Аудит и ревизия денежных средств

     Типовая конфигурация позволяет:

- вести  раздельный управленческий и  финансовый учет

- вести  учет от имени нескольких юридических  лиц

- вести  учет материалов на складах  и площадках с возможностью  выбора метода списания себестоимости (FIFO, LIFO, по средней)

- вести  раздельный учет собственных  материалов и материалов ген.подрядчика

производить автоматическое начальное заполнение документов на основе ранее введенных  данных

- вести  учет взаиморасчетов с поставщиками и заказчиками, детализировать взаиморасчеты по отдельным договорам

-формировать  первичные необходимые документы 

- оформлять  счет-фактуры, заказ-наряды

- вести  учет денежных средств на расчетных  счетах и в кассе

- вести  учет кредитов и контроль их погашения

- вести  учет переданных объектов и  контроль оплаты по ним

     В «1С :Строительство» на предприятии  ООО «Промлизтех»   может:

- задавать  для каждого объекта расчет  цен, хранить цены и количество  материалов

- вести  расчет себестоимости отдельных  объектов

- быстро  вносить изменения с помощью  с помощью групповых обработок  справочников и документов

- вести  учет в разных единицах измерения,  валют и т.д.

-автоматически  формировать проводки для «1С:Бухгалтерии»

       Данная программа «Строительство»  специально разработана для строительных предприятий, ведения учета подрядных и ген-подрядных организаций. Программа способна исполнять все функции учета- от введения справочников и ввода первичных документов до получения аналитических отчетов.

     Во-вторых, своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использование денежных средств по их целевому назначению; своевременность расчетов с поставщиками, заказчиками, бюджетом, банками, органами соц.страхования, рабочими и служащими и т.д.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности – это то к чему следует стремится ООО «Промлизтех»  .

     Для совершенствования контроля  за сохранностью и использования денежных средств ООО «Промлизтех» предлагаю, ввести на предприятии программу внутреннего контроля, приведенная в Приложении А. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

     Программа состоит из 3 разделов. В первом разделе  рассмотрен контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в  хозяйстве. Во втором разделе – контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств. Третий раздел отражает контроль за целевым использованием денежных средств. В каждом из разделов оговариваются вопросы проверки, сроки проведения контроля и конкретного лица, которые проверяют тот или иной вопрос.

     Также необходимо обратить внимание на безопастность  при хранении денежных средств: поставить  металлическую дверь, купить сейфовый шкаф напольный не сгораемый шкаф либо укрепить имеющийся сейф к шкафу, стене и т.д., 

Вывод:

     Данные  предложения по совершенствованию  учета и контроля за денежными  средствами принесут неоценимую пользу в работе на предприятии ООО «Промлизтех» с денежными средствами, что скажется в общей работе предприятия. Не мало важную роль играет своевременный и правильный контроль за денежные средствами на предприятии. 1С:Строительство и 1С:Бухгалтерия автоматизирует работу на всех этапах деятельности предприятия.

     Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации  денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО «Промлизтех» предлагается, ввести на предприятии программу внутреннего контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств. Усиление контроля снизит ошибки, максимально исключит возможность не целевого использования денежных средств либо подлога. Безусловно, на любом предприятии необходимо вести аудиторскую проверку для исключения ошибок по ведению бухгалтерского учета и отчетности, которые в нашей стране постоянно меняются. 

 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Проведение  внешнего аудита является одной из важнейших сторон деятельности любой  организации, т.к. он призван, в первую очередь, проверить полноту и  точность отражения в учёте и  отчётности затрат, доходов и финансовых результатов деятельности организации, а также проконтролировать соблюдение законодательства и нормативных документов, регулирующих правила ведения учёта и составления отчётности, методологию оценки активов, обязательств и собственного капитала, выявить резервы лучшего использования собственных основных и оборотных средств, финансовые резервы и возможность использования заёмных источников.

       Каждый хозяйствующий субъект,  находящийся в определённых экономических  взаимоотношениях, заинтересован в получении достоверной информации о своих партнёрах. Владелец бизнеса заинтересован в том, чтобы вкладчики, инвесторы, государство, т.е. лица, от которых зависит дальнейшее развитие деятельности, были уверены в объективности информации. Что касается пользователей информации, то они часто не имеют специальных навыков для проверки достоверности информации или времени и материалов для такой проверки. Поэтому основная цель аудита состоит в полной и всесторонней оценке деятельности объекта и платёжеспособности, достоверности показателей бухгалтерского баланса и финансовой отчётности, основываясь на принципах достаточности и убедительности аудиторских доказательств.

