Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 21:45, курсовая работа
Цель контрольной работы состоит в том, чтобы подробно изучить методику и технику составления бухгалтерского баланса.
Исходя из поставленной цели основное внимание было уделено следующим взаимосвязанным задачам:
1) изучение методологических основ порядка составления бухгалтерского баланса, изучение нормативных и правовых актов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета и отчетности;
2) сформировать баланс на 01.01.2010 г., 01.03.2010 г. и 01.04.2010 г., оборотно-шахматную и оборотно-сальдовую ведомости;
3) исследование порядка изменения в структуре баланса в различные отчетные периоды, исследование порядка влияния фактов хозяйственной деятельности на структуру баланса;
4) провести финансовый анализ на основе ранее сформированных балансов.
Введение…………………………………………………………………………...3
Формирование начального и конечного баланса……………………………5
1. 1. Формирование начального баланса на 01.03.2010………………………5
1. 2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
(март 2010)…………………………………………………………………7
1.3 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период
(март 2010)………………………………………………………………...9
1. 4. Составление оборотно-сальдовой ведомости за март 2010……….…...10
1.5 Формирование конечного баланса на 01.04.2010……………………….11
Построение схем используемых счетов…………………………...........13
2. Анализ финансовых показателей……………………………………………15
2.1 Структурный анализ актива и пассива………………………………...16
2.2 Анализ финансовой устойчивости…………………………………..…17
2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности……………………….…18
Заключение……………………………………………………………………….21
Список использованной литературы…………………………………………...22
Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном (стоимостном) выражении.
Сформируем конечный баланс (таб.4)
Таблица 4. Бухгалтерский баланс на 01.04.2010 год
АКТИВ |
Код показателя |
01.01.2010 |
01.04.2010 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (05-04) |
110 |
65000 |
49 988 |
Основные средства (02-01) |
120 |
36976 |
311 594 |
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
384976 |
361 582 |
2. Оборотные активы Запасы |
210 |
158812 |
188060 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
41000 |
35 912 | |
животные на выращивании и откорме |
- |
- | |
затраты в незавершенном производстве |
85800 |
126 088 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
18 012 |
14988 | |
товары отгруженные |
14000 |
11 072 | |
расходы будущих периодов |
- |
- | |
прочие запасы и затраты |
- |
- | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
- |
2 700 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
в том числе покупатели и заказчики |
- |
- | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1012 |
25 012 |
в том числе покупатели и заказчики |
- |
- | |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
Денежные средства (50+51) |
260 |
11036 |
42 536 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
170860 |
258 308 |
Баланс |
300 |
555836 |
619 890 |
ПАССИВ |
Код показателя |
01.03.2010 |
01.04.2010 |
1 |
2 |
3 |
4 |
3. Капитал и резервы Уставный капитал |
410 |
419036 |
419 036 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( - ) |
( - ) | |
Добавочный капитал |
420 |
- | |
Резервный капитал |
430 |
24000 |
24 000 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
- |
- | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
- |
- | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (10+17) |
470 |
55176 |
57 236 |
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
498212 |
500272 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
12000 |
5 000 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
12000 |
5 000 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
25000 |
4 988 |
Кредиторская задолженность |
620 |
20624 |
109 630 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
9812 |
12 488 | |
задолженность перед персоналом организации |
10012 |
30376 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
800 |
5 706 | |
задолженность по налогам и сборам |
- |
11 000 | |
прочие кредиторы |
- |
50 060 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
Итого по разделу 5 |
690 |
45624 |
114 618 |
БАЛАНС |
700 |
555836 |
619 890 |
1.6 Построение схем используемых счетов
Используя данные начального баланса и ОШВ, постройте схемы следующих счетов:
Счет 20 "Основное производство"(А) |
|||||
Дт |
Кт |
||||
НС |
85800 |
||||
02 |
20012 |
30012 |
43 | ||
05 |
5012 |
||||
10 |
19976 |
||||
69 |
5300 |
||||
70 |
20000 |
||||
ДО |
70300 |
30012 |
КО |
||
КС |
126088 |
||||
