Бухгалтерская финансовая отчетность

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Февраля 2013 в 17:03, курсовая работа

Краткое описание

В данной курсовой работе мы изучим отражение информации данных строк в бухгалтерской отчетности.
Составим бухгалтерский баланс на основании Главной книги на 01 января и 31 марта текущего года и отчет о прибылях и убытках.

Оглавление

Введение 2
Глава 1. Отражение информации о дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности 3
1.1. Дебиторская задолженность 3
1.2. Кредиторская задолженность 7
Глава 2. Составление бухгалтерской отчетности 14
2.1. Составление бухгалтерского баланса (8 вариант) 14
2.2. Составление отчета о прибылях и убытках(3 вариант) 22
Заключение 25
Список литературы 26

Скачать в ZIP (51.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Глава 1.doc

— 329.50 Кб (Скачать)

 
  • начисленным пособиям по социальному страхованию и другим аналогичным суммам;
 
  • начисленным доходам от участия в капитале организации и т.п.

По строке 622 отражается:

Сальдо кредитовое по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

+

Сальдо кредитовое по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,  
в части сумм перерасхода по авансовым отчетам, не возмещенным работникам

+

Сальдо кредитовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», в части начисленных, но не выплаченных работникам компенсаций за использование личного имущества, сумм материальной помощи, морального вреда и т.п.

+

Сальдо кредитовое по субсчету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в части начисленных, но не выплаченных из-за неявки получателей сумм оплаты труда


Строка баланса 623  « Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами»

По данной строке отражается кредиторская задолженность  перед всеми государственными внебюджетными фондами по единому социальному налогу, установленному Налоговым кодексом РФ, а также по взносам на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". В редакции Федерального закона от 19 июля 2007 г. N 140-ФЗ. Для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации предназначен счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", к которому открываются субсчета 69-1 "Расчеты по социальному страхованию", 69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению", 69-3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию", а также субсчета для учета расчетов по накопительной и страховой части трудовой пенсии работников и взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Счет 69 "Расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению" кредитуется на суммы платежей на социальное страхование и обеспечение работников, а также обязательное медицинское страхование их, подлежащие перечислению в соответствующие фонды.

По дебету счета 69 "Расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению" отражаются перечисленные суммы платежей, а также суммы, выплачиваемые за счет платежей на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование.

Дебиторская задолженность  по субсчетам 69 счета отражается в  активе баланса в составе прочей дебиторской задолженности.

 

Строка баланса 624 «Кредиторская задолженность по налогам и сборам»

По данной строке отражают кредиторскую задолженность по всем видам налогов и сборов, которые организация обязана уплачивать в соответствии с Налоговым кодексом РФ: налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость, транспортному налогу, налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц и другим, а также задолженность по начисленным, но не уплаченным штрафам и пеням в соответствии с налоговым законодательством.

Исключение из этого правила  составляет кредиторская задолженность  по единому социальному налогу, которая отражается по предыдущей статье баланса "Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами".

Для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам  и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации Планом счетов бухгалтерского учета предназначен счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".

Счет 68 "Расчеты по налогам  и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) к взносу в бюджеты.

По дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы, например, налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".

По каждому  налогу должен быть открыт отдельный  субсчет к счету 68 "Расчеты  по налогам и сборам". Однако к отдельным субсчетам могут быть открыты субсчета второго и третьего порядка.

В частности, к  субсчету "Налог на прибыль" счета 68 могут быть открыты как минимум  два субсчета: субсчет "Текущий налог на прибыль" - для формирования на нем показателя текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка) в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" - и субсчет "Авансовые платежи по налогу на прибыль", на котором в течение налогового периода по налогу на прибыль (год) отражаются все суммы перечисленных авансовых платежей. Кроме того, к субсчету "Авансовые платежи по налогу на прибыль" должны быть открыты субсчета следующего порядка: субсчет "Авансовые платежи в федеральный бюджет" и субсчет "Авансовые платежи в бюджет субъекта Российской Федерации" и т.д.

По строке 624 "Задолженность по налогам и  сборам" должны быть указаны кредитовые сальдо по всем субсчетам счета 68, не погашенные по состоянию на 31 декабря предыдущего года

Дебиторская задолженность  по субсчетам 68 счета отражается в активе баланса в составе прочей дебиторской задолженности.

По строке 624 отражается: 

 

  • Сальдо кредитовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

+

  • Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

-

  • Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в части обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

По этой строке отражается информация о суммах задолженности  по налогам и сборам, начисленных, но не оплаченных на дату составления бухгалтерской отчетности (кроме сумм, перечисляемых во внебюджетные фонды). 

Суммы взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний отражаются в балансе по строке 623.

 

Строка баланса 625 «Прочие кредиторы»

 

По строке 625 отражается  суммы краткосрочной кредиторской задолженности, не отраженные в других подстроках к строке 620 «Кредиторская задолженность» 

В частности:

  • Сальдо кредитовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

+

  • Сальдо кредитовое по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

+

  • Сальдо кредитовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

+

  • Сальдо кредитовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кроме сумм, отраженных в других строках баланса6.

Глава 2. Составление бухгалтерской отчетности

2.1. Составление бухгалтерского баланса (8 вариант)

 

Остатки по счетам Главной книги на 01 января текущего года.

