Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

     Таблица 2.2.2 Анализ состояния кредиторской задолженности организации, (тыс. руб.) 

     Из  данных таблицы 2.2.2 видно, что наибольшую долю в общей сумме обязательств перед кредиторами составляет задолженность со сроком образования до 1 месяца, а также от 3 до 6 месяцев. В составе обязательств любой организации условно можно выделить задолженность «срочную» (задолженность перед персоналом организации, задолженность по налогам и сборам) и «обычную» (задолженность перед государственными внебюджетными фондами, авансы полученные, прочим кредиторам, задолженность поставщикам). Исходя из этого можно отметить, что в начале года доля срочной задолженности в составе обязательств организации соответствовала 11,9%, а к концу года эта величина несколько снизилась и составила 11,5% [(568 + 4827): : 47 210].

     По  данным таблиц 2.2.1 и 2.2.2 можно сделать вывод, что анализируемая организация имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

     Таблица 2.2.3. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности 

     Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности (табл. 2.2.3) позволяет сделать следующий вывод: в организации преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина этого — в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.

     Чтобы проанализировать состояние кредитов и займов организации, необходимо, используя  данные Бухгалтерского баланса, раздела 7 формы № 5 и данные внутреннего  учета, составить аналитическую  таблицу (табл. 2.2.4).

     Таблица 2.2.4 Анализ кредитов и займов 

     Данные  таблицы 2.2.4 показывают, что к концу отчетного года сумма кредитов организации снизилась на 23,9%. Займов у организации нет. В конце отчетного периода, так же как и в начале, наибольшую долю составляли краткосрочные кредиты банков. К концу отчетного года несколько увеличилась доля долгосрочных кредитов (+1,7 процентного пункта), а доля краткосрочных кредитов в общей сумме заемных средств сократилась. Данные таблицы говорят о постепенном снижении задолженности организации перед кредитными учреждениями, как по краткосрочному, так и по долгосрочному кредитованию. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение.

      Актуальность темы заключается  в том, что дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.

      Управление дебиторской задолженностью  должно способствовать расширению  объема реализации продукции,  финансовой устойчивости организации.

      Как и при управлении иными  оборотными активами, принятию любых  решений по управлению дебиторской  задолженностью должен предшествовать  анализ ее состава, уровня и  динамики в предшествующем периоде.

    В условиях острого недостатка  оборотных средств, характерного для многих предприятий (коэффициент текущей ликвидности в промышленности немногим больше единицы), завышенные размеры дебиторской задолженности снижают мобильность оборотных активов, приводят к неоправданному росту продолжительности финансового цикла. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы. 

1.Савицкая  Г.В. Анализ хозяйственной деятельности  предприятия: 3-е изд., перераб. и  доп. – Москва 2004

2. Анализ  финансовой отчетности : учебник  / Л.В. Донцова, НА. Никифорова. —  4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. — 368 с.