Аудит кассовых операций в ООО "Альфа"

    3.3 Отчет по проверке правильности учета денежных средств и рекомендации по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами 

    ООО «Альфа» имеет самостоятельный  баланс и расчетный счет в банке  «МКМ-банк».

    В ООО «Альфа» бухгалтерский учет ведется самостоятельной бухгалтерской  службой, возглавляемой главным  бухгалтером.

    Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операции законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

    На  предприятии бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы "1С- Бухгалтерия".

    Для приема, хранения и расходования наличных денег ООО «Альфа» имеет кассу.

    С расчетного счета предприятия производятся большая часть платежей. Расчеты  платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов. Для  учета наличия движения денежных средств в кассе и на расчетном  счете предприятия используется активные счет 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет».

    В ходе проведенной аудиторской проверки в ООО «Альфа» нарушений по ведению бухгалтерского учета денежных средств не обнаружено.

    Следует отметить, что за всю свою деятельность ООО «Альфа» ни разу не было оштрафовано за порядок ведения кассовых операций. Безналичные формы расчетов на предприятии основаны на Положении "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Правильное ведение наличных и безналичных форм расчетов на предприятии подтверждено проведенной аудиторской проверкой. 

    Предложения по совершенствованию  учета и контроля за денежными средствами:  

    В ООО «Альфа» бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы "1С- Бухгалтерия, но для совершенствования  контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО «Альфа» предлагаю ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля.

    Данная  программа позволит усилить контрольные  функции всех должностных и материально-ответственных  лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

    Программа состоит из 3-х разделов.

    В первом разделе рассмотрен контроль условий, обеспечивающих сохранность  наличных денег в хозяйстве.

    Во  втором разделе - контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств.

    Третий  раздел отражает контроль за целевым  использованием денежных средств.  

    В каждом из разделов оговариваются вопросы  проверки, сроки проведения контроля и конкретно лица, которые проверяют  тот или иной вопрос.

    Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

    Умелое  распределение денежных средств  само по себе может приносить организации  дополнительный доход