Контроль бухгалтерской отчетности

Прим.

2011 год

2010 год

Денежные потоки от операционной деятельности

Прибыль до налогообложения

25 524

8 184

С корректировкой на:

Амортизацию основных средств  и нематериальных активов 

13, 14

1 917

1 495

(Восстановление обесценения)/обесценение  основных средств, нетто 

14

(164)

110

Резерв под обесценение  дебиторской задолженности

10

13

(30)

Резерв под обесценение  запасов 

12

108

(34)

Убыток от выкупа собственных  долговых ценных бумаг 

–

80

Прибыль от выбытия инвестиции

17, 19

(4 188)

–

Прибыль от выбытия прав на геологоразведку 

15

(4 839)

(163)

Убыток от выбытия  аренды земли 

–

48

Убыток от выбытия  основных средств 

14

487

161

Проценты к уплате

1 240

694

Проценты к получению 

28

(895)

(361)

Доходы от дивидендов

28

(133)

(45)

Влияние курсовых разниц на статьи, не относящиеся к операционной деятельности

1 835

(21)

Денежные потоки от операционной  деятельности до изменений оборотного капитала

20 905

10 118

Увеличение общей суммы  задолженности покупателей и заказчиков

(634)

(1 464)

(Увеличение)/уменьшение авансов поставщикам

(1 598)

806

Увеличение прочей  дебиторской задолженности 

(1 163)

(668)

Увеличение запасов 

(2 122)

(1 273)

Увеличение прочих оборотных  активов 

(112)

(130)

Увеличение задолженности  поставщикам и подрядчикам 

2 089

174

(Уменьшение)/увеличение  прочей кредиторской задолженности 

(469)

494

Увеличение авансов  от заказчиков

850

174

Уменьшение/(увеличение) инвестиций, предназначенных для  торговли

317

(629)

(Уменьшение)/увеличение  прочих краткосрочных обязательств

(126)

115

Чистое изменение прочих внеоборотных активов и долгосрочных обязательств

(163)

3

Денежные потоки от операционной  деятельности

17 774

7 720

Налог на прибыль уплаченный

(4 413)

(1 750)

Проценты уплаченные

(2 833)

(2 688)

Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности

10 528

3 282

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств 

(10 844)

(5 449)

Приобретение прав на аренду земли 

–

(51)

Поступления от продажи лицензии

15

5 455

327

Займы выданные

(616)

(521)

Поступления от погашения  займов выданных

528

414

Проценты полученные

96

94

Дивиденды полученные

364

39

Поступления от продажи  инвестиций, предназначенных для  торговли

17

4 307

–

Приобретение инвестиций, имеющихся в наличии для продажи 

(46)

(4)

Чистая сумма денежных средств, использованных в инвестиционной деятельности

(756)

(5 151)

Денежные потоки от финансовой деятельности

Приобретение долей неконтролирующих акционеров

24

(2 066)

(171)

Дивиденды, выплаченные  акционерам

(6 874)

(1 012)

Дивиденды, выплаченные  неконтролирующим акционерам

(3)

(24)

Приобретение собственных  акций 

24

(4 129)

(499)

Привлечение кредитов и  займов 

39 144

33 323

Погашение кредитов и  займов 

(28 953)

(29 879)

Поступления от производных  финансовых инструментов

140

–

Чистая сумма денежных средств (использованных в)/от финансовой деятельности

(2 741)

1 738

Влияние изменений обменного  курса на денежные средства и их эквиваленты

2

22

Чистое увеличение/(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

7 033

(109)

Денежные средства и  их эквиваленты на начало года

7 597

7 706

Денежные средства и  их эквиваленты на конец года

14 630

7 597

Капитал и резервы, приходящиеся на долю акционеров Компании

Акционерный 
капитал 
(Прим. 24)

Выкупленные 
собственные 
акции 
(Прим. 24)

Нераспре- 
деленная 
прибыль

Резерв по 
переоценке

Прочие 
резервы 
(Прим. 24)

Накопленный 
резерв по 
пересчету 
валют

Доля 
неконтроли- 
рующих 
акционеров

Итого 
капитал

Остаток на 1 января 2010 года

3 125

(46)

21 687

13 711

(248)

296

3 868

42 393

Совокупный доход

Прибыль за год 

–

–

5 584

–

–

–

695

6 279

Прочий совокупный доход

Прибыль от изменения 
  справедливой стоимости 
  инвестиций, имеющихся 
  в наличии для продажи 
  (Прим. 17)

–

–

–

3 316

–

–

667

3 983

Разницы от пересчета  валют

–

–

–

–

–

43

9

52

Налог на прибыль, учетный 
  в составе прочего совокупного 
  дохода (Прим. 31)

–

–

–

(663)

–

–

(133)

(796)

Итого прочий совокупный  доход 

–

–

–

2 653

–

43

543

3 239

Итого совокупный доход

–

–

5 584

2 653

–

43

1 238

9 518

Дивиденды объявленные (Прим. 24)

–

–

(1 110)

