Комплексный экономический анализ финансовой деятельности

 

Факторный анализ стоимости товарной продукции под  влиянием изменения стоимости ОПФ  и Фондоотдачи.

Фотд = Выр./Среднег.st.ОПФ

Фотд пл = В  пл/st.ОПФ пл = 88480/62250 = 1,421т.р.

Фотд усл. 1 = В ф/st.ОПФ пл = 90260/62250 = 1,449 т.р.

Фотд ф = В  ф/st.ОПФ ф = 90260/64530 = 1,398

∆Фв = Фусл.1 –  Ф пл = 1,449 -1,421= 0, 028

∆Ф = Ф ф –  Ф усл.1 = 1,398-1,449 = -0,051

∆Фобщ = ∆Фв + ∆Фсст = 0,028 – 0,051 = 0,0226

Вывод: Как видно из результатов анализа ОФ предприятия используется достаточно эффективно. Об этом свидетельствует высокий уровень показателя фондоотдачи, так в отчетном году фондоотдача составила 0,26 рубля, что на 2 копейки больше, чем в прошлом году. Такой рост фондоотдачи оказал положительное влияние на изменение стоимости товарной продукции. Так за счет увеличение данного показателя стоимость товарной продукции хоть и незначительно, но возросла на 2,01%, что составляет 1780 тысяч рублей. Положительным моментом деятельности предприятия является существенный прирост величины прибыли приходящейся на 1 рубль стоимости ОПФ. Показатель фондорентабельности вырос в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 3,61%. Кроме того на предприятии наблюдается увеличение фондовооруженности, это, прежде всего, связано с увеличением стоимости ОПФ, так же увеличение фондовооруженности повлияло на  производительность труда одного работника выросла в отчетном году на 1,24%.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ трудовых ресурсов предприятия.

Объем производства зависит не столько от численности  работающих, сколько  от количества затраченного на производство труда, определенного количеством рабочего времени. Резервы роста производительности труда – неиспользованные возможности для увеличения выработки товара в единицу времени. Экономическая цель повышения производительности труда – нахождение конкретных путей роста производительности труда, за счет снижения трудоемкости работ.  Социальная цель повышения производительности труда выражается в росте прибыли или маржинального дохода, инвестируемого частично в компенсационный пакет персонала.

Сведения о  работниках организации систематизируются  в штатном расписании. Штатное  расписание является внутренним документом организации, которым определяется структура, численность должностей, должностные оклады по каждому конкретному подразделению и в целом по организации.

Анализ трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности организации необходимыми кадрами  работников соответствующей специальности  и квалификации.

Важной составляющей анализа трудовых ресурсов организации является изучение движения рабочей силы.

Трудоемкость  – это затраты рабочего времени  на единицу или весь объем изготавливаемой  продукции.  Трудоемкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему производства в натуральном выражении

Но наиболее распространенным является показатель трудоемкости одного рубля товарной продукции, который рассчитывается как отношение фонда рабочего времени к стоимости произведенной товарной продукции.

Трудоемкость  является показателем обратным среднечасовой  выработки, т.е. производительности труда..

В процессе анализа  изучается динамика трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, изучаются причины  ее изменения и влияния на уровень производительности труда.

 

Анализ динамики и структуры обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

 

Таблица 2.1

Показатели	Прошлый год	Уд. Вес	Отчетный год	Уд. Вес	Абс. отклонение	Отн. отклонение	Отклонение  по структуре
Среднесписочная численность персонала предприятия, чел.	1430	100,00	1430	100	0	0	0,0000
Рабочих, чел	1325	0,93	1338	0,94	13	0,98113	0,0091
Руководителей, чел	60	0,04	43	0,03	-17	-28,3333	-0,0119
Специалистов, чел	37	0,03	39	0,03	2	5,4054	0,0014
Служащих, чел	8	0,01	10	0,01	2	25	0,0014

 

 

Вывод: За отчетный период  среднесписочная численность  персонала не изменилась и составила 1430 человек,  93% персонала являются рабочие предприятия, на остальные 7% приходиться руководители, специалисты  и служащие, динамика трудовых ресурсов за отчетный период особо не изменилась, однако мы можем видеть сокращение количества руководителей в текущем году на 28% .

Анализ движения рабочей силы.

Таблица 2.2

Показатели	Прошлый год	Отчетный  год	Абсолютное  отклонение	Относительное отклонение
Среднесписочная численность работников	1430	1430	0	0
Количество  принятых работников	5	10	5	100
Количество  уволенных работников	20	20	0	0
В том числе  количество уволенных за нарушение  рудовой дисциплины и по собственному желанию	15	18	3	20
Коэффициент оборота по приему, %	0,00349	0,00699	0,00349	-
Коэффициент оборота  по выбытию, %	0,01398	0,01398	0	-
Коэффициент текучести  кадров, %	0,01048	0,01258	0,00209	-

Вывод: Состояние  кадрового состава на предприятии  может быть не может быть признано удовлетворительным, так как и в отчетном и в прошлом году коэффициент оборота по выбытию имеет значение выше коэффициента оборота по приему, а значит кадровый состав не обновляется в достаточной степени. То есть на предприятии наблюдается нестабильность кадрового состава, о чем свидетельствует достаточно высокий уровень коэффициента текучести кадров. И в прошлом и в отчетном году, каждый 15й работник предприятии был уволен в течение года либо из-за нарушения трудовой дисциплины, либо по собственному желанию. Высокое значение коэффициента текучести кадров может свидетельствовать о тяжелом социально-психологическом климате в коллективе, о низком уровне мотивации или низком уровне трудовой дисциплины, что отрицательно сказывается на общем уровне производительности труда.

