Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Марта 2012 в 23:05, курсовая работа
Аудиторская проверка -проверка, проводимая приглашенным аудитором (группой аудиторов) по документам финансовой отчетности. При этом аудитор работает не только с бухгалтерской отчетностью, но и проверяет ее соответствие юридическим, хозяйственным документам, таким как Устав, Учредительный договор, Проспект эмиссии, хозяйственные договоры, контракты и т. д. А.п. может быть обязательной в случаях, прямо установленных законодательством, и инициативной по решению руководства предприятия.
Введение
1.Теоретические часть аудита основного производства
Объект аудита
Источники получения информации
Цель аудита
Основные задачи
Нормативное регулирование
Аудиторские процедуры
Типичные ошибки
2.Аудит основного производства на примере ООО «НЕОЛАБ»
2.1 Письмо о согласии на проведение аудита
2.2 Договор на оказание аудиторских услуг
2.3 Информация о клиенте
2.4 Общий план проверки
2.5 Программа проверки
2.6 Расчёт аудиторского риска и уровня существенности
2.7 Рабочие документы аудитора по трём ошибкам
2.8 Аудиторское заключение
Заключение
Список используемой литературы
6.5. Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством Российской Федерации.
7. Особые условия
7.1. В связи с тем, что в ходе аудита изучается только одна статья бухгалтерского учета, а именно «основное производство», и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.
8. Заключительные положения
8.1. Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.
8.2. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания. Настоящий договор подписан в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Место исполнения сделки г.Москва.
9. Срок действия договора и юридические адреса сторон
9.1. Срок действия договора устанавливается до 31.12.2010.
9.2. Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.
10. Адреса и расчетные счета сторон
Исполнитель
ООО «АУДИТ»
Юридический адрес: 129344, г.Москва, ул. Верхоянская, д.18, корп.2.
Банковские реквизиты: ОАО «Газпромбанк» р/сч 4070281080000009736 к/сч 30101810200000000823БИК 044525823
ИНН 7716531703
Лицензия: № Е003456
Идентификационный код ОКФС: 16
Организационно-правовая форма по ОКОПФ: 65
Заказчик
ООО «НЕОЛАБ»
Юридический адрес: 127644, г.Москва, ул. Лобненская 18 стр.1
Банковские реквизиты: р/с 40702810900120080096 в АКБ Пробизнесбанк, к/с 30101810600000000986 БИК 044525986
ИНН: 5003071739
Организационно-правовая форма по ОКОПФ: 65
29
29
ИСПОЛНИТЕЛЬ
Генеральный директор
_____________________ М.П. Ёлкина А.С
«28» ноября 2010г.
|
ЗАКАЗЧИК
Генеральный директор
_____________________ М.П. Нахимова А.Б
«28» ноября 2010г.
|
Анкета
“Информация о клиенте”
Полное наименование организации | Общество с ограниченной ответственностью «НЕОЛАБ» |
Сокращенное наименование организации | ООО "НЕОЛАБ" |
Юридический адрес | 127644, Москва г., Лобненская ул. 18 стр.1 |
Фактический адрес | 127644, Москва г., Лобненская ул. 18 стр.1 |
Должность, Ф.И.О. руководителя | Генеральный директор Нахимова Анна Борисовна |
Ф.И.О. главного бухгалтера | Полухина Светлана Александровна |
Номер и дата свидетельства о государственной регистрации | 1026105032848 от16 апреля 2001 г. |
Контактные телефоны: | (495)5000305 |
Факс | (495)5000305 |
Адрес электронной почты: | Info@netlab.ru |
Идентификационный номер налогоплательщика | 5003071739 |
Банковские реквизиты | р/с 40702810900120080096 в АКБ Пробизнесбанк, к/с 30101810600000000986 БИК 044525986 |
Организационно-правовая форма по ОКОПФ | 65 |
Период аудита | с 01.02.2011 по 28.02.2011 г. |
Размер зарегистрированного и оплаченного уставного капитала | 20000руб. |
Основные характеристики вида деятельности | Оптовая торговля и производство компьютерной техники |
Сведения об открытых счетах | Рублевый счет 40702810900120080096 в АКБ Пробизнесбанк |
Общий план проверки
Проверяемая организация | ООО «НЕОЛАБ» |
Период проверки | 01.02.11-28.02.11 |
Кол-во человек -часов | 120 |
Руководитель аудиторской группы | Терехов Т.П. |
Состав аудиторской группы | Терехов Т.П. Соколов А.Н. |
Планируемый аудиторский риск | 4% |
Планируемый уровень существенности | 2883 |
№ п/п | Планируемые виды работ | дата | Исполнитель | Примечания
|
1 | Проверка обоснованности используемых методов учёта затрат и калькулирования себестоимости продукции | 01.02.11-05.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. |
|
2 | Проверка правомерности включения расходов в состав затрат на производство | 06.02.11-13.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. |
|
3 | Проверка учёта затрат по статьям калькуляции | 14.02.11-23.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. |
|
4 | Проверка сводного учёта затрат на производство | 26.02.11-28.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. |
|
Руководитель аудиторской организации Ёлкина А.С.
