резидентом и нерезидентом (расчетов и переводов через счета резидента).

     Данный  документ используется импортерами и экспортерами для подтверждения обоснованности платежа по сделке (контракту). Паспорта сделки позволяют Федеральной таможенной службе и валютному контролю банка отслеживать нелегальные переводы валюты заграницу.

     Паспорт сделки оформляется в банке, обслуживающем компанию – импортера (экспортера), он же впоследствии выполняет функции валютного контроля. Компания-импортер (экспортер) предоставляет в банк заполненный паспорт сделки в двух экземплярах вместе с заверенной копией внешнеэкономического контракта*. Банк проверяет внешнеэкономический контракт на соответствие российскому законодательству, проверяет правильность заполнения паспорта сделки (соответствие его контракту), после чего подписывает паспорт сделки и передает один его экземпляр импортеру (экспортеру).

     При оформлении импорта (экспорта) для оформления таможенной декларации необходимо предоставить заверенную руководителем копию  паспорта сделки, впоследствии номер  данного паспорта сделки указывается  в грузовой таможенной декларации (ГТД). Это необходимо для того, чтобы отслеживать по какому паспорту сделки (контракту) сколько денежных средств было переведено заграницу и сколько товаров (услуг, работ) было поставлено (выполнено).

     В ряде случаев оформление паспорт сделки не требуется, например, если товары предназначены для ввоза в другую страну и провозятся через таможню транзитом, при транспортировке припасов или таможенное оформление подходит под другие режимы, о которых идет речь в ст. 268 Таможенного кодекса РФ. Также паспорт сделки не нужен, если стоимость поставки (услуги или работы) по контракту не превышает 5000 долларов США и если декларируются товары, которые ввозятся не для коммерческих целей, что прописывается во внешнеэкономическом контракте.

     Основными нормативными актами, регламентирующими оформление паспорта сделки и инструкции по его оформлению, являются:

1. Таможенный Кодекс Российской Федерации
2. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ
3. Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И (ред. от 12.08.2008) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

     *в банках принимающих паспорта сделки, подписанные ЭЦП, по телекоммуникационным каналам (банк-клиентам) предоставляется 1 экземпляр, некоторые банки просят предъявить также оригинал контракта.