Налог на прибыль и заполнение декларации

На основе приведенных данных можем сделать следующие выводы:

стоимость основных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 21,09%, поскольку в 2009 году была произведена частичная замена оборудования, в 2009 г. поступление основных средств было максимальным на протяжении рассматриваемого периода. Но,  не смотря на это, большая часть оборудования остается изношенной, поэтому высока доля выбытия основных средств. Коэффициент выбытия показывает, что в 2009 г. выбыло 6% от общего числа основных фондов. На основе данных коэффициентов обновления мы видим положительную динамику. Коэффициент прироста показывает, что в течение 2009 г. нового оборудования стало больше на 3 %.

Состояние основных фондов характеризуют показатели коэффициент износа и годности на начало и конец года.

Таблица 2.6 Динамика показателей, характеризующих состояние основных фондов

Как видно из приведенной таблицы доля изношенного оборудования в 2007, 2008 и 2009 годах – 34%, 41% и 52% соответственно. Это означает, что большая часть основных фондов значительно изношена. Наряду с этим, следует отметить отрицательную динамику коэффициента годности, так в отчетном периоде по сравнению с базисным он уменьшился на 27,14 пункта.

Эффективность осуществляемых капитальных вложений во многом зависит от воспроизводственной и технологической структуры этих вложений. Улучшение структуры капитальных вложений — большой резерв повышения эффективности капитальных вложений основных производственных фондов.

Обратимся к табл. 2.7 Эффективность использования основных и оборотных средств  в ООО «Агрофирма» «Возрождение».  Один из показателей, приведенных в таблице – среднегодовая стоимость основных фондов, он используется для аналитических целей, а так же для расчета фондоотдачи и других показателей.

Таблица 2.7 Эффективность использования основных средств в ООО «Агрофирма» «Возрождение»

Как видно из таблицы, среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным  на 11,99 пункта, а  средняя сумма оборотных средств повысилась на 22,27 пункта и средняя сумма запасов и затрат в 2007г. была в 3,7 раза  ниже, чем в 2009г. Обобщающим стоимостным показателем использования всей совокупности основных фондов предприятия служит фондоотдача. В 2007 г. на 1 тыс. рублей стоимостной оценки основных фондов произведено единиц продукции на 1,40 тыс. руб. Аналогично в 2009 г. произведено 1,26 единиц продукции на 1 тыс. руб. стоимости основных фондов. В отчетном периоде по сравнению с базисным фондоотдача уменьшилась на 10%.

Норма прибыли характеризует эффективность использования капитала, доходность  предприятия. Итак, в 2007 г. прибыль превысила затраты на 22 пункта, в 2008 на 38 пунктов, в 2009 на 37 пунктов. В 2007г. доходность была ниже на 12,32пункта, чем в 2009г.

Оборачиваемость оборотных средств - показатель, характеризующий скорость движения оборотных средств предприятия, равный времени, в течение которого эти оборотные средства осуществляют полный оборот. Т.е от момента закупки материалов до производства единицы продукции должно пройти 52 дня в 2007 г. Так же нужно учитывать, что предприятие работает «под заказ», естественно, если мало заказов оборачиваемость будет высокой.

Таким образом, обладая реальным потенциалом и производственными возможностями, коллектив предприятия интенсивно наращивает производство и выпуск продукции.

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Основные финансовые результаты деятельности ООО АФ "Возрождение" за 3 последних года приведены ниже в таблице.

Таблица 2.2.1- Обзор результатов деятельности организации

Годовая выручка за 2009-й год составила 7 188 тыс. руб.; это на 2 015 тыс. руб., или на 21,9% меньше, чем за период 01.01-31.12.2007.

Прибыль от продаж за 2009-й год составила 1 212 тыс. руб. За 3 года финансовый результат от продаж очень сильно вырос (на 102,3%).

Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2.

Организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что нормально для субъектов малого предпринимательства.

Таблица 2.2.2- Анализ рентабельности

Только первый показатель рентабельности за 2009-й год, приведенный в таблице, имеет положительные значения, поскольку организацией за данный период получена прибыль от продаж. Однако в целом от финансово-хозяйственной деятельности получен убыток, что и обусловило отрицательное значение двух других показателей рентабельности.

Рентабельность продаж за 2009-й год составила 10,4% При этом имеет место рост рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за период с 01.01.2007 по 31.12.2007

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 составил -45%. Это значит, что в каждом рубле выручки организации содержалось -45 коп. убытка до налогообложения и процентов к уплате.

Таблица 2.2.3- Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств