Отчет по практике в ЗАО «Бендерская текстильно-ткацкая фабрика»

 

Анализируя данные выше приведенной  таблицы можно сказать, что рентабельность производственной деятельности уменьшилась  на 5.17 % за счет снижения прибыли. Рентабельность хозяйственной деятельности так  же подверглась снижению и составила -16,81%.

За счет снижения размера  прибыли доходность реализованной  продукции составила 35,75%.

Рентабельность всего  капитала уменьшилась уменьшилась на 4,66%, т.ж. снизилась доходность собственного капитала на 9,02%. Составив в анализируемом периоде лишь 4,78% коэффициент в производстве капитала т.ж. уменьшилась.

Анализ динамики и структуры  источников капитала

Источники капитала	Наличие средств, рублей			Структура, %
	на начало года	на конец года	отклонение	на начало года	на конец года	отклонение
Собственный капитал	10558345	9564877	-993468	64,57	56,33	-8,24
Заемный капитал	5793089	7416151	1623062	35,43	43,67	8,24
Всего	16351434	16981028	629594	100	100,00	0,00

 

Анализируя динамику и  структуру источников капитала можно  сказать, что наличие средств  собственного капитала на конец отчетного  периода уменьшилось на 993468 рублей, а заемного увеличилось на 1623062 рублей, что повлекло за собой увеличение общей суммы капитала на 629594 рублей.

 

Анализ динамики и структуры  собственного капитала

Виды капитала	Наличие средств, рублей			Структура, %
	на начало года	на конец года	отклонение	на начало года	на конец года	отклонение
Уставный капитал	6341458	6341458	0	82,47	66,30	-16,17
Добавочный капитал	3559737	6428833	2869096	46,29	67,21	20,92
Фонды	-2211946	-3205414	-993468	-28,77	-33,51	-4,75
Итого	7689249	9564877	1875628	100,00	100,00	0,00

 

Анализируя динамику собственного капитала видно, что наличие средств  уставного капитала на конец отчетного  периода равно наличию средств  на начало периода, а удельный вес  в структуре собственного капитала снизился на 16,17%. Добавочный капитал  увеличился на 2869096 рублей и составил 67,21 % в общей структуре. Сумма  фондов подверглась снижению на 993468 рублей и составила в отчетном периоде -3205414 рублей. В целом за период можно наблюдать увеличение собственного капитала на 1875628 рублей.

 

 

 

7.Учет и анализ денежных средств

Каждое предприятие  для осуществления расчетов наличными  денежными средствами имеют специализированное помещение с сигнализацией, зарешеченными  окнами, сейфом и двумя наборами ключей. В кассе хранятся деньги, ценные бумаги, денежные документы и бланки строгой отчетности.

   Для осуществления  кассовых операций разработан  и используется следующий перечень  первичных документов:

1) Приходный кассовый  ордер - выписывается бухгалтерией, подписан кассиром и гл. бухгалтером (Приложение №42).

2) Расходный кассовый  ордер – выписывается бухгалтерией, подписывается руководителем, гл. бухгалтером, кассиром и лицом,  получающим деньги (Приложение №43).

3) Платежная ведомость - заработная  плата, пенсии, пособия выплачиваются  кассиром по платёжным ведомостям  без составления расходного кассового  ордера на каждого получателя. Данная ведомость выписывается  кассиром, подписывается руководителем,  гл. бухгалтером и получателем.

Сразу же после получения или  выдачи денег данные приходных и  расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу, которая  должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной печатью, а  количество листов заверено подписями  руководителя и главного бухгалтера.

Она является регистром аналитического учета к счету 50 «Касса».

   Так как на ЗАО «Бендерская  текстильно-ткацкая фабрика учет  полностью автоматизирован, то  кассовые книги не составляются (Приложение № 44).

   Все приходные и расходные  кассовые ордера регистрируются  бухгалтерией в специальной автоматизированной  системе.

С согласия кассира и при условии  обеспечения полной сохранности  кассовых документов кассовая книга  может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы  формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма « Отчет кассира» (Приложение№45).

