2) видалити прямокутник призначений для заповнення сумою ПДВ, що знаходиться в нижньому правому боці напроти реквізиту “Призначення платежу”, так як сума ПДВ не є обов’язковим реквізитом платіжного документа від 9 квітня 2001 року. Інструкція №22 затверджена Постановою Національного банку України від 21.01.2004 р. №22 не зобов’язує платника зазначати в платіжному дорученні суму ПДВ. Банки слідкують за заповненням цього реквізиту  виключно за зовнішніми ознакам, без перевірки його змісту і не мають права вимагати його обов’язкового заповнення платникам [ 41 с. 1]. 
 
 
 

     Висновки  та пропозиції

     Взагалі, метою фінансового обліку руху грошових коштів на рахунках банку є контроль за господарською діяльністю підприємства та активний вплив на її результати; за допомогою обліку відображають і контролюють етап і рух коштів, а також господарські процеси, пов’язані з виробництвом, розподілом, обміном і спостереженням матеріальних благ.

     При написанні курсової роботи було вивчено  порядок оформлення руху коштів на рахунках банку первинними документами, проглянуто нормативно-правову базу та спеціальну літературу, прослідковано за порядком обліку грошових коштів на поточному рахунку ДП „Канівське лісове господарство”, досліджено також порядок синтетичного та аналітичного обліку грошових коштів на рахунках банку.

     Грошові кошти – це універсальним знаряддям обміну, без якого було б неможливе існування та функціонування економіки. Вони мають свої повені функції, що повністю розкривають саму сутність поняття грошові кошти.

     З еволюцією економіки також відбувалася і еволюція форм грошових коштів, починаючи від грошей як товар і закінчуючи електронними грошима.

     Для підприємства грошові кошти є  основою його існування та успішного  функціонування заради отримання прибутку. Особливе значення посідають безготівкові розрахунки, що створюють умови для ефективного використання коштів, сприяють скороченню грошової маси в обігу внаслідок прискорення строку обертання грошей.

     Здійснення операцій підприємством, оформлення документів про рух грошових коштів, відбувається на основі чинного діючого законодавства, в межах певних норм та правил.

     Для обліку наявності та руху грошових коштів на поточному рахунку, що знаходиться  в банку, призначено рахунок 31 “Рахунки в банках”. На ньому підприємство відображає всі господарські операції з руху коштів, що в подальшому переносяться до головної книги та для складання фінансової звітності підприємства.

     У ході проведеного аналізу ДП „Канівське лісове господарство” зроблені наступні висновки:

• бухгалтерський облік основних засобів регулюється  П(С)БО 7, відповідно до якого основні засоби – це матеріальні активи, якими підприємство володіє з метою використання в процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здачі в оренду іншим особам або для інших адміністративних та соціокультурних потреб, строк корисного використання яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він перевищує один рік).
• стійкий фінансовий стан підприємства формується в процесі всієї комерційної та фінансової діяльності. В 2008 році ДП „Канівське лісове господарство” переживав значні труднощі в економічно-господарській сфері, оскільки не може погасити свої поточні зобов’язання по мірі того, як наступає строк їх оплати.
• показники ефективності використання основних засобів та прибутку підприємства у 2010 р. зросли, що призвело до підвищення ліквідності. Прибуток підприємства значно перевищував рівень прибутку попередніх років.
• документальний  облік грошових коштів на рахунках в банківських установах даного підприємства відповідає встановленим нормам.
• протягом останніх трьох років підприємство займалось активним оновленням та придбанням основних засобів, що є позитивним фактором і збільшує ймовірність отримання економічних вигід в майбутньому.

     За  результатами аналізу діяльності ДП „Канівське лісове господарство” для покращення господарсько-фінансового стану підприємства можна запропонувати такі заходи:

     - раціональне використання наявних  фінансових, матеріальних, сировинних  та трудових ресурсів;

     - контроль за платоспроможністю дебіторів;

     - оптимізація структури капіталу;

     - підвищення ефективності виробництва;

     - створення сприятливих умов для високопродуктивної праці. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  використаних джерел

