Отчет о практике в Сбербанке

4. Приём на  экспертизу денежных символов  иностранных стран и платёжных  документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает  колебание;

5. Выдача наличной  иностранной валюты и (либо) наличных  рублей по кредитным и дебитным  картам, а также приём наличной  иностранной валюты для зачисления  на счета физических лиц в  банках, служащих для расчёта  по кредитным и дебитным картам;

6. Обмен (конверсия)  наличной иностранной валюты  одного иностранного страны на  наличную валюту другого иностранного  страны;

7. Размен платёжного  денежного знака иностранного  страны на платёжные знаки  того же иностранного страны;

8. Замена платёжного  знака иностранного страны на  платёжный денежный символ того  же иностранного страны;

9. Покупка платёжного  знака иностранного страны за  наличные рубли.

Курс покупки  и курс реализации наличной иностранной  валюты и платёжных документов в  иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс – курс, обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливается банком без помощи других.

За совершение валютно-обменных операций банк взимает  комиссионное вознаграждение по покупки  – 5 руб. Комиссии, по продаже – 1% от суммы рублей (налог в федеральный  бюджет) и 5 руб. Комиссии.

Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках  серьезной отчётности «Справка ф.№0406007».

Все операции обменных пунктов подлежат отражению в  балансе банка тем же днём, в  котором они были совершены.

Синтетический учёт ведётся в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается  в рубли по курсу иностранной  валюты к рублю, установленному 
Банком России на текущую дату.

Банк обеспечивает обменный пункт валютой до начала его работы в согласовании с утверждённым режимом работы обменного пункта авансом в наличных рублях и в  наличной иностранной валютой в  размере установленного обменному  пункту лимита аванса, а также бланками платёжных документов, бланками срочной  отчётности «Справка ф..№0406007».

Выдача аванса делается по расходным внебалансовым ордерам. Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли.

Операции по покупке платёжных документов в  иностранной валюте за наличные рубли  оформляются реестром платёжных  документов в иностранной валюте, купленной за наличные рубли.

Операции по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляется реестром наличной иностранной валюты, проданной  за наличные рубли.

Операции по продаже платёжных документов в  иностранной валюте за наличные рубли  оформляется реестром платёжных  документов в иностранной валюте, проданных за наличные рубли.

В конце операционного  дня кассир обменного пункта подсчитывает по всем реестром итоговые данные по номинальной  стоимости в разрезе видов  наличной иностранной валюты и платёжных  документов в иностранной валюте и фактическом наличии ценностей.

Кассир обменного  пункта после сверки составляет справку  о каждодневных остатках ценностей  по форме.

3. Налогообложение.

Расчёт и уплату налогов проводит головное отделение  Сбербанка РФ на базе данных предоставленных  его отделениями. 
Банк остается одним из главных налогоплательщиков.Размер налоговых платежей, уплачиваемых в бюджет из прибыли, составил порядка 40% от суммы полученной прибыли, а общественная же сумма налогов, уплаченных филиалами 
Сбербанка, составила 9,2 млрд. Руб.Несмотря на значимый размер налоговых платежей , незапятнанная прибыль Банка превысила практически в 1,3 раза уровень 1998 года.

Объектом налогообложения  налога на имущество Банка являются его собственные и оборотные  средства. Для целей налогообложения  рассчитанная цена имущества Банка  миниатюризируется на балансовую цена (за вычетом суммы износа) по:

1. Объектам жилищно-коммунальной  и социально- культурной сферы;

2. Объектам, используемых только для охраны природы, пожарной сохранности либо гражданской обороны;

3. Путей сообщения,  линий связи;

4. Спутников  связи;

5. Земли.

Установленная ставка налога на имущество 2% от налогооблагаемой базы. 
Уплата делается по квартальным расчётам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчёта за квартал, а по годовым расчётам в десятидневный срок со дня, установленного для представления годового бухгалтерского отчёта.

