Отчет по практике в ЗАО «Бендерская текстильно-ткацкая фабрика»

1. условия оплаты;
2. срок для акцепта;
3. дата вручения плательщику предусмотренных договором документов;
4. наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг);
5. номер и дата договора;
6. номера документов, подтверждающих поставку товара (оказание услуг, выполнение работ);
7. дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг);
8. способ поставки и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться с  предварительным акцептом и без  акцепта плательщика. Срок акцепта  платежных требований определяется сторонами по основному договору, при этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней. При оформлении платежного требования в поле "Срок для акцепта" кредитор указывает количество дней, установленных договором для акцепта, при отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются три рабочих дня.

Анализ дебиторской и  кредиторской задолженности.

Для анализа изучим состав, структуру и динамику дебиторской, а затем кредиторской задолженности.

Таблица1. Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности (по форме№1 на 31 декабря 2010года)

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года, т.р.	На конец отчетного года, т.р.	Абсолютное изменение, т.р.	Относительное отклонение (стр.4/стр.3*100%)-100%	Удельный вес на начало года, %	Удельный вес на конец года, %	Абсолютные отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Дебиторская задолженность	230	1725540	2720201	994661	57,6	10,6	16,0	5,4
В том числе: покупатели и заказчики	231	1691676	2315698	624022	36,9	10,3	13,6	3,3
Итого по разделу	290	4572816	5366813	793997	17,4	28,0	31,6	3,6
Итого по балансу	300	16351434	16981028	629594	3,9	100	100	-

Мы видим, что объем  краткосрочной дебиторской задолженности  в абсолютном выражении за отчетный период значительно вырос (на 57,6%). Ее доля в балансе возросла на 5,4%.

Доля дебиторской задолженности  в общем объеме оборотных активов  на начало отчетного года = 1725540 / 4572816 = 37,7%, на конец отчетного года она  выросла до 50,7%, что, в общем, влечет за собой отрицательные последствия, так как предприятие извлекает  из оборота средства в виде сумм дебиторской задолженности, что  может привести к увеличению кредиторской задолженности для поддержания  непрерывности производственного  цикла. 

Анализ оборачиваемости дебиторской  задолженности.

Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит  от скорости оборачиваемости дебиторской  и кредиторской задолженности, которая  характеризует эффективность функционирования организации. Для оценки оборачиваемости  дебиторской задолженности используют следующие коэффициенты:

Коэффициент оборачиваемости  краткосрочной дебиторской задолженности (К_дзк)=

Выручка от продаж (010 строка ф. №2) / Средняя величина краткосрочной  дебиторской задолженности.

Период погашения долгосрочной (краткосрочной) дебиторской задолженности (К_дз)=

360 дней/К_дзк. 

Динамика показателей  оборачиваемости дебиторской задолженности  за период с 2009 по 2010 гг.

Показатель	2009 год.	2010 год.
Выручка	12134499	13032251
Среднегодовая величина дебиторской  задолженности	1647262,3	2587868,8
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	7,4	5,0
Период погашения дебиторской  задолженности	48,6	71,6

Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности снизился на 2,4 оборота, что свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита. Продолжительность  одного оборота существенно увеличилась, а чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее возвращения. Уменьшение же дневной продолжительности оборота  свидетельствует о быстром высвобождении  денежных ресурсов из процесса оборота  и их использовании для приобретения дополнительного имущества.

Анализ кредиторской задолженности

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской.

 

 

Таблица 2. Анализ динамики и структуры  кредиторской задолженности (по форме  №1 на 31 декабря 2010 года).