       В данном контексте становиться  очевидной необходимость тщательного  предварительного планирования аудиторской проверки, чтобы получить необходимый объём аудиторских доказательств при оптимальных затратах времени на проверку.

     При проверке состояния учета денежных средств предприятия аудитор  рассматривает решение многих юридических, финансовых, учетных, экономических вопросов проблемного характера, связанных с необходимостью обеспечения достоверных выводов о качественных сторонах ведения предприятием учета денежных средств.

     Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в РБ нормативным документам.

     На  стадии предварительного обследования необходимо обозначить наиболее важные вопросы, дающие ответ на вопрос об объеме операций по счетам учета денежных средств и позволяющие составить план и программу аудита операций с денежными средствами. В начале проверки следует оценить эффективность внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе организации.

     Предметом проверки выступает:

     1) ведение учета денежных средств  в соответствии с нормативными  документами;

     2) остатки по счетам денежных  средств – и их реальное существование, правильное отражение и представление в отчетности в полном объеме и с использованием соответствующей учетной политики.

     В связи с этим, аудитором бал  разработан отчет о проведении проверки, где были указаны все неточности и допущенные ошибки, а также предложен ряд рекомендаций по их устранению и самостоятельному выявлению.

     Так одной из наиболее важных рекомендаций является проведение внутреннего контроля на предприятии, причем постоянного  контроля за денежными средствами. Что позволит сократить объем работы внешним аудиторам, и позволит работать слаженно и без ошибок.

      Не  следует забывать  о необходимости  независимой (привлеченной) аудиторской  проверки, которая повысит эффективность  и откроет скрытые недостатки на предприятии.

      Бухгалтерский учет в ООО «Промлизтех» ведется в соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в хозяйстве осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь. Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним договор о материальной ответственности. Руководитель предприятия обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при транспортировке их из банка в банк. Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в квартал. Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации. В результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в ООО «Промлизтех» выявлены следующие недостатки: покарки при ведении книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег, слабая система безопасности. Нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка. Дубликаты ключей от сейфа и помещения кассы хранятся в сейфе главного бухгалтера. На предприятии ежегодно проводится аудиторская проверка. Ежеквартально проводится инвентаризация кассы и БСО. Но следует усилить мониторинг законодательства для соблюдения всех норм.

     Денежные  средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован. Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств предлагаем установить соответствующее программное обеспечение на уже имеющиеся компьютеры, чтобы организовать автоматизированный бухгалтерский учет на должном уровне.  

 

ЛИТЕРАТУРА  

1. Библиотечка  журнала «Вестник Государственного  налогового комитета Республики  Беларусь» Выпуск № 2. «Пособие  в помощь индивидуальному предпринимателю», С. 114.

2. Бухгалтерский учет: Учебное пособие./ Под общ. ред. И.Е.Тишкова. - Минск.: Высшая школа, 2003.-523c.

3. Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль. Под общ.ред. Левковича О.А..-Минск., 2006.-269c.

4. Бухгалтерский учет /Под ред. Н. И. Ладутько. -Минск.: ФУА Информ, 2004. -832 с.

5.Дробышевский Н.П. Бухгалтерский учет в строительстве: учебн.метод.пособие/ Дробышевский Н.П. – Минск: «ФУАинформ», 2006,2009.-747с.

6.Дробышевский  Н.П. Ревизия и аудит: учебн.метод.пособие/  Дробышевский Н.П. – Минск:  «Мисанта», 2004.-356с.

7. Левданская Н.Е. Ревизия и аудит. Учебно-методический комплекс для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» дневной и заочной форм обучения - Минск.: Изд-во МИУ, 2008. - 196 с.

8. Левкович О.А., Бурцева И.Н. Бухгалтерский учет. 5-е изд., перераб. и доп. -Минск., 2007. 195с.

9. Пупко Г.М. Ревизия и аудит: учебное пособие/ Г.М. Пупко. – Минск: БГЭУ, 2009г-303с,

10. Библиотека  электронных ресурсов // Москва 2006. - Режим доступа:. http://works.tarefer.ru/13/100670/index.html.

 

Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств.