Формирование начального и конечного баланса

Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 21:45, курсовая работа

Краткое описание

Цель контрольной работы состоит в том, чтобы подробно изучить методику и технику составления бухгалтерского баланса.
Исходя из поставленной цели основное внимание было уделено следующим взаимосвязанным задачам:
1) изучение методологических основ порядка составления бухгалтерского баланса, изучение нормативных и правовых актов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета и отчетности;
2) сформировать баланс на 01.01.2010 г., 01.03.2010 г. и 01.04.2010 г., оборотно-шахматную и оборотно-сальдовую ведомости;
3) исследование порядка изменения в структуре баланса в различные отчетные периоды, исследование порядка влияния фактов хозяйственной деятельности на структуру баланса;
4) провести финансовый анализ на основе ранее сформированных балансов.

Введение…………………………………………………………………………...3
Формирование начального и конечного баланса……………………………5
1. 1. Формирование начального баланса на 01.03.2010………………………5
1. 2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
(март 2010)…………………………………………………………………7
1.3 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период
(март 2010)………………………………………………………………...9
1. 4. Составление оборотно-сальдовой ведомости за март 2010……….…...10
1.5 Формирование конечного баланса на 01.04.2010……………………….11
Построение схем используемых счетов…………………………...........13
2. Анализ финансовых показателей……………………………………………15
2.1 Структурный анализ актива и пассива………………………………...16
2.2 Анализ финансовой устойчивости…………………………………..…17
2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности……………………….…18
Заключение……………………………………………………………………….21
Список использованной литературы…………………………………………...22

Скачать в ZIP (51.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Бух.учет передел..doc

— 361.00 Кб (Скачать)

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

Формирование начального и конечного баланса……………………………5

1. 1. Формирование начального баланса на 01.03.2010………………………5

1. 2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период

(март 2010)…………………………………………………………………7

1.3 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период

(март 2010)………………………………………………………………...9

1. 4. Составление оборотно-сальдовой ведомости за март 2010……….…...10

1.5 Формирование конечного баланса на 01.04.2010……………………….11

Построение схем используемых счетов…………………………...........13

2. Анализ финансовых показателей……………………………………………15

2.1 Структурный анализ актива и пассива………………………………...16

2.2 Анализ финансовой устойчивости…………………………………..…17

2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности……………………….…18

Заключение……………………………………………………………………….21

Список использованной литературы…………………………………………...22

Приложение

Введение

Баланс (от французского «balance» - весы) представляет собой систему показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату.

В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой - по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных средств и их источников показывается на определенный момент, как правило, на первое число отчетного периода в стоимостном выражении. Принимая во внимание, что их группировка и обобщение в балансе приводится и на начало года, можно утверждать, что состояние показателей приведено не только в статике, но и в динамике. Это значительно расширяет границы познания сущности бухгалтерского баланса, его места в определении финансовой устойчивости экономического субъекта на рынке товаров, работ, и услуг.

Сущность бухгалтерского баланса проявляется в его назначении. С одной стороны, он является частью метода бухгалтерского учета. С другой стороны, бухгалтерский баланс - одна из форм периодической и годовой отчетности. Среди других слагаемых метода бухгалтерского учета двойственное назначение характерно только для бухгалтерского баланса.

Цель контрольной работы состоит в том, чтобы подробно изучить методику и технику составления бухгалтерского баланса.

Исходя из поставленной цели основное внимание было уделено следующим взаимосвязанным задачам:

1) изучение методологических основ порядка составления бухгалтерского баланса, изучение нормативных и правовых актов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета и отчетности;

2) сформировать баланс на 01.01.2010 г., 01.03.2010 г. и 01.04.2010 г., оборотно-шахматную и оборотно-сальдовую ведомости;

3) исследование порядка изменения в структуре баланса в различные отчетные периоды, исследование порядка влияния фактов хозяйственной деятельности на структуру баланса;

4) провести финансовый анализ на основе ранее сформированных балансов.

1. Формирование начального и конечного баланса

1.1. Формирование начального баланса на 01.03.2010

Баланс – совокупность остатков имущества предприятия на отчетную дату. В активе баланса отражаются оборотные и внеоборотные активы, в пассиве – собственный и заемный капитал.

Сформируем баланс предприятия на 01.03.2010.

Сначала нужно на основе информации приложения А составить баланс на начало отчетного года. Для этого воспользуемся классификацией имущества по составу (Актив) и по источникам образования (Пассив). Подведем итоги по каждому из пяти разделов и определим валюту баланса на стороне Актива и на стороне Пассива. Главная формула бухгалтерского баланса:

У Активов = У Пассивов.

Составим баланс на начало отчетного года, затем аналогично на основе информации приложения Б составим баланс на 01.03.10 год (таб.1).

Таблица 1. Бухгалтерский баланс на 01.03.2010 год

АКТИВ	Код пока-зателя	01.01.2010	01.03.2010
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	65 000	55000
Основные средства	120	369976	329976
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу 1	190	434976	384976
2. Оборотные активы Запасы	210	65636	158812
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		15036	41000
животные на выращивании и откорме		-	-
затраты в незавершенном производстве		41100	85800
готовая продукция и товары для перепродажи		6500	18 012
товары отгруженные		3000	14000
расходы будущих периодов		-	-
прочие запасы и затраты		-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	28012	1012
в том числе покупатели и заказчики		16 000	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	12836	11036
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу 2	290	106484	170860
Баланс	300	541460	555836

ПАССИВ	Код пока-зателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1	2	3	4
3. Капитал и резервы Уставный капитал	410	419036	419036
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( - )	( - )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	15000	24000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	38624	55176
ИТОГО по разделу 3	490	472660	498212
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	26000	12000
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу 4	590	26000	12000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	2976	25000
Кредиторская задолженность	620	39824	20624
в том числе: поставщики и подрядчики		24312	9812
задолженность перед персоналом организации		15012	10012
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		500	800
задолженность по налогам и сборам		-	-
прочие кредиторы		-	-
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу 5	690	42800	45624
БАЛАНС	700	541460	555836

1.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период (март 2010)

Все хозяйственные операции (ХО) за отчетный период оформим в виде таблицы 2.

Таблица 2. Таблица хозяйственных операций за март 2010 год

№	Содержание хозяйственной операции		Дт	Кт	Сумма, ДЕ	Тип ХО
1	2		3	4	5	6
1	В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа		07	75/1	1 012	1
2	Основные средства переданы в монтаж		08/4	07	1 012	1
3	Внесена в бюджет плата по социальному страхованию		69/1	51	500	4
4	Получены средства для выплаты заработной платы		50	51	10 012	1
5	Выдана из кассы заработная плата		70	50	10 012	4
6	Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС)		10/1	60/1	15 000	3
7	Выделен НДС		19/3	60/1	2 700	3
8	Отпущены со склада в производство материалы		20	10/1	19976	1
9	Переданы материалы для монтажных работ		08/4	10/1	112	1
10	Поступила на склад из производства готовая продукция		43	20	30 012	1
11	Готовая продукция отгружена покупателям		45	43	33 036	1
12	Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС)		62/1	90/1	59 000	-
13	Выделен НДС с реализованной продукции		90/3	68/2	9 000	-
14	С баланса списана себестоимость реализованной продукции		90/2	45	35 964	-
15	Поступили авансы от покупателей		51	62/2	50 060	3
16	Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту		67/1	51	7 000	4
17	Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам		60/1	51	15 024	4
18	Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде		66/1	51	20 012	4
19	Начислена премия работникам из прибыли		99	70	11 976	2
20	Начислена зарплата работникам организации		20	70	20 000	3
21	Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%)	20		69	5 300	3
	ПФ (20%)	20		69/2	4 000	3
	ФСС (2,9)	20		69/1	580	3
	ФМС (3,1)	20		69/3	620	3
	страхование от НС(0,5%)	20		69/11	100	3
22	Начислена заработная плата за монтажные работы	08/4		70	400	3
23	Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы	08/4		69	106	3
	ПФ (20%)	08/4		69/2	80	3
	ФСС (2,9)	08/4		69/1	11,6	3
	ФМС (3,1)	08/4		69/3	12,4	3
	страхование от НС (0,5%)	08/4		69/11	2	3
24	Удержан подоходный налог с заработной платы	70		68/1	2 000	2
25	Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме	01		08/4	1630	1
26	На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции	51		62/1	59000	1
27	Выдан аванс поставщикам	60/2		51	25 012
28	Начислен износ основных средств	20		02	20 012
29	Начислен износ НМА	20		05	5 012
30	По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат	90/9		99	14036	-
	Итого	-		-	483928	-

1.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (март 2010)

Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.

На основании установленных в таблице хозяйственных операций корреспонденций заполним ОШВ (приложение В).

1. 4. Составление оборотно-сальдовой ведомости за март 2010

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.

Используя данные баланса на 01.03.10 и данные ОШВ, составим ОСВ и рассчитаем остатки на 01.04.10, заполнив таблицу 3.

Таблица 3. Оборотно-сальдовая ведомость на 01.04.2010 г., в ДЕ

№ счета	Остатки на 01.03.10		Обороты за март		Остатки на 01.04.10
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	470000		1630		471630
02		140024		20012		160036
04	90000				90000
05		35000		5012		40012
07			1012	1012
08
08/4			1630	1630
10
10/1	41000		15000	20088	35912
19
19/3			2700		2700
20	85800		70300	30012	126088
43	18012		30012	33036	14988
45	14000		33036	35 964	11072
50	136		10012	10012	136
51	10900		109060	77560	42400
60		9812	40036	17700	25012	12488
60/1		9812	15024	17700		12488
60/2			25012		25012
62			59000	109060		50060
62/1			59000	59000
62/2				50060		50060
66
66/1		25000	20012			4988
67
67/1		12000	7000			5000
68				11000		11000
68/1				2000		2000
68/2				9000		9000
69		800	500	5406		5706
69/1			500	591,6		91,6
69/2				4080		4080
69/3				632,4		632,4
69/11				102		102
70		10012	12012	32376		30376
75
75/1	1012			1012
80		419036				419036
82		24000				24000
84		25200				25200
90			59000	59000	59000	59000
90/1				59000		59000
90/2			35 964		35964
90/3			9000		9000
90/9			14036		14036
99		29976	11976	14036		32036
Итого	730860	730860	483928	483928	819938	819938

Информация о работе Формирование начального и конечного баланса