Банк уплачивает налог на добавленную цена. Сумма налога на добавленную цена (НДС), подлежащая взносу в бюджет банком определяется как разница меж суммами налога, полученным по операциям, по которым взимается НДС, и суммами налога, уплаченными предприятием и организацией по товарам, работам, услугам, цена которых включается в состав расходов банка, учитываемых при определении налогооблагаемой базы при расчёте налога на прибыль. При этом к зачёту из общей суммы уплаченного налога принимается налог в размере, соответствующем удельному весу доходов, полученных от облагаемых налогом операций и услуг, в общей сумме доходов банка за отчётный период.

Объектом налогообложения  налога на прибыль является валовая  прибыль 
Банка, получаемая от реализации работ, услуг, имущества Банка, а также доходы от внереализационных операций, уменьшенные на сумму расходов по данным операциям.

Авансовые взносы осуществляются ежемесячно на позже 15 числа равными долями в размере  одной трети квартальной суммы. С целью контроля за правильностью определения и полнотой перечисления в бюджет авансовых взносов банки предоставляют в налоговые органы расчет дополнительных платежей в бюджет, исчисленных исходя из сумм доплат налога, скорректированных на учётную ставку ЦБРФ за использование банковским кредитом.

Налог на операции с ценными бумагами уплачивается по ставке 0,8% от эмиссии. Налог на доходы, полученные по государственным ценным бумагам РФ, государственным ценным бумагам органам местного самоуправления уплачивается по ставке 15%.

Также осуществляется оплата таковых налогов как –  налог на юзеров авто дорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на приобретение автотранспортных средств.

Банк платит налог на содержание жилищного фонда  и объектов социально- культурной сферы (1,5%).

Уплачивает налог  с продаж, при этом берётся аренда сейфовых ячеек и реализация материалов, услуг (5%).

Сбербанк производит расчёт и уплату сумм налога на операции по покупке иностранных денежных символов и платёжных документов, выраженных в иностранной валюте.

Происходит взимание подоходного налога как в бюджет области (9%), и в бюджет РФ (3%).

Страховое дело.

В качестве обеспечения  кредита Банк может или застраховать риск невозвращения кредита, или  потребовать то заёмщика застраховать свою ответственность по кредитному договору.

При использовании  в качестве обеспечения кредита  рекомендуется употреблять типовую  форму, которую разрабатывает юридическая  служба банка. 
При невозможности обеспечить заключение контракта страхования по типовой форме, предлагаемой страховой компанией, вариант текста обязан быть согласован с юридической службой банка и утверждён управляющим отделением 
(председателем правления).

Одним из видов  страхования экономических рисков является выделение резервов на вероятные  утраты по кредитам. Резерв на вероятные  утраты по каждому кредиту создаётся  в день его выдачи. Его размер устанавливается в процентах  от его суммы в зависимости  от того, к какой группе риска  относят кредит.

Для обеспечения  собственных обязательств пред акционерами и клиентами в 
Сбербанке формируется резервный фонд, размер которого на 01.01.2000 года составил 576,6 млн. Руб. Либо 76,9% от оплаченного уставного капитала Банка.

общественная величина резерва уточняется в зависимости от суммы фактической задолженности и от групп риска, к которой отнесён кредит (не реже одного раза в квартал). По решению кредитного комитета общественная величина резерва может рассчитываться ежемесячно.

Выделяются 5 групп  риска кредитов: к 1 группе создаётся  резерв не менее 
2% от их суммы, 2 группа –5%, 3 группа – 30%, 4 группа – 75%, 5 группа – 
100%.

Таблица - «Классификация кредитов по группам риска». 
|Обеспеченность кредита, наличие |Обеспеченн|Недостаточно|Необеспеченн| 
|гарантий, его возраст. |Ая. |Богатая|ая. | 
|Возврат кредита в срок. |1 |1 |1 | 
|Просроченная задолженность до 30 дней. |1 |2 |3 | 
|Просроченная задолженность от 30 - 60 |2 |3 |4 | 
|дней | | | | 
|Просроченная задолженность от 60 – 180 |3 |4 |5 | 
|дней | | | | 
|Просроченная задолженность свыше 180 |5 |5 |5 | 
|дней | | | |

Безнадёжная задолженность, а также задолженность для  взыскания, может быть списана с  баланса банка в порядке, установленном  положением о кредитовании.

