Организация расчетов в комерческом банке и их учет

1. Операции, связанные с движением товара: расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами.

2. Операции, не обусловленные движением товара и связанным лишь с движением денежных средств: расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями.

Формы расчетов определяются в хозяйственных договорах. Претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением РКО, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

Слудующие виды платежей это расчеты по товарным операциям: платежными поручениями; плановыми платежами; платежными требованиями-поручениями; аккредитивами; расчетными чеками; зачетом взаимных требований; векселями; встречным движением товара (товарообменные операции). По нетоварным операциям расчеты осуществляются только с помощью платежных поручений.

Внутрифирменные расчеты осуществляются наличными деньгами через кассу организации. Наличные расчеты с юридическими лицами ограничены суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ.

Внешние расчеты ведутся в безналичной форме. Посредником служит коммерческий банк.

При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБ РФ создает высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов.

Формы безналичных расчетов могут быть самыми разнообразными. Они зависят от исторических и экономических особенностей отдельных стран, специфики кредитной системы, степени развития электронных средств связи, компьютеризации банковского дела. Наиболее распространены чеки, аккредитивы, кредитные карточки, электронные переводы, векселя, сертификаты, а в России - также платёжные поручения и платёжные требования-поручения.

Список используемой литературы

1.                  Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. – М. – СПб.: «Тускарора» - 2009 г.

2.                  Федеральный Закон «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ.

3.                  Аграновский В.А. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации: Монография. - М.; издательство МГУ, 2005г. - с.3.

4.                  Андреев А.А. Пластиковые карточки для пользователей. – М.: Банковский Деловой Центр, 2007. – 96 с.

5.                  Балабанова. И.Т. Банки и банковское дело.– СПб.: Питер, 2006. – 304 с.

6.                  Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учеб. пос.. – РнД.: «Феникс», 2007. – 384 с.

7.                  Гейвандов Я.А. Социальные и правовые основы банковской системы РФ. - М.: Аванта+, 2009 г. – 223с.

8.                  Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2007. – 206 с.

9.                  Казимагомедов А.А, Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного регулирования. - М. Финансы и статистика., 2001

10.             Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768 с.

11.             Кондраков И.П. Бухгалтерский учет.-М.:ИНФРАМ,-2008-435с.

12.             Кочергин Д.А. Системы электронных денег: классификация и характеристика элементов//Банковское дело №2 2005..

13.             Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ «МарТ», 2006. – 304 с

14.             Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. проф. Н.В.Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 257с.

15.             Банки, финансы, кредит: Учеб./под ред. Соколовой О.В. – М.: Юристъ, 2006. – 784 с.

16.             wikipedia.org

[1]1 Балабанова. И.Т. Банки и банковское дело.– СПб.: Питер, 2006. – 304 с.

[2]Валютный клиринг - это межправительственное соглашение о взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг.

[3] Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. проф. Н.В.Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 257с.

[4] Балабанова. И.Т. Банки и банковское дело.– СПб.: Питер, 2006. – 304 с.

[5] Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. проф. Н.В.Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 257с.

[6]Кочергин Д.А. Системы электронных денег: классификация и характеристика элементов//Банковское дело №2 2007

[7] Банки, финансы, кредит: Учеб./под ред. Соколовой О.В. – М.: Юристъ, 2006. – 784 с

[8] Гейвандов Я.А. Социальные и правовые основы банковской системы РФ. - М.: Аванта+, 2009 г. – 223с.

[9] Клеченова Е.Г. Регулирование расчетов с использованием банковских карт. - М.; Законодательство и экономика, №12, 2004.

[10] Казимагомедов А.А, Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного регулирования. - М. Финансы и статистика., 2001