Бухгалтерский учет

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2012 в 20:05, курсовая работа

Краткое описание

Цель бухгалтерского учета – формирование полной и достоверной информации о деятельности предприятия и ее имущественном положении; обеспечение информацией различных пользователей для контроля за: наличием и движением имущества, выполнением обязательств, использованием различных ресурсов, соблюдением законодательства РФ; предотвращение злоупотреблений; выявление внутренних резервов.

Оглавление

Введение ……………………………………………………………………………..3
Задача 1 ………………………………………………………………………………4
Задание 1 ……………………………………………………………………………4
Задание 2 ……………………………………………………………………………7
Задание 3 ……………………………………………………………………………7
Задание 4 ……………………………………………………………………………8
Задача 2 ……………………………………………………………………………..12
Заключение …………………………………………………………………………26
Список используемой литературы ………………

Файлы: 1 файл

Бухучет.doc

— 510.50 Кб (Скачать)
 
 
 
 
 

    Задание 4

    Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.

    Открыть счета синтетического и аналитического учета, отразить на них хозяйственные операции. Составить главную книгу на 1.09.2002. остаток по счету 10 составил 33750 руб., по счету 71 – 1200 руб., по счету 50 – 788 руб. 

Таблица 5 – Аналитические данные к счету 10

Наименование материала Цена, руб Количество, т Сумма, руб
1 Сталь 900 15 13500
2 Чугун 510 25 12750
3 Бронза 1500 5 7500
Итого - - 33750
 

Таблица 6 – Аналитические данные к счету 71

ФИО Должность Сумма, руб.
1 Петров В.И. завхоз 450
2 Сидоров А.К. экспедитор 600
3 Козлова Л.А. зав. канцелярией 150
Итого - 1200
 

Таблица 7 – Журнал регистрации хозяйственных  операций за сентябрь 2002 г.

Хозяйственные операции Сумма, руб. Д К
1 2 3 4
1 Отпущены  в производство основные материалы:

а) сталь

б) чугун

в) бронза

 
 
6300

6120

1500

 
 
20

20

20

 
 
10

10

10

2 Поступили на склад полученные  от поставщиков материалы:

а) чугун

б) бронза

 
 
5100

4500

 
 
10

10

 
 
60

60

3 Израсходовано на оплату выгрузки  материалов экспедитором Сидоровым:  
600
 
26
 
71
4 Израсходовано  из подотчетной суммы, на хозяйственные нужды:

а) завхозом петровым

б) зав. канцелярией Козловой

 
 
450

138

 
 
26

26

 
 
71

71

Продолжение таблицы 7
1 2 3 4
5 Выдано  под отчет на хозяйственные  нужды:

а) экспедитору  Сидорову

б) завхозу  Петрову

 
 
450

350

 
 
71

71

 
 
50

50

6 Остаток  неиспользованной подотчетной суммы,  зав. канцелярией Козлова внесла  в кассу  
12
 
50
 
71
 

Таблица 8 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за сентябрь 2002г.

Наименование  аналитического счета Сн Обороты Ск
Д К Д К Д К
1 Сталь 13500 - - 6300 7200 -
2 Чугун 12750 - 5100 6120 11730 -
3 Бронза 7500 - 4500 1500 10500 -
Итого 33750 - 9600 13920 29430 -
 

Таблица 9 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Материалы» за сентябрь 2002г.

Наименование  аналитического счета Сн Обороты Ск
Д К Д К Д К
1 Петров 450 - 350 450 350 -
2 Сидоров 600 - 450 600 450 -
3 Козлова 150 - - 150 0 -
Итого 1200 - 800 1200 800 -
 

Таблица 10 – Главная книга 

Д Сумма, руб К Сумма, руб
1 2 3 4
10
Сн 33750 1 а) 6300
2 а) 5100   б) 6120
б) 4500   в) 1500
Продолжение таблицы 10
1 2 3 4
Од 9600 Ок 13920
Ск 29430    
20
Сн 0 Ок 0
1 а) 6300    
  б) 6120    
  в) 1500    
Од 13920    
Ск 13920    
71
Сн 1200 3 600
5 а) 450 4 а) 450
  б) 350   б) 138
Од 800 6 12
Ск 800 Ок 1200
26
Сн 0 Ок 0
3 600    
4 а) 450    
б) 138    
Од 1188    
Ск 1188    
50
Сн 788    
6 12 5 а) 450
Од 12 б) 350
Ск 0 Ок 800
60
Од 0 Сн 0
Продолжение таблицы 10
1 2 3 4
    2 а) 5100
    б) 4500
    Ок 9600
    Ск 9600
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Задача 2

    Остаток средств и источники их образования  на 01.01.2003 г. представлены таблицей 11. В течение месяца произошли хозяйственные операции. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода. Отразить хозяйственные операции на счетах главной книги, составить оборотную ведомость.  

Таблица 11 – Остатки средств и их источников на 1 января 2003г.

