Контроль и ревизия

 

Требуется:

1. Составить план проверки расчетов с подотчетными лицами (таблица 3).
2. Выявить характер нарушений расчетов с подотчетными лицами, правильность составленных бухгалтерских проводок.
3. Составить ведомость нарушений по приведенной форме (таблица 4).
4. Сделать выводы и предложения.

Таблица 3 – Программа ревизии расчетов с подотчетными лицами в ООО «Восход»

№ п/п	Этапы проверки	Период проведения	Исполнитель (Ф.И.О.)	Документы, подле-жащие  проверке	Примечания
1	Проверка хозяйственных операций по выдаче денежных средств в подотчет		Медведева И.В.	Журнал-ордер № 7
2	Проверка первичных документов по расчетам с подотчетными лицами		Медведева И.В.	Заявления подотчетных  лиц, расходные кассовые ордера, авансовые  отчеты

Таблица 4 – Ведомость  нарушений

№ п/п	Документ			В чем состоит нарушение	Сумма, руб.коп.		Должность, Ф.И.О. лица, виновного  в нарушении
	наименова-ние	№	дата
					фактически по доку-менту	может быть принята
1	Авансовый отчет	46	10.09. 2011	Нарушение сроков предоставления авансового отчета. Неполное предоставление оправдательных документов (товарный чек)	800	800	Петров С.К.
2	Расходный кассовый ордер	18	05.09. 2011	выдача денег под отчет лицам, не рассчитавшимся по ранее выданным авансам			Кассир (бухгалтер)
3	Авансовый отчет	51	22.09. 2011	списание подотчетных сумм по не предоставленным первичным документам	2600	0	Сорокин А.Ф. бухгалтер
4	Авансовый отчет	48	13.09. 2011	некорректное составление бухгалтерских  записей по операциям расчетов с  подотчетными лицами	1216	1041	Бухгалтер
					4616	1841

Список используемой литературы

 

1. Белобжецкий И.А. «Ревизия и контроль в промышленности», Москва «Финансы и статистика», 2004.
2. Белуха Н.Т. «Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства». М. : Финансы и статистика, 2002.
3. Данилевский Ю.А. Шапигузов. С.М. Релизов Н.А. Старовойтова Е.В. Аудит: учеб. Пособ. – М.: ИПК ФБК – ПРЕСС, 2003. с.57.
4. Козлова Е.П. «Бухгалтерский учет», Москва «Финансы и статистика», 2002.
5. Крамаровский Л.М. «Ревизия и контроль», Москва «Финансы и статистика», 2003. – с. 89.
6. Лабынцев Н.Т. «Стандарты аудиторской деятельности», Москва «Издательство ПРИОР», 2000.
7. Положение Банка России от 5.01.98 г. N 14-П (в ред. от 22.01.99 г.) "О правилах наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".
8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. N 40).
9. Семенов Р.Д. Типичные ошибки кассовых операций // Журнал «Бухгалтерский учет», № 2, 2003. – 13.
10. Указ Президента РФ от 23.05.94 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей».

 

 

 

Дата:         10.02.13 г.

 

Подпись:  __________

¹ Семенов Р.Д. Типичные ошибки кассовых операций // Журнал «Бухгалтерский учет», № 2, 2003. – 13.

² Крамаровский Л.М. «Ревизия и контроль», Москва «Финансы и статистика», 2003. – с. 89.

³ Белуха Н.Т. «Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства».М. : Финансы и статистика, 2002. –с.133.

⁴ Белуха Н.Т. «Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства».М. : Финансы и статистика, 2002. – с. 143-144.

⁵ Данилевский Ю.А. Шапигузов. С.М. Релизов Н.А. Старовойтова Е.В. Аудит: учеб. Пособ. – М.: ИПК ФБК – ПРЕСС, 2003. с.57.

⁶ Семенов Р.Д. Типичные ошибки кассовых операций // Журнал «Бухгалтерский учет», № 2, 2003. – с. 15.