Аудит денежных средств
Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 12:18, курсовая работа
Краткое описание
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее разумных форм расчетов.
Целью данной работы является составление программы проведения аудиторской проверки кассовых операций и операций по счетам в банках, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления.
Оглавление
Введение……………………………………………………………………………..3
Глава 1. Организация аудита операций с денежными средствами………………5
1.1 Понятия и цели аудита…………………………………………………...5
1.2 Предварительная подготовка к аудиторской проверке операций с денежными средствами…………………………………………………..9
Глава 2. Аудит кассовых операций………………………………………………..11
2.1 Синтетический и аналитический учет денежных средств в
кассе............................................................................................................11
2.2 Аудит операций по расчетным счетам…………………………………15
2.3 Аудит операций по валютным счетам………………………………….19
2.4 Завершение аудиторской проверки………………………………….....22
Глава 3. Практические аспекты аудиторской проверки на примере ООО «Оккервиль»………………………………………………………………………..25
Заключение………………………………………………………………………....35
Список литературы………………………………………………………………...37
Файлы: 1 файл
Курсовая работа Аудит.doc
— 175.00 Кб (Скачать)Проценты, причитающиеся организации по депозитному вкладу, учитываются в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ). Датой признания этого дохода является:
- при методе начисления - последнее число отчетного периода или дата прекращения действия договора банковского вклада (п. 6 ст. 271, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ);
Курсовые разницы от переоценки задолженности банка по уплате процентов возникают в налоговом учете только при применении метода начисления. Указанные разницы учитываются в составе внереализационных доходов или расходов на основании п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Приведены проводки без учета покупки валюты:
Содержание операций | Дебет | Кредит | Первичный документ |
Отражено зачисление средств на депозитный счет | 58 (55-3) | 52 | Договор банковского вклада, Выписка банка по валютному счету |
Отражена положительная курсовая разница от переоценки суммы вклада | 58 (55-3) | 91-1 | Бухгалтерская справка-расчет |
Начисление процентов (за каждый месяц) | 76 | 91-1 | Договор банковского вклада, Бухгалтерская справка-расчет |
Отражена отрицательная курсовая разница от переоценки суммы вклада | 91-2 | 58 (55-3) | Бухгалтерская справка-расчет |
Отражена отрицательная курсовая разница от переоценки суммы процентов | 91-2 | 76 | Бухгалтерская справка-расчет |
Банком возвращена сумма вклада и выплачены % | 52 | 76, 58 (55-3) | Выписка банка по валютному счету |
Рекомендации:
Депозитные вклады учитывать в составе финансовых вложений на счете 58 "Финансовые вложения", или применять счет 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета".
Выводы:
Мы провели аудит финансово-хозяйственных операций ООО «Оккервиль» " за период с 01 января по 30 сентября 2011 г. включительно .
Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. В ходе аудита установлено, что бухгалтерский учет на предприятии ведется согласно учетной политики предприятия и обеспечивает отражение всех без исключения факторов хозяйственной деятельности данные отнесены к тем периодам, в которых они имели место.
Заключение
Цель данной курсовой работы заключалась в изучении и раскрытии порядка аудита денежных средств.
В данной курсовой работе были рассмотрены вопросы, связанные с аудиторской проверкой, её основные этапы и организация.
В ходе работы мы:
- ознакомились с основной нормативной, методической и учебной литературой по теме работы;
- рассмотрели порядок ведения аудита денежных средств.
Данный курсовой проект состоит из введения, трёх глав, заключения и списка литературы. В первой главе раскрыты понятие, цели, задачи аудита. Вторая глава содержит теоретические основы аудита, где поэтапно рассмотрен аудит денежных средств и денежных документов. В последнем пункте данной главы раскрыто понятие и содержание аудиторского заключения.
В практической части курсовой работы рассмотрен аудит денежных средств на примере конкретного предприятия. В заключительной части работы представлен отчёт аудиторской компании где были указаны все неточности и допущенные ошибки, а также предложен ряд рекомендаций по их устранению и самостоятельному выявлению.
Так оной из наиболее важных рекомендаций является проведение внутреннего контроля на предприятии, причем постоянного контроля за денежными средствами.
Что позволит сократить объем работы аудиторам, и позволит работать слаженно и без ошибок.
Список литературы
1. Андреев В.Д. Практикум по аудиту. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
2.Аудит: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. В.И. Подольского. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Аудит, 2008. – 744 с.
3. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит. Серия «Высшее образование». – Ростов н/Д: Феникс, 2003. – 608 с.
4. Бухгалтерский финансовый учёт: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2003.
5. Кочинев Ю.Ю. Аудит. 3-е изд. – СПб: Питер, 2005. – 400 с.
6.Крупченко Е.А. Аудит: Учебник для студентов экономических колледжей / Крупченко Е.А. – Изд. 4-е, доп. и перераб. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 384 с.
7. Мерзликина Е.М., Никольская Ю.П. Аудит: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 368 с.
8. Миргородская Т.В. Аудит: учебное пособие / Т.В. Миргородская. – М.: КНОРУС, 2007. – 248 с.
9. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. – М.: ИПБ – БИНФА, 2004. -336 с.
10. Практикум внутреннего и внешнего аудита / Н.П. Барышников. - М.: Филинъ, 2002. - 615 с.
11. Практический аудит: Учебное пособие / Под редакцией доктора экономических наук, профессора Я.В. Соколова. – СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2004. – 864 с.
12. Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учеб. пособие. – 2-е изд., Стереотип. – М.: Книжный Дом, 2004. – 429 с.
13. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 448 с.
14. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ. (в ред. от 30.11.2006) // Собр. законодательства РФ. – 1996. - № 48. - Ст. 5369.
15. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 30.12.2008г. №307-ФЗ
13