Комплексный экономический анализ финансовой деятельности

 

Рис 2.1.  Показатели рентабельности персонала.

Факторный анализ показателя рентабельности персонала.

Рпер=Рпр*Уд*ГВ

Рпер(Рпр)= 0,02514*1,01220*63,11888=1,606168: Рпер(Уд)= 0,19309*0,01205*63,11888=0,146861

Рпер(ГВ)= 0,19309*1,024263*1,24475=0,24618 ;∆Рпер=1,606168+0,146861+0,24618=1,1902097

Вывод: Прибыль  одного работника фактически составила 11,24709 тыс.р. , что больше показателя предыдущего года на 1,1902097 тыс.р. На рост данного показателя оказали влияние следующие факторы:

Увеличение  рентабельности продаж 0,02514, что привело  к увеличению показателя на 1,606168тыс.р , увеличение удельного веса выручки  в стоимости товарной продукции  на 0,01205, привело к увеличению анализируемого показателя на 0,146861 тыс. р., кроме того увеличение годовой выработки одного рабочего 1,24475 увеличило рентабельность продаж на 0,24618 тыс.р.

Таблица 2.7Анализ чистой прибыли на один рубль ФЗП.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1Прибыль от  реализации, тыс. руб.	15041,6	16743,6	1702	11,3152
2Чистая прибыль, тыс. руб.	12033,28	13394,88	1361,6	11,3152
3Выручка от  реализации, тыс. руб.	89560	92450	2890	3,22688
4Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	88480	90260	1780	2,01175
5Фонд рабочего  времени	3163160	3180320	17160	0,54249
6Количество  рабочих дней,  дни	2387	2376	-11	-0,46082
7Продолжительность  рабочего дня, час	7,9	8	0,1	1,26582
8Среднесписочная  численность рабочих, чел	1325	1338	13	0,98113
9Численность  ППП, чел	1430	1430	0	0
10Фонд заработной  платы, тыс. руб.	6950	8050	1100	15,8273
11Доля чистой  прибыли, %	1,25	1,25	0	0
12Рентабельность  продаж, %	0,16794	0,19309	0,02514	-
13Удельный вес  выручки в стоимости товарной продукции, %	1,01220	1,0242	0,01205	-
14Среднечасовая  выработка одного рабочего, тыс. руб.	3,541	3,321	0,02259	-
15Удельный вес  рабочих в общей численности  ППП, %	0,92657	0,93566	0,00909	-
16Среднегодовая  заработная плата одного работника, тыс. руб.	4,8601	5,62937	0,76923	-
17Чистая прибыль  на один рубль ФЗП, %	1,73140	1,66396	-0,06744	-

Факторный анализ чистой прибыли на один рубль ФЗП.

ЧП_{1 руб. з/п}= ЧП/ФЗП

ЧП_{1 руб. з/п}(УС1)= 13394,88/6950=1,927321; ЧП_{1 руб. з/п}(ЧП)= 1,927321-1,73140=0,195921

ЧП_{1 руб. з/п}(ФЗП)= 1,6639602-1,927321=-0,263361 ;∆ЧП_{1 руб. з/п}=0,195921-0,263361= -0,06744

Вывод:  Показатель  чистая  прибыль на один рубль фонда заработной платы  в отчетном году снизился на -0,06744рублей и составил   1,66396  рубль на один рубль фонда заработной платы.  На изменение данного показателя оказали влияние следующие факторы:

1. увеличение показателя чистой прибыли на 1361,6 тыс. рублей привело к увеличению показателя чистой прибыль на один рубль фонда заработной платы на 0,195921 тыс. рублей;

2.увеличение фонда заработной платы привело на 1100 тыс. рублей привело к уменьшению показателя чистой прибыль на один рубль фонда заработной платы на 0,263361тыс. рублей.

 

 

Таблица 2.8

Показатели	Прошлый год	%	Отчетный  год	%	Отклонение
					Абсолютное	Относительное
Фонд оплаты труда, всего, чел.	6950	100	8050	100	1100	15,83
Рабочих,чел.	6325	0,91	7460	0,93	1135	17,94
Руководителей, чел.	418	0,06	324	0,04	-94	-22,49
Специалистов, чел.	184	0,03	220	0,03	36	19,57
Служащих, чел.	23	0,00	46	0,14	23	100

За анализируемый  период существенных изменений в  структуре фонда оплаты труда  персонала не произошло. Увеличился фонд оплаты труда персонала на 1208 тыс.руб. или на 15%.

Как видно из таблицы 2.7. наибольшую часть в фонде  оплаты труда по плану и фактически занимают рабочие (93% по плану и 92% фактически). Наименьшую часть занимают служащие – 0,6% по плану и 0,5% по факту. По сравнению с плановым значением увеличилась доля руководителей и специалистов в фонде оплаты труда, на 86 тыс.руб. т 35 тыс.руб. соответственно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Анализ производства и реализации продукции.

Анализ деятельности предприятий начинается с изучения объемов производства и темпов его  роста. Основной задачей предприятия  является наиболее полное обеспечение  спроса населения высококачественной продукцией. Основными задачами анализа объема производства и реализации продукции являются:

• оценка динамики основных показателей объема, структуры и качества продукции;
• определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
• выявление резервов увеличения выпуска и реализации продукции;
• разработка мероприятий по освоению внутрихозяйственных резервов.

Объем производства может выражаться в натуральных, условно натуральных и стоимостных  показателях, в единицах трудоемкости.

