Анализ финансового состояния на примере ООО «Продуктория»

Автор: Пользователь скрыл имя, 31 Января 2013 в 15:12, дипломная работа

Краткое описание

Задачами дипломной работы является исследование предприятия на примере ООО «Продуктория».

Оглавление

Введение.
Глава 1. Теоретические основы анализа финансово состояния.
1.1. Понятие анализа финансового состояния.
1.2. Информационная база финансового анализа.
1.3. Методика анализа финансовой устойчивости и платежеспособности.
Глава 2. Организационно-правовая и экономическая характеристика предприятия.
2.1. Организационно-правовая.
2.2. Экономические показатели деятельности.
Глава 3. Анализ финансового состояния ООО «Продуктория»
3.1. Анализ имущественного положения.
3.2. Анализ финансовой устойчивости.
3.3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации.
3.4. Пути улучшения финансового состояния.
Заключение.
Список литературы.
Приложение.

Скачать в ZIP (109.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

диплом.doc

— 627.00 Кб (Скачать)

 

13.Наиболее срочные  обязательства с учетом весового  коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. /стр.11 х стр.12/

78

233

92

14.Краткосрочные пассивы,  тыс. руб.

-

-

1500

15.Весовой коэффициент степени срочности оплаты краткосрочных пассивов

0,5

0,5

0,5

16.Краткосрочные пассивы  с учетом весового коэффициента  степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. /стр.14 х стр.15/

-

-

750

17.Долгосрочные пассивы,  тыс. руб.

-

-

-

18.Весовой коэффициент степени срочности оплаты долгосрочных пассивов

0,3

0,3

0,3

19.Долгосрочные пассивы  с учетом весового коэффициента  степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. /стр.17 х стр.18/

-

-

-

20.Итого пассивы с  учетом весовых коэффициентов  степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. /стр.13 + стр.16 + стр.19/

78

233

842

21.Интегральный коэффициент  ликвидности бухгалтерского баланса, стр.10 : стр.20/

3,451

1,685

1,243

22.Минимальная необходимая  величина интегрального коэффициента  ликвидности бухгалтерского баланса

1

1

1


 

Можно сделать вывод, что коэффициент текущей ликвидности является основным коэффициентом в оценке платежеспособности иначе который можно назвать коэффициентом покрытия долгов, и он отличается от других коэффициентов тем, что он рассчитывается по широкому кругу активов. Коэффициент текущей ликвидности обобщает предыдущие показатели и является одним из основных параметров, характеризующим удовлетворительность (неудовлетворительность) бухгалтерского баланса, т.е платежеспособности организации.

Коэффициент текущей ликвидности  показывает какую часть текущих  обязательств по кредитам и расчетам можно погасить мобилизовав все текущие активы, т.е. сколько финансовых ресурсов приходиться на 1 руб. текущих обязательств. Превышение текущих активов над текущими пассивами (финансовыми обязательствами) обеспечивает резервный запас (границу безопасности) для компенсации убытков, которые может понести организация при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности и чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены.

Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности  по смысловому значению аналогичен коэффициенту текущей ликвидности,  однако он исчисляется по более узкому кругу  текущих активов, подсчет данного коэффициента вызван тем, что ликвидность отдельных категорий текущих активов не одинакова. В данном случае   из расчета исключены менее ликвидные активы - материальные запасы, которые могут послужить источником погашения текущих обязательств лишь после их продажи, что предполагает не только наличие покупателя, но и наличие у него денежных средств.

Следует иметь в виду, что в  составе текущих активов имеется  дебиторская задолженность, которая  порой занимает большой удельный вес, часть которой трудно своевременно взыскать и, это в свою очередь сказывается на срочности погашения краткосрочных обязательств, и в данном случае искажает оценку коэффициента  срочной (быстрой) ликвидности. Для более достоверной оценки данного показателя необходимо уделить внимание величине и качеству дебиторской задолженности (срокам образования, финансового положения должника и т.д.), что можно выявить только по данным внутреннего учета. Коэффициент срочной ликвидности отражает прогнозные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, и характеризует ожидаемую платежеспособность на период равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных средств) показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно за счет имеющейся денежной наличности, которыми располагает организация на счетах в банке, в кассе, а так же виде ценных бумаг. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств организация может погашать ежедневно  «живыми деньгами»  в случае необходимости,   и характеризует платежеспособность на дату составления баланса.  Данный показатель является наиболее жестким критерием ликвидности организации.

Коэффициент общей платежеспособности показывает сколько собственных средств (финансовых ресурсов) приходиться на 1 руб. как краткосрочных так и долгосрочных обязательств. Данный коэффициент отражает перспективную платежеспособность  (н.р. при условии ликвидации, прогнозных планов и т.д.), когда анализируется способна ли организация за счет собственных средств погасить все виды обязательств.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени  их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

 

Показатели ликвидности и платежеспособности

Показатель

2009 год

2010  год

2011 год

  1. Денежные средства, тыс. руб.