 

№

Наименование  счета

Сумма, руб.

Вариант

8

01

Основные средства

873280

02

Амортизация основных средств

559280

04

Нематериальные  активы

11200

05

Амортизация нематериальных активов

3300

08

Вложения во внеоборотные активы

-

10

Материалы

14800

19

НДС по приобретенным ценностям

8100

50

Касса

996

51

Расчетный счет

130500

60

Расчеты с поставщиками

53100

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

47200

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам

160000

68.1

Расчет по НДФЛ

2100

68.2

Расчет по НДС

16200

68.3

Расчет по налогу на прибыль

2900

68.4

Расчет по налогу на имущество 

1500

69.1

Расчеты по ЕСН  в части ФСС

896

69.2

Расчеты по ЕСН  в части ФФОМС

224

69.3

Расчеты по ЕСН  в части ТФОМС

560

69.4

Расчеты по ЕСН  в части ФБ

1680

69.5

Расчеты по ЕСН  в части ОПС

3920

69.6

Расчеты по страх. от  несчастных  случ.

140

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

28000

71

Расчеты с подотчетными лицами

3584

75

Расчеты с учредителями

14000

80

Уставный капитал

200000

84

Нераспределенная  прибыль

66000

96

Резерв на оплату отпусков

3860

97

Расходы будущих  периодов

-


 

Остатки по счетам Главной книги на 31 марта  текущего года.

 

№

Наименование  счета

Сумма, руб.

Вариант

8

01

Основные средства

873280

02

Амортизация основных средств

572280

04

Нематериальные  активы

12700

05

Амортизация нематериальных активов

3980

8

Вложения во внеоборотные активы

-

10

Материалы

25500

19

НДС по приобретенным  ценностям

10440

50

Касса

990

51

Расчетный счет

135340

60

Расчеты с поставщиками

68440

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

79060

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам банка

160000

68.1

Расчет по НДФЛ

1950

68.2

Расчет по НДС

5610

69.1

Расчеты по ЕСН  в части ФСС

870

69.2

Расчеты по ЕСН  в части ФФОМС

330

69.3

Расчеты по ЕСН  в части ТФОМС

600

69.4

Расчеты по ЕСН  в части ФБ

1800

69.5

Расчеты по ЕСН  в части ОПС

4200

69.6

Расчеты по страх. от  несчастных  случ.

150

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

30000

71

Расчеты с подотчетными лицами

3970

75.1

Расчеты с учредителями

14000

80

Уставный капитал

200000

84

Нераспределенная прибыль организации

66000

96.1

Резерв на оплату отпусков

14970

97

Расходы будущих  периодов

2900

99

Прибыль

27000


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 марта 2010г.

 

КОДЫ

Форма №1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2010

03

31

Организация ООО «Дионис»                                                                            по ОКПО                   

 

Идентификационный номер налогоплательщика                                                              ИНН

  

Вид деятельности                                                                                                         по ОКВЭД                                                                                                                          

 

Организационно-правовая форма / форма собственности ООО

                                                                                                                               по ОКОПФ/ОКФС                                                      

   

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)                              по ОКЕИ

384/385


Местонахождение (адрес)_________________________________________________________________________

 

Дата утверждения

  

Дата отправки (принятия)

  

 

АКТИВ

Код 
показателя

На начало отчетного года

На конец  отчетного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные  активы

 

 

110

-

17

Нематериальные  активы

Основные средства

120

-

615

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные  финансовые вложения

140

-

-

Отложенные  налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

-

632

II. Оборотные  активы

      

Запасы

210

-

43

в том числе:

      

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

211

-

40

 

животные на выращивании и откорме

212

-

-

 

затраты в незавершенном  производстве

213

-

-

 

готовая продукция  и товары для перепродажи

214

-

-

 

товары отгруженные

215

-

-

 

расходы будущих  периодов

216

-

3

 

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

19

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

-

-

 

в том числе:

      
 

покупатели  и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-

162

 

в том числе:

      
 

покупатели  и заказчики

241

-

126

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

-

268

Прочие оборотные  активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

-

491

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

-

1 123

Форма 0710001 с.2

ПАССИВ

Код 
показателя

На начало отчетного  года

На конец  отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал  и резервы

410

-

400

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный  капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

 

в том числе:

      
 

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

-

159

Итого по разделу III

490

-

559

IV. Долгосрочные  обязательства

510

-

-

Займы и кредиты

Отложенные  налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

-

-

V. Краткосрочные обязательства

610

-

320

Займы и кредиты

Кредиторская  задолженность

620

-

225

 

в том числе:

621

-

122

 

поставщики  и подрядчики

 

задолженность перед персоналом организации

622

-

58

 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

-

15

 

задолженность по налогам и сборам

624

-

30

 

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов

630

-

-

Доходы будущих  периодов

640

-

-

Резервы предстоящих  расходов

650

-

19

Прочие краткосрочные  обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

-

564

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

-

1 123

 

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах

      

Арендованные  основные средства

910

-

-

 

в том числе  по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

-

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в  убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

-

-

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного  фонда

970

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

-

-

Нематериальные  активы, полученные в пользование

990

-

-

   

-

-

Информация о работе Бухгалтерская финансовая отчетность