Объектами анализа  являются:

• объем производства и реализации продукции, как в целом, так и по ассортименту;
• качество товарной продукции;
• структура товарной продукции;
• ритмичность производства и реализации продукции.

Объектами данного  направления анализа являются: объем производства и реализации продукции, ассортимент и структура продукции, качество продукции, ритмичность продукции.

В процессе анализа  производства и реализации продукции  должны быть вскрыты причины, тормозящие рост производства, а именно, недостатки в организации производства и труда, нерациональное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, брак продукции.

Формирование  ассортимента – проблема конкретных товаров, их отдельных серий, определения соотношения между «старыми» и «новыми» товарами, товарами массового, серийного и единичного производства, «наукоемкими» и «обычными».

В процессе анализа  необходимо выяснить, как хозяйствующий субъект выполняет план по ассортименту в натуральном и стоимостном выражении, какова динамика выпуска отдельных видов изделий. Необходимо установить выполнение плана и динамику по производству сертифицированной продукции. Дать оценку выполнения задания по сертифицированной продукции.

Важным показателем  эффективности производства является ритмичность производства. Под ритмичностью понимается равномерность выпуска продукции в равные отрезки времени в течение отчетного периода. Ритмичность свидетельствует о рациональной организации производства и труда. Неритмичная работа ухудшает все экономические показатели работы: снижается качество, увеличивается объем незавершенного производства, увеличиваются сверхплановые остатки готовой продукции на складе.

Коэффициент ритмичности  можно определить путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Чем ближе коэффициент ритмичности производства к единице, тем равномернее выполнение задания. Коэффициент ритмичности показывает, сколько выпущено продукции в сроки, установленные планом-графиком

Анализ динамики остатков нереализованной продукции

 Таблица 3.1

Показатели	Базисный  год	Отчетный  год	Отклонение
			Абсолютное	Относительное
Остаток нереализованной товарной продукции  на начало года, тыс. руб.	34175	33095	-1080	-3,1602
Выпуск  товарной продукции, тыс. руб.	88480	90260	1780	2,0118
Реализация  товарной продукции, тыс. руб.	89560	92450	2890	3,2269
Остаток нереализованной товарной продукции  на конец года, тыс. руб.	33095	30905	-2190	-6,6173

Вывод: Как мы видим из данных таблицы №1 у предприятия  на конец  года в остатках нереализованной товарной продукции  есть 30905 т.р. что 6,61% меньше чем в прошлом году , этому способствовала реализация товарной продукции  в большем объеме, чем выпустило предприятие на 2190 т.р,  таким образом в отчетном периоде предприятие реализовало остатки на 1110т.р. больше чем в прошлом году.

Анализ производства продукции  по цех

Таблица 3.2

Показатели	Базисный  год		Отчетный  год		Отклонение
	Т.р.	Уд.вес	Т.р.	Уд.вес	Абсолютное	Относительное	По структуре
Цех № 1	40320	0,4557	46210	0,5120	5890	14,6081	0,0563
Цех № 2	28420	0,3212	32540	0,3605	4120	14,4968	0,0393
Цех № 3	19740	0,2231	19140	0,2121	-600	-3,0395	-0,0110
Выпуск товарной продукции, тыс. руб.	85545	1	90260	1	4715	5,5117	0

Вывод:  Исходя из данных таблицы, можно заключить, что за отчетный период  выпуск товарной продукции  увеличился на 4715 т.р., это произошло  за счет увеличения выпуска Цехами №1 и №2, соответственно на 5890т.р  и 4120 т.р.  или на 14,6% и 14,5%,  уменьшение производства на 600т.р.  снизило общий рост выпуска продукции но не значительно.

Анализ выпуска товарной продукции по видам продукции

Таблица 3.3

№	Показатели	Базисный  год		Отчетный  год		Отклонение
		Т.р.	Уд.вес	Т.р.	Уд.вес	Абс.	Относит.	По структуре
1.	Изделие А	19682	0,2224	23588	0,2613	3906	19,8455	0,0389
2.	Изделие Б	50433	0,5700	55632	0,6164	5199	10,3087	0,0464
3.	Изделие В	18365	0,2076	18670	0,2068	305	1,6608	-0,0007
4.	Выпуск товарной продукции, тыс. руб.	85545	1	90260	1	4715	5,5117	0

Вывод: По данным таблицы можно сказать, что увеличилось производство всех трех видов изделий соответственно  на 19,8%, 10% и на 1,7% , что в итоге привело к увеличению выпуска товарной продукции в текущем году на 5,5%  или на 4715т.р.

 

Анализ динамики и структуры выпуска товарной продукции по кварталам

Таблица 3.4

Показатели	Базисный  год		Отчетный  год		Отклонение			К. выполнения плана	Доля  прод, зачтенная в выполнение плана
	Чел.	Уд.вес	Т.р.	Уд.вес	Абс.	Относит.	По  структуре
1 Квартал	23540	0,2752	24990	0,2769	1450	6,1597	0,0017	1,0616	0,2769
2 Квартал	20730	0,2423	23470	0,2600	2740	13,2176	0,0177	1,1322	0,2423
3 Квартал	21760	0,2544	20560	0,2278	-1200	-5,5147	-0,0266	0,9449	0,2278
4 Квартал	22450	0,2624	21240	0,2353	-1210	-5,3898	-0,0271	0,9461	0,2624
Выпуск товарной продукции, тыс. руб.	85545	1	90260	1	4715	5,5117	0	1,0551	1,0094