На основании обработанного  отчета кассира в бухгалтерии  ведется учет кассовых операций в  журнале ордере №1(Приложение №46) по кредиту счета 50  «Касса» и ведомости №1(Приложение №47) по дебету счета 50.

   Для учета наличия и  движения наличных денежных средств  используется активный счет 50 «Касса».  Сальдо дебетовое, отражает остаток  денежных средств в кассе на начало отчетного периода. Оборот по дебету – вновь поступившие денежные средства, оборот по кредиту – расход денежных средств из кассы.

   Не реже одного раза  в месяц проводится инвентаризация  кассы. До начала проведения  инвентаризации кассира знакомят  с приказом о проведении инвентаризации. Инвентаризационная комиссия начинает  инвентаризацию только в присутствии  кассира, до начала которой  кассир должен расписаться в  инвентаризационной описи (Приложение  №48). В инвентаризационную опись записываются все денежные средства из кассы, ценные бумаги, денежные документы, бланки. По окончании инвентаризации все члены комиссии и кассир расписываются в описи. Далее инвентаризационная опись передается в бухгалтерию, данные которой переносятся в сличительную ведомость и таким образом определяется результат инвентаризации.

   На ЗАО «БТТФ» отсутствует  помещение кассы, т.к. все расчеты  проводятся безналичным путем  с расчетного счета.

                      Порядок ведения операций на расчетном счете

   Расчётный счёт открывается  предприятием, являющимся юридическим  лицом и имеющим самостоятельный  баланс. Банк присваивает предприятию  номер расчётного счёта. В дальнейшем  номер счета проставляется на  всех документах, проходящих через  банк.

Банк обеспечивает сохранность  денежных средств и , за возможность использования хранящихся средств предприятия, зачисляет ему доход в определенном проценте от суммы средств на расчетном счете.

   Предприятие периодически получает от банка выписку с расчетного счета (Приложение №49), т.е. перечень произведённых за отчётный период операции. К выписке прилагаются документы, полученные от других организаций, на основании которых зачислены или списаны средства. Выписка – это 2-й экземпляр лицевого счёта предприятия. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «проведено».

   Для снятия денег с  расчетного счета или оплаты  каких-либо услуг необходимо составить  платежное поручение (Приложение  №50) с указанием всех необходимых реквизитов. Платежными поручениями производятся:

а) перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

б)  расчеты за отпущенные товары или оказанные услуги;

д) перечисление денежных средств на другие цели, предусмотренных законодательством или договором.

   Срок действия данного  поручения 10 дней с момента  выписки. При внесении наличных  денежных средств на расчетный  счет предприятия необходимо  заполнить объявление на взнос  наличными. 

   Для обобщения информации  о движении безналичных и наличных  денежных средств используется  активные счета 51 «Расчетный счет»  и 52 «Валютный счет». Сальдо  дебетовое, отражает остаток денежных  средств на начало отчетного  периода. Оборот по дебету –  вновь поступившие денежные средства, оборот по кредиту – расход  денежных средств за отчетный  период.

   При зачислении выручки  от реализации продукции, работ,  услуг, ОС, ТМЦ и прочих активов  составляется проводка: Д51 К08,10,12.

   При внесении денежных  средств из кассы на расчетный  чет: Д51 К50.

   При погашении сумм задолженности  по налогам перед бюджетом:               Д68,69 К51.

   При выдаче денежных средств с расчетного счета в кассу: Д50 К51.

Наличные деньги с расчетного счета  в кассу предприятия выдаются на основании чека (Приложение №51), который представляет собой распоряжение предприятия банку выдать на определенные цели указанную сумму наличных денег с его расчетного счета.

Взнос наличных денег на расчетный  счет предприятия производится по объявлению на взнос наличными, которое является письменным приказом владельца счета банку на прием и зачисление на его счет наличных денег.

Разница между оборотами по дебету и оборотами по кредиту счета 51 показывает сумму, хранящуюся на расчетном  счете. Эта сумма должна соответствовать  конечному остатку выписки банка.

