Отчет по практике в ЗАО "ВТБ24"

Само выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники.

Операции по обработке  денежной наличности выполняются в  Банке с помощью новых дорогостоящих  средств механизации и автоматизации  кассовых операций (счетно-денежные машины, детекторы валют и др.). Оформление приходных и расходных кассовых документов, ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день осуществляется с помощью программного обеспечения.

Книги учета денежной наличности и других ценностей, книги учета принятых и выданных денег ведутся также в электронном виде. В электронном виде создается оперативная отчетность по кассе: отчет по кассовым оборотам за пять дней и о кассовых оборотах за месяц.

Что касается документооборота по приходным кассовым операциям, то он осуществляется после фактического поступления денег в кассу. Прием денежной наличности от организаций ведется по объявлениям на взнос наличными, который состоит из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные только на свой банковский счет. Операционный работник должен проверить правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его и отражает сумму в электронном кассовом журнале по приходу и передает этот документ в кассу. Кассир же идентифицирует подписи по образцу, проверяет правильность суммы и принимает от клиента денежную наличность. После проверки денежной наличности, кассир подписывает три части документа, ставит печать на квитанции и отдает клиенту. Кассир оставляет у себя объявление, а ордер отдает операционному работнику.

К выписке из лицевого счета клиента прилагается ордер. Ордер нужен клиенту для того, чтобы контролировать своевременность  и правильность зачисления средств  на его счет в банке.

В конце операционного  дня кассир составляет справку о сумме принятых денег, сравнивая сумму всех поступивших денежных документов с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром, и она сверяется с электронными журналами всех операционных работников.

Принятая за весь операционный день денежная наличность вместе с приходными документами и справкой сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей.

Рассматривая расходные  операции, можно сказать, что заведующий распределяет необходимую сумму  денег кассирам под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Наличные деньги организациям с их банковских счетов выдаются по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. При  наличии на счете клиента остатка  средств, достаточных для оплаты чека, операционист проверяет обоснованность требований клиента на выплату наличных денег, проверяет правильность заполнения чека, подписи и печати чекодателя с образцами, представленными банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной этому клиенту. После проверки операционист выдает клиенту контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, а чек передает контролеру по расходным кассовым операциям.

Контролер, убедившись в  наличии на оборотной стороне чека разрешительной надписи операциониста на оплату чека и росписи в получении денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, подписей и печати образцам, представленным банку. Затем операционный работник проставляет на оборотной стороне чека свою подпись, регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек кассиру. Он проверяет наличие подписей ответственных лиц Банка и сверяет с образцами, сравнивает сумму цифрами и прописью, наличие на нем расписки клиента в получении денег и дaнныx его паспорта. После этого кассир подготавливает нужную сумму денег, вызывает получателя денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку. Кассир повторно перед клиентом пересчитывает деньги, выдает ему и подписывает чек.

Расходные операции в  Банке отражаются на основе кассового  журнала по расходу после сверки его операционным работником и кассиром.

В конце операционного  дня кассир сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумме выданных за день денег и остаток денег на конец дня. После чего кассир подписывает справку, а приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - в справке кассира.

Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассир сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Что касается порядка  расчета минимального остатка средств  в операционной кассе, то он устанавливается  Центральным Банком. Если же случается  отклонение ниже установленного норматива, то Банк обязан написать объяснительную в Центральный Банк. Экономический смысл заключается в том, что Банк России пытается предупредить возможное отсутствие денег у Банка утром следующего дня. Минимальный остаток денежных средств в операционной кассе в Банке оставляет 1,5 млн. рублей. Также Банк России устанавливает время – когда производится подкрепление денежной наличностью.

Сам Банк устанавливает  максимальный остаток денежных средств  в операционной кассе, который в  дальнейшем не будет иметь право его превышать. Но иногда бывают исключения, когда сумма превышена из-за банкнотных операций Банка, притока наличности в Банк или снижения курса доллара. Если необходимо увеличить максимальный предел, то пишется Письмо в головную организацию с просьбой рассмотреть это предложение. Транспортирует сверхлимитный остаток денег Росинкасс в оговоренное договором время.

Для банка главное, чтобы  деньги, находящиеся в его распоряжении, постоянно оборачивались и приносили  ему прибыль. Поэтому банку нежелательно те деньги, которые он мог бы превратить в прибыль, оставлять сверх лимита в операционной кассе.

Анализ финансового  состояния предприятия начинается с «чтения» бухгалтерского баланса.

Далее рассмотрим сравнительный  анализ в таблице 1.

Таблица 1

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА 

Как показывают данные анализа структуры и динамики активов ВТБ24, активы анализируемого Банка в 2010 году увеличились по сравнению с 2009 годом на 106 821 874тыс. руб. и составили 708 465 673 тыс. руб.

Это изменение  произошло за счет увеличения статьи «Чистая ссудная задолженность», которая на 2009 год составила 564 821 327тыс.руб.

Статья «Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы» увеличилась на 2 451 788 тыс. руб. и составили 8 945 785 тыс. руб.

В целом, по результатам  анализа структуры и динамики активов можно сделать вывод о том, что банк увеличивает свою работу по размещению средств в своих активных операциях. В целом наблюдается увеличение объема привлеченных средств, что свидетельствует об улучшении работы с клиентами.

Понятие ликвидности  коммерческого банка означает возможность  банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном подержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Определение же ликвидности банка, действующего в современных условиях должно отражать следующие характеристики:

- способность активов  баланса коммерческого банка  превращаться в средства платежа;

- способность банка  расплачиваться по своим обязательствам  в любой момент времени и  в полном объеме;

- способность банка удовлетворять потребности клиентов в кредитовании в необходимое для них время;

- способность банка  привлекать дополнительные ликвидные  средства на финансовых рынках.

Вышеуказанное определение  носит качественный и субъективный характер, т.е. является чисто теоретическим определением. На практике же ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет их быстрой реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Сведение  проблемы ликвидности банка к ликвидности его баланса предполагает оценку и структуру его активов по срокам и степени риска. Такой подход означает характеристику ликвидности банка как запаса средств (активов). Количественное измерение ликвидности банка  через оценку ликвидности его баланса позволяет:

- управлять ликвидностью;

- прогнозировать ликвидность;

- оценивать уровень  риска ликвидности и процентного  риска в краткосрочном и долгосрочном  периоде;

- характеризовать общую  деловую стратегию банка (каким образом решается проблема доходность - ликвидность).

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности  обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с  использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Экономические нормативы  деятельности Банка ВТБ 24 (ЗАО)(рис.1).

Экономические нормативы  деятельности Банка ВТБ 24 (ЗАО)