Бухгалтерский учет

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2011 в 11:59, курсовая работа

Краткое описание

Произвести группировку имущества организации и источников его образования по видам в зависимости от участия в производственном процессе (по данным таблицы 1).
Составить вступительный баланс, открыть счета на его основе, составить рабочий план счетов, указав синтетические и аналитические счета.
Оформить журнал хозяйственных операций (по данным таблицы 2).
Составить Журнал-главную с использованием «самолётиков» по всем счетам. Подсчитать обороты по операциям, определить результат по реализации продукции и списать его на счёт «Прибыль и убытки». Реализацию признать по факту отгрузки.

Оглавление

Задание ……………………………………………………………………………3
Исходные данные ………………………………………………………………...4
Выполнение:
Группировка имущества организации и источников его образования по видам в зависимости от участия в производственном процессе…8
Вступительный баланс ……………………………………………….10
Журнал хозяйственных операций…………………………………....11
Сводная сальдо – оборотная ведомость……………………………..13
Заключительный баланс……………………………………………....14
Оценка влияния типа хозяйственных операций на валюту баланса.15
Заключение………………………………………………………………………16

Скачать в ZIP (52.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Бух.учет.doc

— 420.00 Кб (Скачать)
 
    1. Вступительный баланс.
 

Таблица 5 – Сальдовый бухгалтерский баланс. 

Наименование  активов Сальдо Наименование  пассивов Сальдо
НП КП НП КП
1. Внеоборотные активы: 3. Капитал и резервы:
Основные  средства (01 сч.) 20693   Уставной капитал (80 сч.) 21115.53  
2. Оборотные активы: Резервный капитал(82 сч.) 2000  
Материалы (10 сч.) 7098.07   Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток) (84 сч.) 940.8  
Основное  производство(20 сч.) 1950   Целевое финансирование (86 сч.) 1000  
Готовая продукция (43 сч.) 800   Резервы предстоящих  расходов (96 сч.) 1312.04  
Касса (50 сч.) 707.8   Прибыли и убытки (99 сч.) 3298  
Расчетные счета (51 сч.) 2160   4. Долгосрочная задолженность:
Финансовые  вложения (58 сч.) 3150   Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами (76 сч.) 220  
Расчеты с покупателями и заказчиками (62 сч.) 1763   5. Краткосрочная задолженность:
Расчеты с подотчетными лицами (71 сч.) 28   Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60 сч.) 2954  
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73 сч.) 30.5   Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам (66 сч.) 1200  
БАЛАНС:                                 38380.37                                             Расчеты по налогам  и сборам (68 сч.) 520  
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению(69 сч.) 920  
Расчеты с персоналом по оплате труда (70 сч.) 2900  
БАЛАНС:                                38380.37
 

Таблица 6 – Рабочий план счетов. 

№ счета Наименование  счета Сумма, тыс. руб.
01 Основные средства 20693
10          Материалы
10-1 Сырье и материалы 2520
10-3 Топливо 150
10-4 Тара и тарные материалы 54
10-5 Запасные части 520
10-6 Прочие материалы 895.87
10-9 Инвентарь и  хозяйственные принадлежности 2958.2
20 Основное производство 1950
43 Готовая продукция 800
50          Касса
№ счета Наименование  счета Сумма, тыс. руб.
50-1 Касса организации 707.8
51 Расчетные счета 2160
58           Финансовые вложения
58-1 Паи и акции 1150
58-2 Долговые ценные бумаги 2000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2954
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1763
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 1200
68 Расчеты по налогам  и сборам 520
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению 920
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 2900
71 Расчеты с подотчетными лицами 28
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 30.5
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 220
80 Уставный капитал 21115.53
82 Резервный капитал 2000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 940.8
86 Целевое финансирование 1000
96 Резервы предстоящих  расходов 1312.04
99 Прибыли и убытки 3298
                        ИТОГО:                                                                                       76760.74                                                                                                                 
 
 
    1. Журнал  хозяйственных операций.
 

    Таблица 7 – Журнал хозяйственных операций. 

№ п/п Содержание  хозяйственной операции Сумма оборота, тыс.руб. Корреспондирующие

счета

ДТ КТ
1 Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо, материалы:
  • Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо

    -  Начислен НДС

    -   Предъявлен НДС к вычету

  • Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы

    -  Начислен НДС

    -  Предъявлен НДС к вычету

  
 
 
150

22.88

22.88 

609

92.89

92.89

  
 
 
60-1

19

68 

60-2

19

68

  
 
 
51

60-1

19 

51

60-2

19

2 Погашена задолженность  финансовым органам по налогам 500 68 51
3 Оприходованы  разные материалы, полученные от базы снабжения № 1  
13000		  
10-6		 60-А
4 Оприходованы  полуфабрикаты производственного  назначения, полученные от базы снабжения  № 2 15625 10-2 60-Б
5 Отпущено в  производство и списано на затраты  по основной деятельности материалов разных 3800 20 10-6
6 Отпущено в  основное производство полуфабрикатов 10000 20 10-2
7 Списано разных материалов на цеховые нужды 630 25 10-6
8 Списано разных материалов на заводские нужды 40 26 10-6
9 Отпущено в  производство топливо, использованное для производственных целей 78 20 10-3
10 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 40330 20 70
11 Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием  производственного оборудования 2680 29 70
12 Начислена заработная плата цеховому персоналу 4200 25 70
13 Начислена заработная плата заводскому персоналу 4800 26 70
14 Начислено органам  социального страхования и обеспечения  с заработной платы:
  • рабочих, занятых изготовлением продукции
  • ремонтом и обслуживанием производственного оборудования
  • цехового персонала
  • общезаводского персонала
  
4114 

440

420

480

  
 
20 

29

25

26

  
69 

69

69

69

15 Начислен износ  по основным средствам:
  • производственному оборудованию
  • общецехового назначения
  • общезаводского назначения
  
10580

4950

5800

  
20

25

26

  
02

02

02

16 Включаются  в затраты на производство косвенные

расходы:

  • расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
  • общецеховые расходы
  • общезаводские расходы
  
 
 
3120

10200

11120

  
 
 
20

20

20

  
 
 
29

25

26

17 Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости) 73113.6 43 20
18 Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 18% НДС на общую сумму
  • НДС к уплате в бюджет
  
 
119000

18152.54

  
 
62

90-3

  
 
90-1

68

19 Использовано  тары на отгрузку продукции 50 44 10-4
20 Расходы по отгрузке продукции 1165 44 76
21 Поступила на расчетный  счет выручка за отгруженную продукцию 98000 51 62
22 Списывается производственная себестоимость реализованной продукции 73113.6 90-2 43
23 Списываются внепроизводственные  расходы, связанные с реализацией  продукции 1215 90-2 44
24 Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 54910 50-1 51
25 Выдана из кассы  заработная плата рабочим предприятия 48360 70 50-1
26 Оплачено поставщикам  с расчетного счета:
  • базе снабжения № 1  (100%)
  • базе снабжения № 2  (70%)
  
13000

10937.5

  
60-А

60-Б

  
51

51

27 Определен финансовый результат 26518.86 90-9 99
28 В конце отчетного  периода начислен налог на прибыль 6364.5264 99 68
 
    1. Сводная сальдо - оборотная ведомость.
 

    Таблица 8 –  Сальдо – оборотная ведомость. 

Код счета Сальдо  НП Обороты Сальдо  КП
ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ
01 20693 - - - 20693 -
02 - - - 21330 - 21330
10 7098.07 - 28625 14598 21125.07 -
19 - - 115.77 115.77 - -
20 1950 - 93342 73113.6 22178.4  
25 - - 10200 10200 - -
26 - - 11120 11120 - -
29 - - 3120 3120 - -
43 800 - 73113.6 73113.6 800 -
44 - - 1215 1215 - -
50 707.8 - 54910 48360 7257.8 -
51 2160 - 98000 80106.5 20053.5 -
58 3150 - - - 3150 -
60 - 2958 24696.5 28740.77 - 7002.27
62 1763 - 119000 98000 22763 -
66 - 1200 - - - 1200
68 - 520 615.77 24517.0664 - 24421.2964
69 - 920 - 5454 - 6374
70 - 2900 48360 52010 - 6550
71 28 - - - 28 -
73 30.5 - - - 30.5 -
76 - 220 - 1165 - 1385
80 - 21115.53 - - - 21115.53
82 - 2000 - - - 2000
84 - 940.8 - - - 940.8
86 - 1000 - - - 1000
90 - - 119000 119000 - -
96 - 1312.04 - - - 1312.04
99 - 3296 6364.5264 26518.86 - 23450.3336
ИТОГО: 38380.37 38382.37 691798.1664 691798.1664 118079.27 118081.27
 

Δ = 118081.27-38382.37 = 79698.9  (тыс.руб.)  - изменение валюты сальдовой

                                                 ведомости

    1. Заключительный баланс.
 

    Таблица 9 –  Заключительный баланс. 

Наименование  активов Сальдо Наименование  пассивов Сальдо
НП КП НП КП
1. Внеоборотные активы: 3. Капитал и резервы:
Основные  средства (01 сч.) 20693   Уставной капитал  21115.53 21115.53
2. Оборотные активы: Резервный капитал  (82 сч.) 2000 2000
Материалы 7098.07 21128.07 Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток) 940.8 940.8
Основное  производство 1950 22178.4 Целевое финансирование 1000 1000
Готовая продукция (43 сч.) 800 800 Резервы предстоящих  расходов 1312.04 1312.04
Касса 707.8 7258.8 Прибыли и убытки 3298 23450.3336
Расчетные счета  2160 20053.5 4. Долгосрочная задолженность:
Финансовые вложения 3150 3150 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами  220 1385
Расчеты с покупателями и заказчиками  1763 22763 5. Краткосрочная задолженность:
Расчеты с подотчетными лицами 28 28 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2954 7002.27
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73 сч.) 30.5 30.5 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам (66 сч.) 1200 1200
БАЛАНС: 38380.37   Расчеты по налогам  и сборам (68 сч.) 520 24421.2964
Расчеты по социально-

му страхованию  и обес печению (69 сч.)

 920 6374
Расчеты с персоналом по оплате труда (70 сч.) 2900 6550
БАЛАНС:                                  38380.37 96751.27

Информация о работе Бухгалтерский учет