В бухгалтерии предприятия учет движения денег на расчетном счете  ведется по данным выписок банка. Кредитовые обороты по этому счету  записываются в журнале -  ордере №2 (Приложение №52), а обороты по дебету в ведомости №2 (Приложение №53).

                                                Валютный счет

ЗАО «БТТФ» осуществляет внешнюю экономическую  деятельность, поэтому у данного  предприятия открыт валютный счет в  банке для хранения денежных средств и совершения операций в иностранной валюте. Учет данных денежных средств происходит с использованием активного банковского балансового счета 52 «Валютный счет». Учет операций по этому счету ведется аналогично  учету операций по расчетному счету – на основании выписок банка. Учет иностранной валюты осуществляется в рублях ПМР и в валюте расчетов и платежей. Для записей операций по валютному счету в национальной денежной единице пересчет ее производится по курсу ПРБ, действующему на дату выписки расчета денежных документов. Курсовая разница, возникающая за период с момента перечисления валюты до зачисления ее на расчетный счет, а так же при переоценки остатков валютных средств на дату составления баланса, относится на счет 80 «Прибыли и убытки».

Аналитический учет по счету 52 «Валютный  счет» ведется по каждому счету, открытому в учреждениях банка  и по каждому вижу иностранной  валюты.

Денежные потоки – это  движение денежных средств. Успешное функционирование предприятия может обеспечить только непрерывное движение денежных средств.

Анализ денежных потоков  осуществляется как в целом по предприятию, так и по видам его  деятельности и по каждому договору покупки, реализации.

Анализ должен быть предварительным (на стадии заключения договоров), последующим  и перспективный (для инвестирования проектов).

Цель анализа денежных потоков – это изучение динамики денежных потоков, определение платежеспособности и изучение структуры расхода  и поступления денежных средств.

Информация о потоке денежных средств формируется по факту  движения на счетах в банке. Отражается в форме № 4 «Отчет о движении денежных средств».

 

 

 

 

 

Движение денежных средств (рублей)

Наименование  показателя	январь 2008 год	Структура	сентябрь 2008 год	Структура	Отклонение
1. Остаток денежных средств  на начало отчетного  периода	225 760		126976		-98 784
2. Поступило денежных  средств -всего	3925283	100,00	4562198	100,00	636915
В том числе:                                                                                   выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	1034907	26,37	931174	20,41	-103733
выручка от реализации долгосрочных активов			10400	0,22	10400
выручка от реализации краткосрочных  активов	3878	0,10	3042	0,07	-836
авансы, полученные от покупателей (закзчиков)	26837	0,68	120628	2,64	93791
бюджетные ассигнования и  иное целевое финансирование
безвозмездно
кредиты полученны	503267	12,82	1031596	22,61	528329
займы полученные	178000	4,54	31000	0,68	-147000
дивиденды, проценты по финансовым вложениям
из банка в кассу  организации	8429	0,22	3438	0,08	-4991
прочие поступления	2169965	55,28	2430909	53,28	260944
3. Направлено денежных  средств - всего	4103947	100,00	4672632	100,00	568685
В том числе:                                                                                           на оплату приобретенных товаров, работ, услуг	1206344	29,39	1276878	27,33	70534
на оплату труда	198842	4,85	188342	4,03	-10500
отчисления в государственные  внебюджетные фонды	53220	1,30	49062	1,05	-4158
на выдачу подотчетных  сумм	6388	0,16	738	0,02	-5650
на выдачу авансов
на оплату долевого частия в строительстве
на оплату долгосрочных активов
на финансовые вложения
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам
на расчеты с бюджетом	76593	1,87	79535	1,70	2942
на оплату процентов и  основной суммы по полученным кредитам, займам	373506	9,10	586940	12,56	213434
прочие выплаты, перечисления и т.п.	2189054	53,34	2491136	53,31	302082
4. Остаток денежных средств  на конец отчетного периода	47096		16542		-30554