Руководитель аудиторской группы
Программа проверки
Проверяемая организация | ООО « НЕОЛАБ» |
Период проверки | 01.02.11-28.02.11 |
Кол-во человек -часов | 120 |
Руководитель аудиторской группы | Терехов Т.П. |
Состав аудиторской группы | Терехов Т.П. Соколов А.Н. |
Планируемый аудиторский риск | 4% |
Планируемый уровень существенности | 2883 |
№п/п | Перечень аудиторских процедур | Дата | Исполнитель | Рабочие документы аудитора |
1 | Проверка обоснованности используемых методов учёта затрат и калькулирования себестоимости продукции | 01.02.11-05.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. |
|
1.1 | Контроль правильности выбора объектов аудита | 01.02.11-02.02.07 | Терехов Т.П. | Устав, приказы, схема структура предприятия |
1.2 | Контроль правильности группировки затрат для ведения учёта и калькулирования себестоимости | 01.02.11-02.02.11 | Соколов А.Н. | Приказы,сметы, отчёты |
1.3 | Анализ учётной политики в части затрат на производство | 05.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. | Приказы по учётной политике |
2 | Проверка правомерности включения расходов в состав затрат на производство | 06.02.11-13.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. |
|
2.1 | Контроль состава расходов по элементам затрат на соответствие действующим нормативным актам | 06.02.11-09.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. | Первичные документы, учётные регистры |
2.2 | Контроль состава для целей налогообложения | 13.02.11 | Терехов Т.П. | Первичные документы, регистры налогового учёта |
2.3 | Проверка документальной обоснованности каждого вида и элементов затрат | 13.02.11 | Соколов А.Н. | Первичные документы |
3 | Проверка учёта затрат по статьям калькуляции | 14.02.11-23.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. |
|
3.1 | Проверка учёта основных затрат и их распределение по объектам калькуляции | 14.02.11-15.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. | Разработочные таблицы, ведомости №12 |
3.2 | Проверка учёта накладных расходов и методов их списания | 16.02.11-19.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. | Разработочные таблицы, ведомости №15 |
3.3 | Проверка учёта затрат вспомогательных производств и распределения их по объектам калькуляции | 20.02.11-20.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. | Первичные документы , Разработочные таблицы, ведомости №12 |
3.4 | Проверка учёта непроизводительных затрат и потерь | 22.02.11-23.02.11 | Соколов А.Н. | Первичные документы , Разработочные таблицы, ведомости №12 |
3.5 | Проверка оценки и учёта незавершённого производства | 22.02.11-23.02.11 | Терехов Т.П. | Приказы , инвентаризационные описи |
4 | Проверка сводного учёта затрат на производство | 26.02.11-28.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. |
|
4.1 | Проверка организации аналитического учёта затрат на производство | 26.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. | Регистры аналитического учёта |
4.2 | Проверка организации синтетического учёта затрат на производство | 27.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. | Регистры синтетического учёта |
4.3 | Контроль раскрытия информации о затратах на производство | 28.02.11 | Терехов Т.П. Соколов А.Н. | Формы бухгалтерской отчётности №1,5 |
Руководитель аудиторской организации Ёлкина А.С
Руководитель аудиторской группы
Расчёт аудиторского риска и уровня существенности
Базовые показатели | Значение базового показателя | Доля, % | Значение, применяемое для нахождения уровня существенности, тыс. руб. |
Балансовая прибыль предприятия | 63672 | 5 | 3184 |
Выручка (нетто) без НДС, акцизов и других платежей | 170652 | 2 | 3413 |
Валюта баланса | 80240 | 2 | 1605 |
Собственный капитал (итог разд.III баланса) | 43500 | 10 | 4350 |
Общие затраты предприятия | 102536 | 2 | 2051 |