Счет 51 "Расчетный счет" (А) |
|||||
Дт |
Кт |
||||
НС |
10900 |
||||
62/1 |
59000 |
10012 |
50 | ||
62/2 |
50060 |
15024 |
60/1 | ||
25012 |
60/2 | ||||
20012 |
66 | ||||
7000 |
67 | ||||
500 |
69 | ||||
ДО |
109060 |
77560 |
КО |
||
КС |
42400 |
||||
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"(АП) |
|||||
Дт |
Кт |
||||
9812 |
НС |
||||
51(60/1) |
15024 |
15000 |
10(60/1) | ||
51(60/2) |
25012 |
2700 |
19/3(60/1) | ||
ДО |
40036 |
17700 |
КО |
||
НС |
25012 |
12488 |
НС |
||
Счет 70"Расчеты с персоналом по оплате труда"(П) |
|||||
Дт |
Кт |
||||
10012 |
НС |
||||
50 |
10012 |
400 |
08 | ||
68 |
2000 |
20000 |
20 | ||
11976 |
99 | ||||
ДО |
12012 |
32376 |
КО |
||
30376 |
КС |
||||
|
Счет 90 "Продажи" (АП) |
||||
Дт |
Кт |
||||
45(90/2) |
→ |
35964 |
59000 |
→ |
62(90/1) |
68(90/3) |
→ |
9000 |
→ |
||
99(90/9) |
→ |
14036 |
→ |
||
ДО |
59000 |
59000 |
КО |
||
Счет 99 "Прибыли и убытки"(АП) |
|||||
Дт |
Кт |
||||
29976 |
НС |
||||
70 |
11976 |
14036 |
90/9 | ||
ДО |
11976 |
14036 |
КО |
||
32036 |
КС |
Бухгалтерская отчетность организации является информационным звеном, связывающим предприятие с деловыми партнерами. Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс, отражающий состояние имущества, собственного капитала и обязательств на определенную дату. В активе баланса включены статьи, в которые объединены элементы по функциональному признаку. Имущество в активе отражено по возрастанию ликвидности, то есть в порядке возрастания скорости превращения этих активов в процессе хозяйственного оборота в денежную форму. В пассиве группировка статей дана по юридическому признаку. Вся совокупность обязательств разделяется по субъектам: перед собственниками хозяйства и иными лицами. Статьи пассива группируются по степени срочности.
На основе изучения баланса внешние пользователи могут принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером, оценить кредитоспособность как заемщика, оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данной организации и др.
Основные задачи анализа финансового состояния: определение качества финансового состояния, путей его улучшения, причин ухудшения, подготовить рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности.
Эти задачи решаются на основе исследования абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие блоки:
2.1 Структурный анализ актива и пассива
Структурный анализ баланса предназначен для изучения структуры и динамики средств предприятия и их источников. Одним из показателей, позволяющим провести подобный анализ, является коэффициент финансовой автономии (kфа), который показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет собственных средств.
kфа = РСК / (РСК + СП), kфа ≥ 0,5;
где РСК – реальный собственный капитал, СП – скорректированные пассивы.
РСК = Итог 3 раздела + Доходы будущих периодов – Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал – Собственные акции, выкупленные у акционеров – Целевое финансирование
СП = Итог 4 раздела + Итог 5 раздела + Целевое финансирование – Доходы будущих периодов
kфа 1 = 472660 : (472660+68800) = 0,87 – 01.01.2010 (≥ 0,5)
kфа 2 = 498212 : (498212+57624) = 0,9 – 01.03.2010 (≥ 0,5)
kфа 3 = 500272 : (500272+119618) = 0,81 – 01.04.2010 (≥ 0,5)
Вывод: коэффициент финансовой автономии в течение анализируемого периода составлял больше нормы, а это является положительной тенденцией. На 01.01.2010 год данный коэффициент составил 0,87 или 87% имущества организации сформирована за счет собственных средств. На 01.03.2010 год данный коэффициент по сравнению с началом 2010 года вырос на 0, 03 или на 3%. На 01.04.2010 год данный коэффициент составил самое наименьшее значение 0,81 или 81%, что является отрицательной динамикой.
2.2 Анализ финансовой устойчивости
Анализ финансовой устойчивости
основывается на анализе наличия
и достаточности реального собс
Для оценки финансовой устойчивости
акционерных организаций
ЧА = Активы к расчету - Обязательства к расчету
ЧА = (Итог 1 раздела + Итог 2 раздела – Стоимость акций, выкупленных у акционеров – Задолженность по вкладам в УК) – (Итог 4 раздела + Итог 5 раздела + Целевое финансирование – Доходы будущих периодов)
Положительная разница
характеризует прирост собствен
ЧА1 = 541460-68800 = 472660 руб. – 01.01.2010
ЧА2 = 555836-57624 = 498212 руб. – 01.03.2010
ЧА3 = 619890-119618 = 500272 руб. – 01.04.2010
Вывод: разница в течение анализируемого периода положительная и она возрастает, это свидетельствует о приросте собственного капитала организации.
2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности
Платежеспособность
Информация о работе Формирование начального и конечного баланса