–

–

–

(9)

(1 119)

Приобретение собственных  акций 
  (Прим. 24)

–

(6)

–

–

(493)

–

–

(499)

Приобретение доли участия 
  неконтролирующих акционеров 
  (Прим. 24)

–

–

39

–

–

–

(210)

(171)

Остаток на 31 декабря 2010 года

3 125

(52)

26 200

16 364

(741)

339

4 887

50 122

Остаток на 1 января 2011 года

3 125

(52)

26 200

16 364

(741)

339

4 887

50 122

Совокупный доход

Прибыль за год 

–

–

18 329

–

–

–

1 999

20 328

Прочий совокупный доход

Убыток от изменения справедливой 
  стоимости инвестиций в 
  ОАО «Апатит» (Прим.17)

–

–

–

(1 172)

–

–

(1 127)

(2 299)

Выбытие инвестиций 
  в ОАО «Апатит» (Прим.17)

–

–

–

(2 169)

–

–

(2 083)

(4 252)

Прибыль от изменения 
  справедливой стоимости 
  инвестиций, имеющихся 
  в наличии для продажи 
  (Прим. 17)

–

–

–

2 126

–

–

(7)

2 119

Разницы от пересчета валют

–

–

–

–

–

352

95

447

Налог на прибыль, учетный 
  в составе прочего совокупного 
  дохода (Прим. 31)

–

–

–

243

–

–

643

886

Итого прочий совокупный  доход 

–

–

–

(972)

–

352

(2 479)

(3 099)

Итого совокупный доход

–

–

18 329

(972)

–

352

(480)

17 229

Дивиденды объявленные (Прим. 24)

–

–

(7 446)

–

–

–

(3)

(7 449)

Продажа собственных акций 
  (Прим. 24)

–

41

–

–

4 661

–

–

4 702

Расходы по налогу на прибыль  при 
  продаже собственных акций

–

–

–

–

(745)

–

–

(745)

Приобретение собственных  акций 
  (Прим. 24)

–

(68)

–

–

(8 763)

–

–

(8 831)

Продажа дочерних компаний 
  (Прим. 24)

–

–

169

–

–

–

(83)

86

Приобретение доли участия, 
  неконтролирующих акционеров 
  (Прим. 24)

–

–

(526)

–

–

–

(1 540)

(2 066)

Остаток на 31 декабря 2011 года

3 125

(79)

36 726

15 392

(5 588)

691

2 781

53 048

№ п/п

Перечень аудиторских  процедур

Период

Документы аудитора

Методы получения докзательств

1.

Аудит проведения подготовительных работ пред составлением бухгалтерской  отчетности

Март 2012 г.

Опрос, арифметический расчет, проверка документов

1.1

Проверка результатов  проведенной инвентаризации имущества и обязательств

Март 2012 г.

-

Опрос, проверка документов

1.2.

Проверка закрытия операционных счетов

Март 2012 г.

Проверка закрытия операционных счетов

Опрос, арифметический расчет

1.3.

Проверка закрытия результативных счетов

Март 2012 г.

Проверка правильности отражения оборот по счету 90 «Продажи»

Опрос, арифметический расчет прослеживание

2.

Аудит составления бухгалтерской отчетности

Март 2012 г.

Прослеживание, опрос, арифметический расчет

2.1.

Проверка правильности составления бухгалтерского баланса (форма №1)

Март 2012 г.

Альтернативный баланс

Прослеживание, опрос, арифметический расчет, составление альтернативного баланса

2.2.

Проверка правильности составления отчета о прибылях и убытках (форма №2)

Март 2012 г.

Сверка тождественности  показателей формы №2 и  главной книги

Прослеживание, опрос, арифметический расчет

2.3.

Проверка правильности составления отчета о движении капитала (форма №3)

Март 2012 г.

Сверка тождественности показателей формы №3 с данными главной книги

Прослеживание, опрос, арифметический расчет

2.4.

Проверка правильностти  составления отчета о движении денежных средств (форма №4)

Март 2012 г.

Сверка тождественности  формы №4 с главной книгой и журналами-ордерами №1 и №2

Прослеживание, опрос, арифметический расчет

2.5.

Проверка правильности составления приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5)

Март 2012 г.

-

Прослеживание, опрос, арифметический расчет

3.

Аудит взаимоувязки показателей отчетности

Март 2012 г.

Сопоставление

3.1.

Проверка взаимоувязки показателей формы №1 и №3

Март 2012 г.

Взаимоувязка показателей формы №1 и формы №3

Сопоставление

3.2.

Проверка взаимоувязки показателей формы №1 и №4

Март 2012 г.

Взаимоувязка показателей формы №1 и формы №4

Сопоставление

3.3.

Проверка взаимоувязки показателей формы №1 и №5

Март 2012 г.

Взаимоувязка показателей формы №1 и формы №5

Сопоставление

3.4.

Проверка взаимоувязки показателей формы №3 и №5

Март 2012 г.

Взаимоувязка показателей формы №5 и формы №3