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года, т.р.	На конец отчетного  года, т.р.	Абсолютное изменение, т.р.	Относительное отклонение (стр.4/стр.3*100%) -100%	Удельный вес на начало года, %	Удельный вес на конец  года, %	Абсолютное отклонение
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Кредиторская задолженность	620	1859608	844205	- 1015403	- 54,6	11,4	5,0	- 6,4
В том числе поставщики и подрядчики	621	1614897	624411	- 990486	- 61,3	9,9	3,7	- 6,2
Задолженность перед персоналом организации	625	155989	88688	- 67301	- 43,3	0,95	0,5	- 0,45
Задолженность перед госуд.внебюдж. фондами	626	39114	22617	- 16497	- 42,2	0,24	0,13	- 0,11
Задолженность перед бюджетом	627	40787	99176	58389	143,2	0,25	0,6	0,35
Авансы полученные	629	162	1970	1808	1116	9,9	0,01	- 9,9
Прочие кредиторы	631	8659	7343	- 1316	- 15,2	0,05	0,04	- 0,01
Итог по разделу	690	2195649	3380065	1184416	53,9	13,4	19,9	6,5
Итог по балансу	700	16351434	16981028	629594	3,9	100	100	-

Задолженность организации  перед прочими кредиторами уменьшилась  на 1316 т.р., или 15,2%, в целом в абсолютном выражении сумма кредиторской задолженности  уменьшилась на 1015403 т.р., или на 54,6 % за счет сокращения величин остальных  составляющих ее элементов. Ее удельный вес в пассиве также сократился с 11,4% до 5,0%  за счет превышения темпов снижения задолженности перед поставщиками и подрядчиками над темпами роста  удельного веса остальных видов  задолженностей. Таким образом, снижение доли кредиторской задолженности свидетельствует  о повышении уровня платежеспособности предприятия.

Показатели оборачиваемости  кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности (Ккз)= Продолжительность погашения кредиторской задолженности (Дкз)=		Выручка от продаж (010 строка ф. №2) / Средняя величина кредиторской задолженности.   360дней/Ккз

Используя данные формы №1 за 2009 и 2010 годы, рассчитаем показатели оборачиваемости кредиторской задолженности  за этот период.

 Динамика показателей  оборачиваемости кредиторской задолженности  за период с 2009 по 2010 годы.

Показатель	2009 год.	2010 год.
Выручка	12134499	13032251
Среднегодовая величина кредиторской задолженности	154967,3	70350,4
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	78,3	185,2
Продолжительность погашения  кредиторской задолженности	4,6	1,9

Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности  свидетельствует об ускорении погашения  текущих обязательств организации  перед кредиторами. У данного  предприятия это увеличение равно 106,9 оборота. Также необходимо отметить снижение продолжительности оборота  на 2,7 дней, что говорит об улучшении  его платежеспособности.

Анализ движения заемных  средств.

Наименование показателя	Остаток на начало отчетного  года	Поступило	Погашено	Остаток на конец отчетного  года	Изменения
Краткосрочные кредиты	1073527	5542433	6615960	0	- 1073527
Краткосрочные займы	2613959	1028485	3306403	336041	- 2277918

Анализ состояния расчетов по кредитам и займам показывает, что  оно улучшилось в отчетном году по сравнению с прошлым.

Анализ дебиторской и  кредиторской задолженности по срокам образования.

 

 

 

 

Рассмотрим структуру  дебиторской и кредиторской задолженности  по срокам образования за 2008 – 2010 г. г.

Показатели	Остатки на			В том числе по срокам образования (на конец отчетного периода)
	2008г.	2009г.	2010г.	От 1 до 3 месяцев			От 3 до 6 месяцев			Более 6 месяцев
				2008г.	2009г.	2010г.	2008г.	2009г.	2010г.	2008г.	2009г.	2010г.
Дебиторская задолженность	160898	1982984	1174316	1590	1415	3054	971	1795	2541	2804	2815	4756
В том числе покупатели и заказчики	83572	1691975	1141250	1590	1415	3054	971	1795	2541	2714	2815	4744
Кредиторская задолженность	1547766	3786335	2758452	3965	2311	1342	3938	2444	844	5291	3982	2254
В том числе поставщики и подрядчики	948344	2757157	2168163	2787	2105	1088	3608	2241	617	4305	3470	1776
Задолженность по полученным займам	140124	189036	168473	726	2799	5539	786	3024	5251	5235	6789	11273
Задолженность по кредитам банков	40454	51697	44792	1238	1107	226	967	1350	694	2359	782	2226
Задолженность перед бюджетом	55894	128321	127340	99	41	66	86	48	58	269	100	177
Авансы полученные	318123	527079	120628	92	5	184	155	8	291	87	244	444