Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 15:09, реферат
Именно при ведении аналитического учета наиболее полно раскрываются возможности системы. В практике бухгалтерского учета применяют самые разнообразные аналитические показатели. Их состав определяется как внешними (например, действующей системой налогообложения), так и внутренними (декларируемой предприятием учетной политикой) факторами, а также требованиями детализации учетных данных, обеспечивающими полноту получения выходной информации.
1
Система аналитических счетов. Справочники объектов аналитического учета.
3
2
Система аналитических счетов. Модель организации аналитического учета.
7
3
Справочники объектов аналитического учета и модель организации аналитического учета системы «1 С: Бухгалтерия 8.1». Понятие и назначение субконто.
14
4
Связь синтетических и аналитических счетов АИС БУ.
19
5
Организация связи синтетических и аналитических счетов в системе «1С: Бухгалтерия 8.1».
21
Список используемой литературы
23
Данный способ применяется в системах с моделью иерархической организации аналитического учета, которая опирается на нетипизированные аналитические счета. Он использован в программах «Финансы без проблем», «Инфо-Бухгалтер», семействе программ «Лука».
Третий способ основан на контекстном установлении взаимосвязи непосредственно при формировании записей о хозяйственных операциях. При этом способе аналитические счета заранее не увязываются с синтетическими счетами. В плане счетов эта зависимость не отражается. Взаимосвязи же аналитических и синтетических счетов выявляются программой на основе анализа данных, включаемых в записи о совершенных хозяйственных операциях. Данный способ применяется в системах с пооперационной моделью аналитического учета.
Типичные примеры такого построения системы счетов реализованы в программе «Турбо Бухгалтер», а также, разработках фирм «КомТех+» и «Контур».
В бухгалтерских комплексах увязка синтетических счетов с аналитическими счетами обеспечивается указанием в справочнике счетов/субсчетов характеристики о необходимости ведения аналитического учета.
Для увязки синтетических и аналитических счетов в системе «1С: Бухгалтерия 8.1» предназначены объекты метаданных типа «Виды субконто».
Сам по себе вид субконто не описывает каких-либо хранимых в информационных массивах учетных данных, он лишь идентифицирует совокупность объектов конкретного типа, которые могут использоваться для ведения аналитического учета.
При настройке свойств вида субконто указывается один из существующих в структуре метаданных тип данных, который будет определять набор значений субконто этого вида. Обычно это справочник или перечисление.
Например, вид субконто «Договоры» имеет тип «Справочник. Договоры», а вид субконто «Бюджеты» - «Перечисление. Бюджеты».
Непосредственная связь синтетических и аналитических счетов устанавливается на этапе настройки рабочего плана счетов. В зависимости от выбранной модели аналитического учета возможны два варианта установления взаимосвязи синтетических и аналитических счетов. Выбор определяется требованиями по организации аналитического учета и применяемыми моделями аналитического учета.
Для счетов (субсчетов) с простой и иерархической моделью аналитического учета используется схема: один синтетический счет — один тип объектов аналитического учета.
Такая схема используется, например, на счетах 44 «Расходы на продажу», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки».
Разновидностью является схема связи, предусматривающая соответствие одного и того же вида субконто нескольким синтетическим счетам.
Например, в описании свойств счетов 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности» указан один и тот же тип - справочник «Основные средства». Такая организация связи синтетических и аналитических счетов позволяет получать данные об остаточной стоимости объектов основных средств.
Для счетов (субсчетов) с фасетной моделью организации аналитического учета используется схема: один синтетический счет - несколько типов объектов
аналитического учета. Такая схема в компьютерной бухгалтерии используется для всех счетов (субсчетов), на которых предусмотрен многомерный аналитический учет.
Например 20 «Основное производство», 41 «Товары», 51 «Расчетные счета».
Разновидностью этой схемы является использование одинаковых наборов типов аналитических счетов (видов субконто) на различных синтетических счетах.
Например, виды субконто «Контрагенты» и «Договоры» связывают справочники «Контрагенты» и «Договоры» с синтетическими счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».
В общем случае (по умолчанию) по каждому аналитическому объекту система поддерживает учет остатков и оборотов в денежном выражении. На счетах с признаком ведения количественного учета дополнительно поддерживаются бухгалтерские итоги в натуральном выражении, а на счетах с признаком ведения валютного учета - итоги в иностранной валюте. Вместе с тем, при настройке параметров счетов для каждой устанавливаемой связи между синтетическим и аналитическим счетами можно изменить поддерживаемые системой по умолчанию бухгалтерские итоги.
Например, видами субконто являются контрагенты, виды платежей в бюджет (фонды), партии товарно-материальных ценностей и т. д.
Каждому виду субконто соответствует множество конкретных объектов одного вида, которые образуют массив — справочник, перечисление или иной набор объектов аналитического учета. Так, виду субконто Работники организаций соответствует справочник, включающий сведения о физических лицах, с которыми организация ведет расчеты по оплате труда; виду субконто Уровни бюджетов — перечисление, элементами которого являются наименования бюджетов для зачисления налогов, виду субконто Расчетные документы — различные виды расчетных документов (Платежное поручение исходящее, Поступление доп. расходов, Акт об оказании производственных услуг и т. д.).
Перечень предопределенных видов субконто и тип объединяемых каждым видом данных описывается с помощью объекта метаданных Планы видов характеристик. На рис. 8 представлен фрагмент плана видов характеристик, который используется для организации аналитического учета на счетах бухгалтерского учета.
Список использованной литературы