Также осуществляются страховые взносы в государственные  внебюджетные фонды, при этом указывается  размер страхования.

Выводы и предложения.

Правильность  определенного Концепцией направления  развития была доказана во время кризиса  денежной системы страны в 1998 году. 
Сбербанк России не лишь подтвердил репутацию самого надежного банка страны, пройдя кризис с минимальным уровнем утрат, но и обеспечил доступ к банковским услугам значительному количеству новейших клиентов. Реализуя принятую Концепцию, Сбербанк России к 2000 году существенно укрепил свои позиции на приоритетных сегментах рынка. Сбербанк России сохранил фаворитные позиции на рынке розничных банковских услуг, доля в общем объёме рублевых вкладов населения достигла 87%. Несмотря на падение настоящих доходов населения и отставание законодательной базы, Банк последовательно развивает кредитование физических лиц, и в объеме банковских кредитов, полученных популяцией страны, на долю Сбербанка России приходится более 
20%. значительно укрепились позиции Банка в обслуживании корпоративных клиентов: доля Банка на рынке составляет около 25%, более 1 миллиона юридических лиц – клиенты Сбербанка России. Банк продолжает активно работать на рынке внутренних и внешних государственных обязательств, корпоративных ценных бумаг.

Наращивая присутствие  на приоритетных сегментах денежного  рынка, Банк стремился обеспечить адекватное увеличение собственного капитала, диверсифицировать  ресурсную базу, улучшить структуру  активов, повысить рентабельность работы. Размер капитала на начало 2000 года составил 29,6 млрд. Рублей. Прирост капитала, в  основном, обеспечивался незапятанной прибылью 
Банка, которая лишь в 1999 году составила 8,4 млрд. Руб. Значительно поменялась структура привлеченных средств. С 1995 года доля корпоративных клиентов в привлеченных средствах возросла более чем в 4 раза. 
отменно поменялась и структура активов Банка. Определенная Концепцией политика приоритетного направления инвестиций в настоящий сектор экономики реализовалась в значимом росте кредитного портфеля Банка, который на начало 2000 года составил 46% от размещенных средств, превысив размер вложений Банка в государственные ценные бумаги. Кредитный портфель Банка превосходит 30% общего размера кредитов юридическим лицам. Существенно сократились объемы межбанковских кредитов, которые на текущий момент представляют собой, в основном, инструмент управления краткосрочной ликвидностью. Последовательно наращивается роль Банка в сфере инвестиционного кредитования и проектного финансирования. Размер инвестиционных долгосрочных кредитов на начало 2000 года превысил 10,5 млрд. Рублей и 320 млн. Баксов.

Курс на трансформацию  в универсальный коммерческий банк потребовал значимого расширения комплекса  банковских товаров и услуг, предоставляемых  физическим лицам и корпоративным  клиентам. Вышло существенное развитие бизнеса банковских карт (доля на рынке  — более 20%), количество эмитированных  карточек превысило 1,5 миллиона, динамично  развивается собственная эквайринговая сеть. Выросли объемы операций с драгоценными сплавами (доля на первичном рынке — 20%), которые включают кредитование добычи золота и серебра, реализацию драгоценных металлов популяции, Банку России, экспорт и продажу на глобальных денежных рынках. 
Продолжено улучшение расчетной системы Сбербанка России, которая сейчас раз в день обрабатывает более ста тыщ межрегиональных платежей. 
существенное развитие получили казначейские операции Банка на денежном и фондовом рынках, сделаны Дилинг-центр и Депозитарий Сбербанка России. 
значительно поменялась система управления Банком. Обеспечивается единая процентная политика, учитывающая региональные особенности, действует централизованная система контроля, учета и управления рисками, управления финансовыми потоками и ликвидностью. Разработана и постоянно совершенствуется современная методическая и регламентная база операций 
Банка, утверждены подходы к развитию новейших видов бизнеса. Единая система нормативов и лимитов обеспечивает нужную децентрализацию управления в сочетании с усилением вертикальной системы контроля. На неизменной базе ведется работа по совершенствованию организационной структуры Банка, оптимизации филиальной сети.