Наименование  средств и их источников Сумма, руб.
1 2 3
1 Основные средства 1638179
2 Износ основных средств  241267
3 Нематериальные  активы 127441
4 Износ нематериальных активов 57250
5 Долгосрочные  финансовые вложения 131290
6 Оборудование  к установке 143000
7 Капитальные вложения 113954
8 Материалы 255020
9 Хозяйственный инвентарь 211300
10 Износ хозяйственного инвентаря 116272
11 Отклонение  в стоимости материалов 13302
12 НДС по приобретенным  ценностям 78000
13 Основное производство 65301
14 Готовая продукция 175405
15 Касса 668
16 Р/с 123215
17 Валютный счет 17253
18 Краткосрочные финансовые вложения 49000
19 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 144262
20 Расчеты с покупателями и заказчиками 154497
21 Расчеты с бюджетом 23208
22 Расчеты по социальному  страхованию 31600
23 Расчеты с персоналом 80000
24 Расчеты с подотчетными лицами 2655
Продолжение таблицы 11
1 2 3
25 Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое) 148200
26 Расчеты с кредиторами 12320
27 Расчеты с дебиторами 106950
28 Прибыль 604049
29 Добавочный  капитал 401986
30 Уставный капитал 1211000
31 Резервный капитал 213505
32 Нераспределенная  прибыль прошлых лет 198209
33 Резервы предстоящих  расходов 61237
34 Краткосрочные кредиты банков 158465
 

    Бухгалтерский баланс фирмы на начало отчетного  периода представлен приложением 2 

Таблица 12 – Журнал регистрации хозяйственных  операций

Хозяйственные операции Сумма, руб Корреспонденция счетов
Д К
1 2 3 4
1 Акцептован расчетный документ 

а) Покупная стоимость материалов

б) НДС

 
123000

24600

 
15

19

 
60

60

2 Оприходованы материальные ценности  123000 10 15
3 Акцептован счет подрядной организации за принятие по акту работы по реконструкции цеха 139600 08 60
4 Поступило на р/с от покупателей  за отгруженную продукцию  153000 51 62
5 Начислена амортизация

а) Основных средств

  • основного производства
  • вспомогательного производства
  • общехозяйственного назначения

б) Нематериальных активов

 
 
22845

5537

6254

6259

 
 
20

23

26

20

 
 
02

02

02

05

Продолжение таблицы 12
1 2 3 4
6 Списано морально устаревшее  оборудование 

а) первоначальная стоимость

б) износ

б1) списана остаточная стоимость

в) акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

г) оприходованы материалы от демонтажа оборудования

д) результат  от ликвидации

 
 
133000

132900

100 

850 

500

450

 
 
01/в

02

91 

91 

10

99

 
 
01

01/в

01/в 

60 

91

91

7 Начислена заработная плата персоналу

а) рабочим  основного производства

б) рабочим  вспомогательного производства

в) рабочим  за обслуживание и управление основным производством

г) рабочим  за обслуживание и управление вспомогательным производством

д) рабочим  за обслуживание и управление общехозяйственными подразделениями

е) рабочим  за упаковку продукции

ж) работникам за время отпусков

з) пособие  по временной нетрудоспособности

 
90050 

21800 

18000 

8000 

10000

6000

1850 

11000

 
20 

23 

25 

25 

26

44

96 

69

 
70 

70 

70 

70 

70

70

70 

70

8 Отчисления в резерв по оплате  труда

а) рабочим  за изготовление продукции в основном производстве

б)рабочим  во вспомогательном производстве

 
 
9005 

2180

 
 
20 

23

 
 
96 

96

9 Отчисления в фонд социального  страхования

а) рабочим  основного производства

б) рабочим  вспомогательного производства

в) рабочим  за обслуживание и управление основным производством

г) рабочим  за обслуживание и управление вспомогательным производством

д) рабочим  за обслуживание и управление общехозяйственными подразделениями

е) рабочим за упаковку продукции

ж) работникам за время отпусков

 
 
34669 

8393 

6930 

3080 

3850

2310

712

 
 
20 

23 

25 

25 

26

44

96

 
 
69 

69 

69 

69 

69

69

69

Продолжение таблицы 12
1 2 3 4
10 Акцептован счет за принятые  работы

а) организации  связи

  • НДС

б) типографии за печатание рекламных буклетов

  • НДС

в) Подрядчику за ремонт производственного оборудования

  • основного цеха
  • вспомогательного цеха
  • за водоуправление
  • НДС
 
4070

814 

4000

800 
 

3100

1500

2600

1440

 
26

19 

44

19 
 

20

23

26

19

 
76

76 

76

76 
 

76

76

76

76

11 За арендованные организацией  помещения 

а) перечислена  оплата за три месяца

б) списание арендной платы за январь

 
 
30000

10000

 
 
51

98/1

 
 
98/1

91

12 Принята к учету готовая продукция 124695 43 20
13 Отгружена продукция

а) продажная  стоимость

б) НДС по реализации продукции

в) списана  нормативная производственная себестоимость

 
600370

120074 

300100

 
62

90 

90

 
90

68 

43

14 Поступили от  покупателей платежи  за продукцию  
500250
 
51
 
62
15 В соответствии с договором  поступило на р/с предоплата за продукцию  
50100
 
51
 
62
16 Списание общехозяйственных расходов 26774 20 26
17 Списание общепроизводственных  расходов 36010 20 25
18 Списание затрат на вспомогательное  производство  39410 20 23
19 Списание расходов на продажу 12310 90 44
20 Списание финансового результата от продаж 167886 90 99
21 Списание конечного сальдо прочих  доходов и расходов 10000 91 99
22 НДС отнесен на расчеты с  бюджетом 105654 68 19

Информация о работе Бухгалтерский учет