Бухгалтерский учёт и аудит денежных средств

Банкам дали законодательное право проверять кассовую дисциплину у индивидуальных предпринимателей.

Согласно пункту 1.3 юридическое лицо определяет лимит наличных денег в кассе в соответствии с приложением к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации. В нем указывается, что "период времени между днями сдачи в банк не должен превышать семи рабочих дней".

Кстати, раньше лимит определялся банком. В новом порядке требования о согласовании лимита с банком нет. В целом способ определения лимита довольно демократичный.

Отдельно прописаны требования к банковским платежным агентам (субагентам). Пункт 1.4 Положения №373-П допускает накопление наличных в выходные и праздничные дни.

Таким образом, решена проблема сдачи наличной выручки от продажи в новогодние каникулы. Ведь, к примеру, продуктовые магазины работают в новогодние праздники, выручка может быть даже выше обыкновенной (за счет спиртного и в целом), а банки не работают. Сдать сверхлимитную выручку было физически невозможно. Между тем по старому порядку все такие случаи подпадали под штраф. Чтобы его избежать, компании устанавливали нужный лимит в банке или делали временный лимит на начало года.

В пункте 1.6 написано, что "кассовые операции могут проводиться руководителем".

Пункт 2.3 указывает, что кассир должен быть снабжаться печатью (штампом)... а также образцами подписей.

Пункт 4.4 гласит: "Для выдачи наличных денег под отчет расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную запись руководителя в сумме наличных... и о сроке...подпись руководителя и дату".

Т.е. вместо одного приказа о подотчетных лицах необходимо еще принимать к оформлению заявления от подотчетных лиц.

Пункт 4.6 устанавливает, что продолжительность срока выдачи заработной платы не может превышать 5 рабочих дней. Ранее такой срок составлял не более 3 рабочих дней.

В Положении о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации отсутствуют некоторых устаревшие пункты об оборудованной кассовой комнате, о сургучных печатях. Документ проще и понятнее предыдущего, за исключением правового положения ИП.

 

Заключение

 

Курсовая работа была посвящена теме «Учет денежных средств». В первой главе данной работы полностью описаны теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита денежных средств, во второй главе показана организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО « Молочная Благодать»,третья глава носит рекомендательный характер для данного предприятия

Работа организаций с наличными деньгами регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, Порядком ведения кассовых операций в РФ. Порядок ведения кассовых операций предусматривает: наличие кассы и ведение кассовой книги; хранение свободных денежных средств в учреждениях банков; расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке; хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций. Вопросами организации безналичных расчетов и их нормативным регулированием занимается Центральный Банк Российской Федерации. Расчетные счета открываются юридическими лицами, имеющими самостоятельный баланс. С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета или с их согласия. Для проведения операций в иностранной валюте российским юридическим лицам открываются валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для проведения расчетов организациям открывают два счета – транзитный валютный счет и текущий валютный счет. Целью аудиторской проверки операций с денежными средствами является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» в соответствии применяемой методики учета денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

 1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном) 2.Налоговый кодекс Российской Федерации –

3. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов. – М.: Вузовский учебник, 2011. - 587 с.. Бекетов Н.В.,

 4. Бекетов П.Н.. Организация управленческого учета денежных потоков: методологические и организационные аспекты // Эконо-мический анализ. Теория и практика. – 2010. - №1. – С.19-23

5. Брыкова Н.И. Учет денежных средств и финансовых вложений: Учебное пособие. – М.: Академия, 2010. – 64 с. 

6. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет. Учебник. – М.: Проспект, 2011. – 848 с. . Гетьман В.Г.,

7. Терехова В.А. Финансовый учет: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2011 г. – 816 с.

8. Дорохова Е.А. Выдача заработной платы с применением пласти-ковых карт // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2010. - №7. – С.21-28 
9. Егоркина О. Если главный бухгалтер исполняет обязанности кас-сира // Налоговый учет для бухгалтера. – 2011. - №1.

10. Ефимова О.Л. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник. – М.: Омега-Л, 2009 г. – 350 с.

11 .Ивашкевич В.Б. Практический аудит: Учеб. пособие (ГРИФ) . – М.: Магистр, 2010. – 286 с.

12. Новый план счетов бухгалтерского учета. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008 г. – 128 с.

13. Камышанов П.И. Бухгалтерский учет и аудит. М, 2009. – 319 с.;

14. Канцепольский В.Б. Бухгалтерский учет для начинающих. М, 2008 – 110 с.

15. Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит: Пособие для сдачи экзамена. – М.: Высшее образование, 2010. – 223 с.

16. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие / Под ред О.В. Ковалевой. – М.: «Приор-Издат», 2010 – 320 с.

17. Подольский В.И., Поляк Г.Б., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. М, 2002. – 475 с.

18. Пошестник Е.Б., Мейксин М.С. Бухгалтерский учет современной производственной компании. М, 2010.– 412 с.

19. Пипко В.А. Денежные средства: учет, анализ, аудит. – М: Финансы и статистика.- 2009. С.250

20. Суглобов Д.А., Жарылгасова Б.Г. Бухгалтерский учет и аудит.- М: КноРус.-2007с.399

21. Соколов Ю.А. Кассовые операции.- Практическое пособие по ведению, учету и оформлению.- М: Альфа-Пресс.- 2007.с.155

22. сайт «Консультант плюс» http://www.consultant.ru/

23 Гарант Информационно правовой портал http://www.garant.ru/

24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд. перераб. и доп.- Минск: ООО «Новое издание»,2009.

 

1 Гарант Информационно правовой портал http://www.garant.ru/

2 Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)

3 Гарант Информационно правовой портал http://www.garant.ru/

4 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд. перераб. и доп.- Минск: ООО «Новое издание»,2009.

 

5 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд. перераб. и доп.- Минск: ООО «Новое издание»,2009.

 

 

6 6 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд. перераб. и доп.- Минск: ООО «Новое издание»,2009.

 

7 Пипко В.А. Денежные средства: учет, анализ, аудит. – М: Финансы и статистика.- 2009. С.250

8 Суглобов Д.А., Жарылгасова Б.Г. Бухгалтерский учет и аудит.- М: КноРус.-2007с.399

9 Гарант Информационно правовой портал http://www.garant.ru/