Аудиторские выборки для проверок операций

Проверяемая организация

ООО «РостовУАЗ»

Период аудита

с 06.02.12 по 21.02.12

Количество человеко–часов

288

Руководитель аудиторской  группы

Горин Р.Н.

Состав аудиторской  группы

Горин Р.Н., Антонова П.П.

Планируемый аудиторский риск

3%

Планируемый уровень    существенности

20%

Перечень аудиторских  процедур

Период проведения

Исполнители

Проверяемые документы

1

2

3

4

1. Проверка соблюдения  положений законодательства о  труде

1.1. Определение   степени

унификации      первичных

времени 

персонала   и    рабочего

документов   по     учету

06.02.12

Антонова П.П.

Приказы    о     приеме

на работу,  увольнении,

перемещении,     табели учета рабочего времени,

личные        карточки

1.2. Проверка правильности оформления работников (прием и увольнение)

06.02.12

Антонова П.П.

Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки, трудовые книжки

1.3. Проверка правильности  применения тарифных ставок при повременной оплате и норм и расценок при сдельной оплате

06.02.12

Антонова П.П.

Тарификационный список, штатное расписание, наряды, алгоритмы  расчетов, т.к. расчеты ведутся с помощью ПК, Правила внутреннего трудового распорядка в ООО «РостовУАЗ»

1.4. Проверка учета  рабочего времени, соблюдение  установленного режима работы

07.02.12

Антонова П.П.

Табеля учета расчетов рабочего времени (ф. №Т-12), личные карточки (ф. №Т-2)

1.5. Проверка правильности

заработной платы        

учета      депонированной

07.02.12

Антонова П.П.

Книга             учета

депонированной  

заработной       платы,

ордера   

расходные      кассовые

депонентские  карточки

2. Аудит системы начислений  заработной платы

2.1. Проверка обоснованности  начислений заработной платы

08.02.12

Антонова П.П.

Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетно – платежные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание

2.2. Проверка обоснованности  и правильности начисления дополнительных выплат

09.02.12

Антонова П.П.

Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы

2.3 Проверка правильности  расчета среднего заработка для  различных целей

10.02.12

Горин Р.Н.

Базу для расчета  среднего заработка, т.к. расчет ведется при помощи ПК, расчетно–платежные ведомости, табели учета рабочего времени

2.4. Проверка правильности

расчета          пособий

средств ФСС РФ          

выплачиваемых  за    счет

10.02.12

Горин Р.Н.

Заявления    работников

на  выплату    пособий,

листки  

нетрудоспособности,   

путевки              на

санаторно-курортное   

лечение,          счета

организаций,          

оказывающих     услуги,

расчетно-платежные    

ведомости,       личные

карточки

2.5. Проверка правильности

образования 

и корректировки резервов:

на  предстоящую    оплату

отпусков      работников;

года

на   выплату   ежегодного

лет;      на      выплату

вознаграждений по  итогам

вознаграждения за выслугу

10.02.12

Антонова П.П.

Журналы-ордера    N 10

10/1, 10а, 12,        

13а, 15, 18

ведомости   N 12,   13

3. Аудит обоснованности  применения льгот и удержаний  из заработной платы

3.1. Проверка право–мерности  применения вычетов и льгот для исчисления НДФЛ

13.02.12

Антонова П.П.

Документы, предоставленные  сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ

3.3. Проверка правильности удержаний по исполнительным листам

13.02.12

Антонова П.П., Горин  Р.Н.

Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета листов в вкладном деле к  исполнительному листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета

3.4. Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц

14.02.12

Антонова П.П.

Форма 2-НДФЛ, налоговая  карточка 1-НДФЛ, облагаемую базу (какие виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ)

3.5. Проверка правильности  удержания подотчетных сумм

14.02.12

Антонова П.П.

Авансовые отчеты и первичные документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО)

3.6. Проверка депонированных  сумм по заработной плате

14.02.12

Антонова П.П.

Книга аналитического учета  депонированной заработной платы, касса

4. Аудит   тождественности показателей   бухгалтерской отчетности      и        регистров          бухгалтерского учета

4.1. Проверка ведения  аналитического учета расчетов по физическим лицам, как состоящим, так и не состоящим в списочном составе ООО «РостовУАЗ» по всем видам оплат

14.02.12

Антонова П.П.

Лицевые счета, расчетно-платежные  документы, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника

4.2. Проверка правильности  отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета

15.02.12 – 16.02.12

Антонова П.П.

Главная книга, журналы-ордера, карточка счета, оборотно – сальдовые  ведомости, своды проводок и своды  начислений и удержаний по заработной плате

4.3.Проверка правомерности отнесения на себестоимость продукции выплат, начисленных персоналу

16.02.12

Антонова П.П.

Главная  книга, приказы, Журналы-ордера        

N 10, 10/1, 10а,      

ведомости    N 12,  13,

13а, 15, 18,          

4.4. Проверка правильности

отнесения       страховых

продукции (работ, услуг)

фонды  на   себестоимость

взносов  во  внебюджетные

16.02.12

Антонова П.П.

Журналы-ордера        

N  9,  10,  10/1,  10а,

Главная книга         

5. Аудит расчетов по  начислению налогов и платежей  во внебюджетные фонды

5.1. Проверка правильности  расчетов по начислению налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды

17.02.12

Горин Р.Н.

Индивидуальные карточки, налоговые ставки, облагаемая база по ЕСН, Главная книга, своды проводок