Эффективность использования фонда рабочего времени

Показатели	План	Факт	Абсолютное  отклонение	Относительное отклонение
Среднегодовая численность рабочих,чел	1325	1338	13	0,9811
Количество  рабочих дней за год, 4/2	2387	2376	-9	-0,4343
Средняя продолжительность рабочего дня, часы	7,9	8	0,1	1,2658
Годовой фонд рабочего времени, чел/час.	3163160	3180320	17160	0,5424

Таблица 2.3

Факторный анализ ФРВ.

ФРВ=Чр*Д*П

ФРВ(Чр)=24517,683 ; ФРВ(Д)=-10961,6485; ФРВ(П)=3603,9655 ; ∆ФРВ=17160

Вывод: Годовой фонд рабочего времени в отчетном периоде увеличился на 17160 чел/часов. На это оказали влияние следующие факторы: 1. Увеличение численности рабочих по сравнению с планом на 13 человек увеличило фонд рабочего времени на 24517,683 чел/часов. 2. Уменьшение количества рабочих дней за год на 9 привело к самому существенному снижению фонда рабочего времени 10961,648 чел/часов. 3. Уменьшение внутрисменных простоев (увеличение продолжительности рабочего дня) на 0,1 часа привело к увеличению фонда рабочего времени в количестве 3603,9655 чел/часов.

Таким образом, имеющиеся трудовые ресурсы на анализируемом  предприятии используются не достаточно полно.

Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется  система обобщающих частных и  вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся: среднегодовая выработка продукции, среднедневная выработка продукции, среднечасовая выработка продукции на одного  в стоимостном выражении.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда  является среднегодовая выработка одного рабочего, величина данного показателя зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала (ППП), а также от количества отработанных дней и продолжительности отработанного дня.

 

Анализ производительности труда

Таблица 2.4 

Показатели	План	Факт	Абсолютное	Относительное
1.Объем  производства продукции, тыс.  руб.	88480	90260	1780	2,0117
2.Среднесписочная  численность ППП, чел.	1430	1430	0	4,895
В том числе рабочих, чел.	1325	1338	13	3,064
3.Удельный  вес рабочих в общей численности ППП, % (2/1*100)	92,657	93,566	0,909	-1,745
4.Отработанно  дней одним рабочим за год,  дни	2387	2376	-11	-3,681
5.Средняя  продолжительность рабочего дня,  часы	7,9	8	0,1	-3,75
6.Среднегодовая  выработка одного работника, тыс.  руб. (1/2)	61,874	63,119	1,245	1,856
7.Среднегодовая  выработка одного рабочего, тыс.  руб. (1/3)	66,777	67,45	0,673	1,008
8.Среднедневная  выработка одного рабочего, руб. (7/4)	27,975	28,39	0,415	1,483
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (8/5)	3,541	3,5448	0,0038	0,107

Вывод: Среднегодовая выработка одного рабочего предприятия оказалась выше запланированной на 66,777 тыс. руб. На прирост данного показателя оказали влияние следующие факторы: 1. Снижение количества рабочих дней фактически по сравнению с планом на 11 привело к снижению годовой выработки; 2. Уменьшение  внутрисменных простоев привело к увеличению продолжительности рабочего дня на 0,1 часа, что привело к увеличению годовой выработки на 10806 рублей;

Анализ трудоемкости

Таблица 2.5

Показатели	План	Факт	Абсолютное	Относительное
1.Стомость товарной  продукции, тыс. руб.	88480	90260	1780	2,0117540
2.Годовой фонд  рабочего времени, чел/часов (3*5*6)	3163160	3180320	17160	0,5424954
3.Среднечасовая  выработка одного рабочего, рубли	27,972	28,39	0,001	_
4.Удельная трудоемкость  одной тысячи, часы  (2/1)	35,75	35,23509	-0,5149013	_

Факторный анализ трудоемкости.

Темк= ФРВ/СтП

Темкус.1=3180320/88480=35,943942  Темк(ФРВ)= 35,943942-35,75=0,193942

Темк(СтП)= 35,23509-35,943942=-0,708852

∆ Темк=0,193942-0,708852=0,5149013

Вывод: Удельная трудоемкость фактическая оказалась  ниже запланированной на 0,514 данный показатель оказали влияние два фактора: 1. Увеличение фонда рабочего времени на 17160 часов привело к уменьшению удельной трудоемкости на 193,942 рублей; 2. Увеличение стоимости товарной продукции на 1780 тыс. рублей привело к уменьшению удельной трудоемкости на 70,8852 рублей.

Анализ эффективность  использования трудовых ресурсов.

Таблица 2.6

Показатели	План	Факт	Абсолютное	Относительное
Прибыль от реализации, тыс. руб.	15041,6	16743,6	1702	11,315285
Среднесписочная численность персонала, чел	1430	1430	0	0
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	89560	92450	2890	3,2268870
Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	88480	90260	1780	2,0117540
Рентабельность  продаж, % 1\ 3	0,16795	0,19309	0,02514	_
Удельный вес  выручки в стоимости товарной продукции, %  3\4	1,01220	1,024263	0,01205	_
Среднегодовая выработка 1 –го работника, тыс. руб. 4\2	61,8741	63,11888	1,24475	_
Показатели рентабельности персонала, % 1 \2	10,85477	11,24709	1,19	_