Бухгалтерская финансовая отчетность

Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Июня 2015 в 18:07, контрольная работа

Краткое описание

Целью контрольной работы является закрепление теоретических знаний и практических навыков студентов по формированию информации в системе бухгалтерского финансового учета.
Задачи задачи контрольной работы, решаемыми в процессе ее выполнения:
- определить корреспонденцию счетов и сделать соответствующие расыты в Журнале хозяйственных операций,
- произвести расчет реализованного торгового наложения (наценки),
- рассчитать издержки обращения, относящиеся к реализованным товарам,
- представить расчет налога на прибыль,

Скачать в ZIP (58.73 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

бфу лето.doc

— 559.00 Кб (Скачать)

2.5. Расчет налога на прибыль

Таблица 6

Расчет налога на прибыль

1. Финансовый результат за январь-февраль 2014г. (сальдо на начало месяца по субсчету 99)	153170
2. Финансовый результат за март (см. таблицу 5 )	-134607
3. Ставка налога на прибыль (20%)	20
4. Сумма налога на прибыль	3713

2.6 Главная книга

Счет 01 «Основные средства»
Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма		Месяц		№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.			2500000
	37		11300				39			11300
Оборот					Оборот
Сальдо на 01.04.2014 г.			2500000


Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц		№ опер.		Сумма
				Сальдо на 01.03.2014 г.				2000700
						52		7000
Оборот				Оборот				7000
				Сальдо на 01.04.2014 г.				2007700

Счет 10 «Материалы»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.			83000
Оборот				Оборот
Сальдо на 01.04.2014 г.			83000


Счет 14 «Резерв под снижение стоимости материальных ценностей »
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.
							33			14000

Оборот				Оборот						14000
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						14000




Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.
	2		36000				57			96624
	6		3600
	17		5400
	25		36000
	27		2700
	35		1800
	38		2034
	42		9000
	47		90
Оборот			96624	Оборот						96624
Сальдо на 01.04.2014 г.




Счет 41.2 «Товары в розничной торговле»
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.			370000
	1		200000				10			354000
	3		50000				12			150000
	5		20000
	8		5000
	21		9500
	24		200000
	30		50000
Оборот			534500	Оборот						504000
Сальдо на 01.04.2014 г.			400500


Счет 42 «Торговая наценка»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц		№ опер.		Сумма
				Сальдо на 01.03.2014 г.				74000
						3		50000
						8		5000
						30		50000
						58		-110675
Оборот				Оборот				-5675
				Сальдо на 01.04.2014 г.				68325


Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.			35000
	16		30000				59			277289
	26		15000
	34		10000
	39		11300
	41		50000
	45		2500
	46		500
	48		118000
	50		35400
	51		236
	52		7000
Оборот			279936	Оборот						277289
Сальдо на 01.04.2014 г.			37647


Счет 45 «Товары отгруженные»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.
	12		150000				14			150000
Оборот			150000	Оборот						150000
Сальдо на 01.04.2014 г.





Счет 50 «Касса»
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.			50000
	7		1400				4			25000
	9		354000				20			10000
	22		500				31			354000
	53		112000				54			106000
Оборот			467900	Оборот						495000
Сальдо на 01.04.2014 г.			22900





Счет 51 «Расчетный счет»
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.			810000
	18		259600				23			300000
	29		28600				36			236000
	32		354000				40			13334
							43			59000
							44			11800
							53			112000
							56			13500
							60			40100
Оборот			642200	Оборот						785734
Сальдо на 01.04.2014 г.			666466


Счет 57 «Переводы в пути»
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.
	31		354000				32			354000
Оборот			354000	Оборот						354000
Сальдо на 01.04.2014 г.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками »
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.		Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.					198000
	19		35400				1		200000
	28		17700				2		36000
	36		236000				37		11300
	40		13334				38		2034
	43		59000				41		50000
							42		9000
							46		500
							47		90
Оборот			361434	Оборот					308924
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.					145490


Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						310730
Оборот				Оборот
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						310730



Счет 68-2 «НДС»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						40100
	57		96624				11			54000
	60		40100				15			45000
Оборот			136724	Оборот						99000
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						2376


Счет 68-3 «Налог на доходы физических лиц»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						13500
	56		13500				49			14040
Оборот			13500	Оборот						14040
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						14040


Счет 68-4 «Налог на прибыль»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						0
							45			2500
							63			3713
Оборот				Оборот						6213
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						6213




Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						37200
							50			35400
							51			236
Оборот				Оборот						35636
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						72836


Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
				Сальдо на 01.03.2014 г.						72000
	49		14040				48			118000
	54		106000
	55		6000
Оборот			126040	Оборот						118000
				Сальдо на 01.04.2014 г.						63960




Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.
	4		25000				5			20000
	20		10000				6			3600
							7			1400
							21			9500
							22			500
Оборот			35000	Оборот						35 000
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.




Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.			10500	Сальдо на 01.04.2014 г.
Оборот				Оборот
Сальдо на 01.04.2014 г.			10500	Сальдо на 01.04.2014 г.

Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						629100
	44		11800				34			10000
							35			1800
							55			6000
Оборот			11800	Оборот						17800
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						635100


Счет 76-3 «Расчеты по договорам комиссии»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.
	13		29500				16			30000
	23		300000				17			5400
							18			259600
							19			35400
							24			200000
							25			36000
							26			15000
							27			2700
							28			17700
							29			28600
Оборот			595000	Оборот						630400
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						35400


Счет 80 «Уставной капитал»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
				Сальдо на 01.03.2014 г.						215000
Оборот				Оборот
				Сальдо на 01.04.2014 г.						215000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						115000
Оборот				Оборот
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						115000


Счет 90-1 «Выручка»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц		№ опер.		Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.03.2014 г.				720000
						9		354000
						13		295000
Оборот				Оборот				649000
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.				1369000



Счет 90-2 «Себестоимость продаж»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма		Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.		400000		Сальдо на 01.04.2014 г.
	10	354000
	14	150000
	58	-110675
	59	277289
Оборот		670614		Оборот
Сальдо на 01.04.2014 г.		1070614		Сальдо на 01.04.2014 г.


Счет 90-3 «НДС»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.			109830	Сальдо на 01.04.2014 г.
	11		54000
	15		45000
Оборот			99000	Оборот
Сальдо на 01.04.2014 г.			208830	Сальдо на 01.04.2014 г.

Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.			210170	Сальдо на 01.04.2014 г.
							61			120614
Оборот				Оборот						120614
Сальдо на 01.04.2014 г.			89556	Сальдо на 01.04.2014 г.


Счет 91-1 «Прочие доходы»
				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц		№ опер.		Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.				150000
Оборот				Оборот
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.				150000

Счет 91-2 «Прочие расходы»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.			207000	Сальдо на 01.04.2014 г.
	33		14000
Оборот			14000	Оборот
Сальдо на 01.04.2014 г.			221000	Сальдо на 01.04.2014 г.
Счет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						57000
							62			14000
Оборот				Оборот						14000
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						71000


Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.		Сумма	Месяц			№ опер.			Сумма
Сальдо на 01.03.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						153170
	61		120614
	62		14000
	63		3713
Оборот			138327	Оборот
Сальдо на 01.04.2014 г.				Сальдо на 01.04.2014 г.						18556

2.7. Оборотно-сальдовая ведомость за март 2014г

Таблица 7

Номер счета	Название счета	Начальное сальдо		Обороты		Конечное сальдо
Номер счета	Название счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Основные средства	2500000		11300	11300	2500000
2	Амортизация основных средств		2000700	0	7000		2007700
10	Материалы	83000		0	0	83000
14	Резерв под снижение стоимости материальных ценностей			0	14000		14000
19	Налог на добавленную стоимость про приобретенным ценностям			96624	96624
41.2	Товары в розничной торговле	370000		534500	504000	400500
42	Торговая наценка		74000	0	-5675		68325
44	Расходы на продажу	35000		279936	277289	37647
45	Товары отгруженные			150000	150000
50	Касса	50000		467900	495000	22900
51	Расчетные счета	810000		642200	785734	666466
57	Переводы в пути			354000	354000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		198000	361434	308924		145490
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		310730				310730
68-2	НДС		40100	136724	99000		2376
68-3	Налог на доходы физических лиц		13500	13500	14040		14040
68-4	Налог на прибыль			0	6213		6213
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		37200	0	35636		72836
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		72000	126040	118000		63960
71	Расчеты с подотчетными лицами			35000	35000
76-1	Расчеты с разными дебиторами	10500		0	0	10500
76-2	Расчеты с разными кредиторами		629100	11800	17800		635100
76-3	Расчеты по договорам комиссии			595000	630400		35400
80	Уставный капитал		215000	0	0		215000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – всего		115000	0	0		115000
90-1	Выручка		720000	0	649000		1369000
90-2	Себестоимость продаж	400000		670614	0	1070614
90-3	НДС	109830		99000	0	208830
90-9	Прибыль/убыток от продаж (прибыль)	210170		0	120614	89556
91-1	Прочие доходы		150000	0	0		150000
91-2	Прочие расходы	207000		14000	0	221000
91-9	Сальдо прочих доходов и расходов		57000	0	14000		71000
99	Прибыли и убытки (прибыль)		153170	138327	0		14843
	Итого	4785500	4785500	4737899	4737899	5311013	5311013

Список использованной литературы

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Список изменяющих документов. (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н).
Договор комиссии с точки зрения бухгалтерского учета//http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a70/42091.html
Иришина Н.Ю. Посреднические операции: правовые основы, бухгалтерский учет и налогообложение //http://www.klerk.ru/buh/articles/4248/
Касьянова Г.Ю. Торговая наценка // http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=27155
НДС в розничной торговле // http://www.klerk.ru/buh/articles/2055/
Семушкин В. Комитент: приобретение товара через посредника //http://www.b-doka.ru/bdoka_archiv_content.php?id_nomer=249&id_content=5316
Учет покупки товаров. Проводки в бухгалтерском учете комиссионера //http://sprbuh.systecs.ru/uchet/uchet_tovarov/uchet_tovarov_dogovor_komissii_p2.html
Учет реализации товаров // http://www.nachbuh.ru/subscribe-trade/uchet-realizacii-tovarov.html
Учет товаров и издержек обращения // http://abc.vvsu.ru/Books/ebooks_iskt/%DD%EB%E5%EA%F2%F0%EE%ED%ED%FB%E5%F3%F7%E5%E1%ED%E8%EA%E8/%C1%F3%F5%D3%F7%E5%F2/mumihouse.kgk.bashnet.ru/comp/stud_pag/chekash1/files/glava6/glava6.html
Федеральная налоговая служба http://www.nalog.ru

Информация о работе Бухгалтерская финансовая отчетность