1. Господарський Кодекс України від 16.01.03р.
2. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в  Україні” від 16.07.1999р., №996 – ХІV
3. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 12.07.2000р., №2121 – IІІ
4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”: Наказ Міністерства фінансів України від 31 березня 1999р., №87
5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 “Звіт про рух грошових коштів”: Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.1999р., №87
6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 6 “Виправлення помилок і зміни у фінансовій звітності”: Наказ Міністерства фінансів України від 28.05.1999р., №137
7. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ Міністерства фінансів України від 30.11.1999р., №291
8. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валюті на території України: Наказ Міністерства фінансів України від 12.11.2003р., №492
9. Інструкція про безготівкові розрахунки в національній валюті: Наказ Міністерства фінансів України від 21.01.2004р., №22
10. Бланк І.А. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник – К.: Ніка – Центр, 1999. – 528с.
11. Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. / М. Т. Білуха. – К.: 2000. – 692с.
12. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський облік: облікова політика і план рахунків, звітність: Навчальний посібник для студ. вищих навч. закл. Спеціальності 7.050 106 «Облік і аудит». / За ред. проф. Ф.Ф.Бутинця, Н.М. Малюга. – Житомир: ПП «Рута», 2001. – 512с.
13. Бухгалтерський облік в Україні. Навч. посібник. / За ред. Р.Л. Хом’яка. –   2-ге вид., доп. і перероб. -  Львів: Національний університет «Львівська політехніка»,  «Інтелект-Захід», 2003. - 820с.
14. Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник/ За ред.. проф.. Ф.Ф. Бутинця – 3-є вид., перероблене / доповнене – Житомир: ЖІТІ, 2002 – 672с.
15. Виноградова М.О. Аудит: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни за кредитно-модульною системою організації  навчального процесу для студентів напряму 6.030509 „Облік і аудит” [Електрон. ресурс]. - 2009. - Спосiб доступу: Електрон. чит. зал ПУСКУ.
16. Виноградова М.О. Бухгалтерський облiк на виробничих пiдприємствах [Електрон. ресурс]: навчальний комплекс дисциплiни за кредитно-модульною системою навчання / М.О. Виноградова, 2008. - Спосiб доступу: електрон. чит. зал ПУСКУ
17. Гладких Т.В. Фінансовий облік. Навчальний посібник – К.: ЦНЛ. - 2007. – 480 с.
18. Гладких Т.В., Гусакова О.С., Зима Г.І., Мельник С.І., Рудяк А.І., Філоненко Н.О. Навчальний комплекс дисципліни "Фінансовий облік" для студентів усіх форм навчання спеціальностей: 7.050104 "Фінанси", 7.050106 "Облік та аудит". - Полтава: РВВ ПУСКУ, 2003. - 277 с.
19. Дем’яненко М.Я. Організація бухгалтерського обліку. Навчальний посібник / За редакцією В.С. Леня – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 696 с.
20. Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. С.Ф. Покропивного – Вид 2-ге. – К.: КНЕУ, 2000.
21. Економіка підприємства: Структурно-логічний навч. Посібник / За ред. С.Ф. Покропивного. - К.: КНЕУ, 2001. - 457 с.
22. Економічна теорія: Політекономія: Підручник / За ред. В.Д. Базилевича. – К.: Знання-Прес, 2001. – 581 с.
23. Євтух О.Т. Інформаційна сутність грошей через призму сучасних фінансів // Фінанси України, №11, 2003р.
24. Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г. Економічний аналіз: Підручник / За ред. проф. А.Г. Загороднього. – 3-тє вид., перероб. і доп. – К.: Знання, 2008. – 487 с.
25. Кобилянська О.І. Фінансовий облік: Навч. посібник. / О.І. Кобилянська.  – К.: Знання, 2004. – 473с.
26. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств – К.: ЗНАННЯ, 2002. – 294с.
27. Кумицький С.Т. Історія розвитку грошей та банків // Фінанси України, №7, 2003р.
28. Лисенко Н.М. Вдосконалення методологічних засад автоматизації обліку суб’єктів господарювання / Н.М. Лисенко // Актуальні проблеми економіки. – 2005.- №8.
29. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник – К.: Вид-во “Центр учбової літератури”, 2003 – 624с.
30. Мочерний С.В. Економічна теорія: Посібник для студентів вищих закладів освіти. – К.: Видавничий центр “Академія”, 2000.- 592 с.
31. Мурашко О.В. Бухгалтерський облік і податкова звітність / О.В. Мурашко // Фінанси України. - 2003. - №6.− с.17-19.
32. Національні стандарти бухгалтерського обліку: Нормативно-правові акти / [ Податки та бухгалтерський облік]. – 2005. - №8 (спецвипуск).
33. Нашкерська Г.В. Фінансовий облік: Навчальний посібник./                    Г.В. Нашкерська. – К.: Кондор, 2005. – 503с.
34. Пушкар М.С. Фінансовий облік: Підручник – Тернопіль: Карт-бланш, 2002 – 628с.
35. Сивашенко В .А. Економічний аналіз К.:ЗНАННЯ, 2003. – 223с.
36. Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання: Навчальний посібник. К.: КНЕУ, 2003. – 554 с.
37. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник для студентів економічних спеціальностей вищих навчальних закладів – 6-те видання – К.:А.С.К., 2002 – 784с.
38. Фінанси підприємства: Підручник / Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А.М.Поддєрьогін, 3-тє вид., перероб. та доп. – К.: КНЕУ. 2002, - 460 с.
39. Чабанова Н.В., Василенко Ю.А. Бухгалтерський фінансовий облік: Посібник – К.: Видавничий центр “Академія”, 2002 – 672с.
40. http://www.vobu.com.ua/
41. http://s-journal.cdu.edu.ua/base/2008/v6/v6pp189-191.pdf