Анализ финансового состояния на примере ООО «Продуктория»

 

 

 

 

Факторный анализ изменения коэффициента абсолютной ликвидности

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение 2009 к 2010	Изменение 2010 к 2011
1	2	3	4	5	6
Денежные средства, тыс. руб.	187	121	144	х	х
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	-	-	-	х	х
Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.	-	-	-	х	х
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	78	233	92	х	х
Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.	-	-	-	х	х
Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.	-	-	-	х	х
Коэффициент абсолютной ликвидности, тыс. руб.	2,397	0,519	1,565	х	х
Условный коэффициент абсолютной ликвидности №1  (с.1 гр.3+с.2 гр.2) : (с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2+с.6 гр.2)	х	х	х	1,551	0,618
Условный коэффициент абсолютной ликвидности №2  (с.1 гр.3+с.2 гр.3) : (с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2+с.6 гр.2)	х	х	х	1,551	0,618
Условный коэффициент абсолютной ликвидности №3  (с.1 гр.3+с.2 гр.3) : (с.3 гр.3+с.4 гр.2+с.5 гр.2+с.6 гр.2)	х	х	х	1,551	0,618
Условный коэффициент абсолютной ликвидности №4  (с.1 гр.3+с.2 гр.3) : (с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.2+с.6 гр.2)	х	х	х	0,519	1,565

 

 

 

 

 

1	2	3	4	5	6
Условный коэффициент абсолютной ликвидности №5  (с.1 гр.3+с.2 гр.3) : (с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3+с.6 гр.2)	х	х	х	0,519	1,565
Отклонение коэффициента абсолютной ликвидности   с.7 гр.3-с.7 гр.2:	х	х	х	-1,878	1,046
за счет изменения денежных средств   с.8 гр.4-с.7 гр.2	х	х	х	-0,846	0,099
за счет изменения краткосрочных финансовых вложений   с.9 гр.4-с.8 гр.4	х	х	х	-	-
за счет изменения краткосрочных кредитов и займов   с.10 гр.4-с.9 гр.4	х	х	х	-	-
за счет изменения кредиторской задолженности   с.11 гр.4-с.10 гр.4	х	х	х	-1,032	-0,947
за счет изменения расчетов по выплате доходов   с.12 гр.4-с.11 гр.4	х	х	х	-	-
за счет изменения прочих краткосрочных обязательств   с.7 гр.3-с.12гр.4	х	х	х	-	-
итого за счет высоко ликвидных активов   с.13.1+с.13.2	х	х	х	-0,846	0,099
итого за счет краткосрочных обязательств   с.13.3+с.13.4+с.13.5+с.13.6	х	х	х	-1,032	0,947

 

3.4. Пути улучшения  финансового состояния.

Для улучшения финансового состояния ООО «Продуктория» можно провести оптимизацию управления дебиторской и кредиторской задолженности, т.е. как снизить ее. И как это все отразится на коэффициентах финансового состояния.

Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные предприятием в порядке кредита (ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, срочности и платности) и подлежащие возврату соответствующим юридическим и физическим лицам.

Дебиторская задолженность - задолженность физического или юридического лица, денежная или имущественная,  субъекту,  передавшему в долг (кредит) денежные средства, материальные ценности или предоставившему отсрочку платежа за товары (работы, услуги).

Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования предприятия ООО «Продуктория».

Основная цель анализа  заключается в определении скорости и времени оборачиваемости задолженности и резервов ее ускорения на разных этапах хозяйственной деятельности фирмы.

Показатели оборачиваемости  дебиторской задолженности.

Показатели	Расчет за 209 год	Расчет за 2010 год	Расчет за 2011 год
1	2	3	4
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (Кдзк), оборотов	стр. 010  : (стр. 240 н. г. + стр. 240 к.г.) : 2
Коэффициент оборачиваемости  в днях краткосрочной дебиторской  задолженности (Одзк), дней	90 дней : Кдзк

 

 

 

Дебиторская задолженность  участвует в расчете различных коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости.

Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости.

Показатели	Расчет за 2009 год	Расчет за 2010 год	Расчет за 2011 год
1	2	3	4
Частный коэффициент  покрытия (Кпч)	(стр 230+стр 240) : стр 620 (135+0) : 78 =1,73	(стр 230+стр 240) : стр  620 (494+0) : 233 =2,12	(стр 230+стр 240) : стр  620 (1521+0) : 92 =16,53
Общий коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (Кпо)	стр 290 : стр 690 371:78 = 4,76	стр 290 : стр 690 697:233 = 2,99	стр 290 : стр 690 2129:1592 = 1,34

 

Если сделать вывод  по этой таблице, то частный коэффициент  покрытия характеризует величину покрытия дебиторской задолженностью текущей кредиторской задолженности. Кроме того, показывает платежные возможности организации при условии погашения всей суммы дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной»). Увеличение данного показателя с 2009 на 2011 год свидетельствует о увеличении уровня ликвидности этого вида актива и о снижении убытков организации.

А общий коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами показывает, насколько текущие обязательства (в том числе кредиторская задолженность) покрываются оборотными активами организации. При спаде доли наиболее ликвидных активов, возмещении дебиторской задолженности и реализации неликвидных запасов значение показателя убывает, что свидетельствует об ухудшении его платежеспособности и реальности погашения текущих долгосрочных и краткосрочных обязательств.

 

 

 

 

 

 

¹ Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. –М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1999.

² Ревенко П. Финансовая бухгалтерия, П. Ревенко, Б. Вольфман, Т. Киселева – М.: ИНФРА-М, 2005.

³ Г.В. Савицкая, «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»; 4-е издание, переработанное и дополненное Минск ООО «Новое знание» 2000; глава 24.1.