Формирование начального и конечного баланса

Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 21:45, курсовая работа

Краткое описание

Цель контрольной работы состоит в том, чтобы подробно изучить методику и технику составления бухгалтерского баланса.
Исходя из поставленной цели основное внимание было уделено следующим взаимосвязанным задачам:
1) изучение методологических основ порядка составления бухгалтерского баланса, изучение нормативных и правовых актов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета и отчетности;
2) сформировать баланс на 01.01.2010 г., 01.03.2010 г. и 01.04.2010 г., оборотно-шахматную и оборотно-сальдовую ведомости;
3) исследование порядка изменения в структуре баланса в различные отчетные периоды, исследование порядка влияния фактов хозяйственной деятельности на структуру баланса;
4) провести финансовый анализ на основе ранее сформированных балансов.

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………...3
Формирование начального и конечного баланса……………………………5
1. 1. Формирование начального баланса на 01.03.2010………………………5
1. 2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
(март 2010)…………………………………………………………………7
1.3 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период
(март 2010)………………………………………………………………...9
1. 4. Составление оборотно-сальдовой ведомости за март 2010……….…...10
1.5 Формирование конечного баланса на 01.04.2010……………………….11
Построение схем используемых счетов…………………………...........13
2. Анализ финансовых показателей……………………………………………15
2.1 Структурный анализ актива и пассива………………………………...16
2.2 Анализ финансовой устойчивости…………………………………..…17
2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности……………………….…18
Заключение……………………………………………………………………….21
Список использованной литературы…………………………………………...22

Файлы: 1 файл

Бух.учет передел..doc

— 361.00 Кб (Скачать)

 

1.5  Формирование конечного баланса  на 01.04.2010

Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном (стоимостном) выражении.

Сформируем конечный баланс (таб.4)

Таблица 4. Бухгалтерский баланс на 01.04.2010 год

АКТИВ

Код показателя

01.01.2010

01.04.2010

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (05-04)

110

65000

49 988

Основные средства (02-01)

120

36976

311 594 

Незавершенное строительство

130

-

Доходные вложения в  материальные ценности

135

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые  активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу 1

190

384976

361 582

2. Оборотные активы

Запасы

210

158812

188060

в том числе:

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

 

41000

35 912

животные на выращивании  и откорме

 

-

-

затраты в незавершенном  производстве

 

85800

126 088

готовая продукция и товары для перепродажи

 

18 012

14988

товары отгруженные

 

14000

11 072

расходы будущих периодов

 

-

-

прочие запасы и затраты

 

-

-

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

-

2 700

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

в том числе покупатели и заказчики

 

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1012

 

25 012

в том числе покупатели и заказчики

 

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

Денежные средства (50+51)

260

11036

42 536

Прочие оборотные активы

270

-

ИТОГО по разделу 2

290

170860

258 308 

Баланс

300

555836

619 890 


                                                                        

ПАССИВ

Код показателя

01.03.2010

01.04.2010

1

2

3

4

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

419036

419 036

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

 

(    -   )

(   -    )

Добавочный капитал

420

 

-

Резервный капитал

430

24000

24 000 

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

 

-

резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами

 

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (10+17)

470

55176

57 236

ИТОГО по разделу 3

490

498212

500272

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

12000

5 000

Отложенные налоговые  обязательства

515

-

          -

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу 4

590

12000

5 000 

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

25000

4 988

Кредиторская задолженность

620

20624

109 630

в том числе:

поставщики и подрядчики

 

9812

12 488

задолженность перед  персоналом организации

 

10012

30376

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

 

800

5 706

задолженность по налогам и сборам

 

-

11 000

прочие кредиторы

 

-

50 060 

Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате  доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих  расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные  обязательства

660

-

-

Итого по разделу 5

690

45624

114 618 

БАЛАНС

700

555836

619 890 


 

 

 

1.6 Построение схем используемых счетов

 

Используя данные начального баланса и ОШВ, постройте схемы  следующих счетов:

  1. 20 «Основное производство»;
  2. 51 «Расчетный счет»;
  3. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  4. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  5. 90 «Продажи»;
  6. 99 «Прибыли и убытки».
   

Счет 20 "Основное производство"(А)

   
   

Дт

Кт

   
 

НС

85800

     

02

 

20012

30012

 

43

05

 

5012

     

10

 

19976

     

69

 

5300

     

70

 

20000

     
 

ДО

70300

30012

КО

 
 

КС

126088

     
           
           
   

Счет 51 "Расчетный  счет" (А)

   
   

Дт

Кт

   
 

НС

10900

     

62/1

 

59000

10012

 

50

62/2

 

50060

15024

 

60/1

     

25012

 

60/2

     

20012

 

66

     

7000

 

67

     

500

 

69

 

ДО

109060

77560

КО

 
 

КС

42400

     
           
           
   

Счет 60 "Расчеты  с поставщиками и подрядчиками"(АП)

   
   

Дт

Кт

   
     

9812

НС

 

51(60/1)

15024

15000

 

10(60/1)

51(60/2)

25012

2700

 

19/3(60/1)

 

ДО

40036

17700

КО

 
 

НС

25012

12488

НС

 
           
           
   

Счет 70"Расчеты  с персоналом по оплате труда"(П)

   
   

Дт

Кт

   
     

10012

НС

 

50

 

10012

400

 

08

68

 

2000

20000

 

20

     

11976

 

99

 

ДО

12012

32376

КО

 
     

30376

КС

 
           

 

 

 

 

 

 

Счет 90 "Продажи" (АП)

   
   

Дт

Кт

   

45(90/2)

35964

59000

62(90/1)

68(90/3)

9000

 

 

99(90/9)

14036

 

 
 

ДО

59000

59000

КО

 
           
           
           
   

Счет 99 "Прибыли  и убытки"(АП)

   
   

Дт

Кт

   
     

29976

НС

 

         70

 

11976

14036

 

90/9

 

ДО

11976

14036

КО

 
     

32036

КС

 

 

 

 

 

 

  1. Анализ финансовых показателей

 

Бухгалтерская отчетность организации является информационным звеном, связывающим предприятие с деловыми партнерами. Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс, отражающий состояние  имущества, собственного капитала и обязательств на определенную дату. В активе баланса включены статьи, в которые объединены элементы по функциональному признаку. Имущество в активе отражено по возрастанию ликвидности, то есть в порядке возрастания скорости превращения этих активов в процессе хозяйственного оборота в денежную форму. В пассиве группировка статей дана по юридическому признаку. Вся совокупность обязательств разделяется по субъектам: перед собственниками хозяйства и иными лицами. Статьи пассива группируются по степени срочности.

На основе изучения баланса внешние пользователи могут принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером, оценить кредитоспособность как заемщика, оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данной организации и др.

Основные задачи анализа  финансового состояния: определение  качества финансового состояния, путей  его улучшения, причин ухудшения, подготовить  рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности.

Эти задачи решаются на основе исследования абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие блоки:

    • структурный анализ актива и пассива;
    • анализ финансовой устойчивости;
    • анализ платежеспособности (ликвидности);
    • анализ необходимого прироста собственного капитала.

 

 

2.1 Структурный  анализ актива и пассива

 

Структурный анализ баланса  предназначен для изучения структуры  и динамики средств предприятия  и их источников. Одним из показателей, позволяющим провести подобный анализ, является коэффициент финансовой автономии (kфа), который показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет собственных средств.

kфа = РСК / (РСК + СП), kфа ≥ 0,5;

где РСК – реальный собственный капитал, СП – скорректированные пассивы.

РСК = Итог 3 раздела + Доходы будущих периодов – Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал – Собственные акции, выкупленные у акционеров – Целевое финансирование

СП = Итог 4 раздела + Итог 5 раздела + Целевое финансирование – Доходы будущих периодов

kфа 1 = 472660 : (472660+68800) = 0,87 – 01.01.2010 (≥ 0,5)

kфа 2 = 498212 : (498212+57624) = 0,9 – 01.03.2010 (≥ 0,5)

kфа 3 = 500272 : (500272+119618) = 0,81 – 01.04.2010 (≥ 0,5)

Вывод: коэффициент финансовой автономии в течение анализируемого периода составлял больше нормы, а это является положительной тенденцией. На 01.01.2010 год данный коэффициент составил 0,87 или 87% имущества организации сформирована за счет собственных средств. На 01.03.2010 год данный коэффициент по сравнению с началом 2010 года вырос на 0, 03 или на 3%. На 01.04.2010 год данный коэффициент составил самое наименьшее значение 0,81 или 81%, что является отрицательной динамикой.

 

 

2.2 Анализ финансовой  устойчивости

 

Анализ финансовой устойчивости основывается на анализе наличия  и достаточности реального собственного капитала, а также анализе обеспеченности запасов источниками их формирования.

Для оценки финансовой устойчивости акционерных организаций используется показатель чистых активов (ЧА), определяемый по формуле:

ЧА = Активы к  расчету - Обязательства к расчету

ЧА = (Итог 1 раздела + Итог 2 раздела – Стоимость акций, выкупленных у акционеров – Задолженность  по вкладам в УК) – (Итог 4 раздела + Итог 5 раздела + Целевое финансирование – Доходы будущих периодов)

Положительная разница  характеризует прирост собственного капитала после образования организации, отрицательная – отвлечение собственного капитала.

ЧА1 = 541460-68800 = 472660 руб. – 01.01.2010

ЧА2 = 555836-57624 = 498212 руб. – 01.03.2010

ЧА3 = 619890-119618 = 500272 руб. – 01.04.2010

Вывод: разница в течение анализируемого периода положительная и она возрастает, это свидетельствует о приросте собственного капитала организации.

 

2.3 Анализ платежеспособности  и ликвидности

 

Платежеспособность предприятия  выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которого является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками. Существует несколько показателей для проведения подобного анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности (kал) показывает какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности:

 

 

Информация о работе Формирование начального и конечного баланса