187

121

144

  1. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.

-

-

-

  1. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.

135

494

1521

  1. Прочие оборотные активы, тыс. руб.

-

-

-

  1. Материальные запасы, тыс. руб.

49

82

452

  1. Высоко ликвидные активы, тыс. руб.

187

121

144

  1. Легко реализуемые активы, тыс. руб.

322

615

1665

  1. Всего текущих активов, тыс. руб.

371

697

2117

  1. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.

-

-

-

  1. Кредиторская задолженность, тыс. руб.

78

233

92

  1. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.

-

-

-

  1. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.

-

-

-

  1. Всего краткосрочн. обяз-в, тыс. руб.

78

233

92

  1. Собственный капитал, тыс. руб.

293

515

576

  1. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб.

-

-

-

  1. Коэффициент текущей ликвидности

4,756

2,991

23,011

  1. Коэффициент срочной ликвидности

4,128

2,640

18,098

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности

2,397

0,519

1,565

  1. Коэффициент общей платежеспособности

3,756

2,210

6,261


 

 

Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности

Показатель

2009

год

2010

год

2011

год

Отклонение

2009 к 2010

Отклонение

2010 к 2011

1

2

3

4

5

6

  1. Денежные средства, тыс. руб.

 

187

121

144

 

х

х

  1. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.

 

-

-

-

 

х

х

  1. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.

 

135

494

1521

 

х

х

  1. Прочие оборотные активы, тыс. руб.

 

-

-

-

 

х

х

  1. Материальные запасы, тыс. руб.

 

49

82

452

 

х

х

  1. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.

 

-

-

-

 

х

х

  1. Кредиторская задолженность, тыс. руб.

 

78

233

92

 

х

х

  1. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.

 

-

-

-

 

х

х

  1. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.

 

-

-

-

 

х

х

  1. Коэффициент текущей ликвидности, тыс. руб.

 

4,756

2,991

23,011

 

х

х

  1. Условный коэффициент текущей ликвидности №1      (с.1 гр.3+с.2 гр.2 +с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

 

 

х

х

х

 

3,910

3,090

  1. Условный коэффициент текущей ликвидности №2       (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

 

 

х

х

х

 

3,910

3,090

  1. Условный коэффициент текущей ликвидности №3       (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

 

 

х

х

х

 

8,513

7,146

  1. Условный коэффициент текущей ликвидности №4       (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

 

 

х

х

х

 

8,513

7,146

  1. Условный коэффициент текущей ликвидности №5       (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

 

 

х

х

х

 

8,936

9,086

  1. Условный коэффициент текущей ликвидности №6       (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3) : (с.6 гр.3+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

 

 

х

х

х

 

8,936

9,086


 

 

 

1

2

3

4

5

6

  1. Условный коэффициент текущей ликвидности №7       (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3) : (с.6 гр.3+с.7 гр.3+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

 

 

х

х

х

 

2,991

23,011

  1. Условный коэффициент текущей ликвидности №8       (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3) : (с.6 гр.3+с.7 гр.3+с.8 гр.3+с.9 гр.2)

 

 

х

х

х

 

2,991

23,011

  1. Отклонение коэффициента текущей ликвидности  
    с.10. гр.3-с.10 гр.2:

 

 

х

х

х

 

-1,765

20,019

    1. за счет изменения денежных средств  
      с.11 гр.4-с.10 гр.2

 

 

х

х

х

 

-0,846

0,099

    1. за счет изменения краткосрочных финансовых вложений  
      с.12 гр.4-с.11 гр.4

 

 

х

х

х

 

-

-

    1. за счет изменения дебиторской задолженности  
      с.13 гр.4-с.12 гр.4

 

 

х

х

х

 

4,603

4,056

    1. за счет изменения прочих оборотных активов  
      с.14 гр.4-с.13 гр.4

 

 

х

х

х

 

-

-

    1. за счет изменения материальных запасов  
      с.15 гр.4-с.14 гр.4

 

 

х

х

х

 

0,423

1,940

    1. за счет изменения краткосрочных кредитов и займов  
      с.16 гр.4-с.15 гр.4

 

 

х

х

х

 

-

-

    1. за счет изменения кредиторской задолженности  
      с.17 гр.4-с.16 гр.4

 

 

х

х

х

 

-5,945

13,925

    1. за счет изменения расчетов по выплате доходов  
      с.18 гр.4-с.17 гр.4

 

 

х

х

х

 

-

 

-

    1. за счет изменения прочих краткосрочных обязательств  
      с.10 гр.3-с.18 гр.4

 

 

х

х

х

 

-

-0,001

    1. итого за счет текущих активов  
      с.19.1+с.19.2+с.19.3+с.19.4+с.19.5

 

 

х

х

х

 

-0,919

6,095

    1. итого за счет краткосрочных обязательств  
      с.19.6+с.19.7+с.19.8+с.19.9

 

 

х

х

х

 

-5,945

13,924

Информация о работе Анализ финансового состояния на примере ООО «Продуктория»