Аналитические счета

Как правило, комплексы бухгалтерских АРМ, имеющие явно выраженную специализацию программных компонент, поддерживают развитую систему аналитических счетов двух уровней.

Аналитические счета первого уровня открываются и поддерживаются в центральной финансовой подсистеме (модуле сводного учета). Они увязываются непосредственно с синтетическими счетами/субсчетами, имеют глобальный характер и доступны любой локальной подсистеме учета (разделу учета). Учет на счетах первого уровня ведется только в стоимостном выражении.

В разных системах они строятся на основе одной из рассмотренных выше моделей. Наиболее типичным случаем является применение простой модели аналитического учета. В большинстве случаев ее использование оказывается оправданным тем, что основная аналитическая нагрузка вынесена в локальные подсистемы комплекса, а на уровне центральной подсистемы, как правило, ответственной лишь за синтетический учет и формирование отчетности, более детальная информация не требуется.

Аналитические счета второго уровня открываются в локальных подсистемах учета. Они позволяют вести учет не только в стоимостном, но и в натуральном выражении. Как правило, открываемые здесь аналитические счета, предназначены только для этой подсистемы. Используемые модели организации аналитического учета здесь могут быть разные — одна из базовых, чаще иерархическая или фасетная, или их сочетание. Обычно пользователь АРМ конкретного раздела учета не может открыть новый тип аналитических счетов, он вправе использовать только часть счетов, поддерживаемых системой.

При передаче в модуль сводного учета проводок из локальных подсистем передается только та информация, которая необходима для составления финансовой отчетности.

Данная модель реализована системах «БЭСТ» фирмы «Интеллект-Сервис», «Бухучет—Финансы—Бизнес» фирмы «Инфософт», «Галактика» корпорации «Г алактика».

Помимо базовых моделей аналитического учета в инструментальных системах часто используются дополнительные средства организации аналитического учета — аппарат параметров счетов, который был описан ранее.

Аппарат параметров счетов предоставляет возможность гибко управлять накоплением самой разнообразной информации, необходимой для целей аналитического учета. Однако для того, чтобы использовать его возможности в полной мере, пользователь должен самостоятельно разработать методику ведения системы параметров конкретных счетов, а также описать языковыми средствами системы правила их интерпретации при выполнении соответствующих расчетов. Это требует наличия определенных навыков программирования.

 

3. Справочники объектов аналитического учета и модель организации аналитического учета системы «1 С: Бухгалтерия 8.1».

 

 

Аналитический учет в программе «1С: Бухгалтерия 8.1» реализуется преимущественно при помощи объектов метаданных Справочники и Перечисления, а порядок его ведения определяется используемыми моделями аналитического учета.

Справочник объектов аналитического учета может быть линейным или структурированным. Линейный справочник представляет собой простой список с перечнем объектов аналитического учета. Структурированный справочник предназначен для хранения объектов, которые могут быть иерархически классифицированы в соответствии с выделенными признаками. Например, товары разбиваются на группы, виды, артикулы.

Возможность поддерживать иерархическую структуру закладывается на этапе проектирования справочника, а также учитывается при разработке экранного диалога формы списка (рис. 3).

 

Форма списка структурированного справочника включает два окна. В левом приводится текущая структура (дерево групп), в правом — перечень объектов, объединенных по определенному признаку в группу. Конечные элементы и группы элементов отличаются по форме и цвету пиктограммы слева от их наименования. Для первых она имеет синий цвет, для вторых — желтый. На панели инструментов экранной формы помещены пиктограммы для работы со справочником (ввод новых групп и объектов аналитического учета, перенос объектов из одних групп в другие и т.

д.).

В отличие от справочника объект метаданных вида Перечисление содержит конечный перечень возможных объектов аналитического учета. Такой перечень составляется на этапе проектирования конфигурации, он не может быть изменен в режиме запуска «1 С: Предприятие». В программе «1 С: Бухгалтерия 8.1» с помощью перечислений организован аналитический учет расчетов по налогам и сборам (перечисление Виды платежей в бюджет (фонды)), отложенных налоговых активов и обязательств (перечисление Виды активов и обязательств), использования целевого финансирования (перечисление Движения целевых средств) и т. д.

Для ведения аналитического учета в программе «1 С: Бухгалтерия 8.1» используется смешанная модель аналитического учета.

Для счетов (субсчетов), на которых предусмотрен один аналитический разрез, используется простая модель аналитического учета. Исходя из определения простой модели, каждому синтетическому счету (субсчету) может соответствовать не более одного вида субконто типа Перечисление или линейный Справочник. Эта модель реализует одноуровневый аналитический учет.

Разновидностью простой модели является модель иерархической организации аналитического учета. В этой модели для хранения описаний объектов аналитического учета используется структурированный справочник, что позволяет каждому синтетическому счету (субсчету) сопоставить несколько выстроенных в иерархию классификационных признаков объекта аналитического учета. Эта модель реализует многоуровневый аналитический учет.

Для тех счетов (субсчетов), на которых необходим аналитический учет в нескольких разрезах, используется модель фасетной организации аналитического учета. Она базируется на том, что каждому синтетическому счету (субсчету) устанавливается несколько, как правило, независимых аналитических признаков (фасет). Каждому из этих признаков соответствует определенный вид субконто. Перечень аналитических признаков задается на этапе описания характеристик синтетического счета в колонках Субконто 1, Субконто 2 и Субконто 3 экранной формы плана счетов. Модель фасетной организации аналитического зачета реализует многомерный учет, позволяющий получать бухгалтерские итоги по счету в любой необходимой для анализа группировке. В отличие от предыдущей модели такая группировка производится на этапе формирования отчетов посредством настройки параметров запроса на результатную информацию.

Непосредственная связь синтетических и аналитических счетов устанавливается на этапе настройки плана счетов. В зависимости от выбранной модели аналитического учета возможны два варианта установления взаимосвязи синтетических и аналитических счетов. Выбор определяется требованиями по организации аналитического учета и применяемыми моделями аналитического учета.

Для счетов (субсчетов) с простой и иерархической моделью аналитического учета используется схема: один синтетический счет — один тип объектов аналитического учета (рис. 4). Такая схема используется, например, на счетах 79

«Внутрихозяйственные расчеты», 91 «Прочие доходы и расходы», 96 «Резервы предстоящих расходов» и др.

 

 

 Разновидностью является схема связи, предусматривающая соответствие одного и того же вида субконто нескольким синтетическим счетам (рис. 5). Например, в описании свойств счетов 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности» указан один и тот же тип — справочник Основные средства. Такая организация связи синтетических и аналитических счетов позволяет получать данные об остаточной стоимости объектов основных средств.

Для счетов (субсчетов) с фасетной моделью организации аналитического учета используется схема: один синтетический счет — несколько типов объектов аналитического учета (рис. 6). Такая схема в программе «1С: Бухгалтерия 8.1» используется для счетов (субсчетов), на которых предусмотрен многомерный аналитический учет, например 10 «Материалы, 20 «Основное производство», 41 «Товары».

Разновидностью этой схемы является использование одинаковых наборов типов аналитических счетов (видов субконто) на различных синтетических счетах. Например, виды субконто Контрагенты и Договоры связывают справочники Контрагенты и Договоры контрагентов с синтетическими счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

По умолчанию (то есть без дополнительной настройки) по каждому аналитическому объекту система поддерживает учет остатков и оборотов в денежном выражении. На счетах с признаком ведения количественного учета дополнительно поддерживаются бухгалтерские итоги н натуральном выражении, а на счетах с признаком ведения валютного учета — итоги в иностранной валюте.

Имеете с тем, при настройке параметров счета для каждой устанавливаемой связи «синтетический счет» — «аналитические счета» можно изменить поддерживаемые системой бухгалтерские итоги. В частности, при установленном флажке Только обороты (рис. 7) система поддерживает учет остатков в целом по счету (субсчету), но не поддерживает их по отдельным объектам аналитического учета по данному виду субконто. Например, это свойство использовано при организации аналитического учета:

 

• по статьям затрат на счетах 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы»,  26  «Общехозяйственные  расходы»,  28  «Брак  в  производстве»,  29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

 

 

• по видам движений денежных средств на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и 55 «Специальные счета в банках»;
• по номенклатурным группам на счете 90 «Продажи»;
• на счете 91 «Прочие доходы и расходы»;
• на счете 99.01 «Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)» и т. д.

 

Для аналитического складского учета только в натуральном выражении на счетах с признаком количественного учета снимается флажок Суммовой. В комплекте поставки суммовой учет по складам в программе 1С:Бухгалтерия 8 отключен, например, на счетах 07 «Оборудование к установке», 10 «Материалы», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция».

Если в план счетов пользователем введены собственные счета учета расчетов с контрагентами, то их можно добавить в регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» и они будут автоматически подставляться в документы конфигурации.

В плане счетов можно просмотреть корректные корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также можно увидеть соответствие счетов БУ и НУ. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Перейти» на командной панели плана счетов.

В конфигурации можно просмотреть соответствие счетов бухгалтерского и налогового учетов (меню «Предприятие ►План счетов ►Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета»). Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета определяется в списке «Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета».      По структуре представленного рисунка видно, что в нем устанавливается связь между счетами бухгалтерского учета и налогового учета. Такая связь осуществляется при помощи документа «Установка соответствия счетов БУ и НУ» (меню «Предприятие ►План  счетов ►Установка  соответствия  счетов  БУ  и  НУ»),  При установке программы этот документ заполняется автоматически, но счета всегда можно изменить или добавить новые позиции проводок.

Анализ данных по счетам бухгалтерского учета осуществляется с помощью стандартных отчетов:

• Оборотно-сальдовая ведомость;
• Шахматная ведомость;
• Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
• Анализ счета;
• Обороты счета;
• Карточка счета;
• Г лавная книга.

4. Связь синтетических и аналитических счетов АИС БУ.

Установление взаимосвязи синтетических и аналитических счетов в системах автоматизации бухгалтерского учета выполняется тремя основными способами, которые определяются различиями в организации аналитического учета и применяемой модели аналитического учета.

Первый способ используется в системах с моделью типизированных аналитических счетов. Здесь для увязки синтетического счета с аналитическим достаточно при описании первого в плане счетов сделать только ссылку на тип аналитического счета в характеристике «наличие аналитического учета по счету/субсчету».

При данном способе различают два варианта установления взаимосвязи синтетических и аналитических счетов.

При первом варианте к каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета только одного типа. Реализуется схема: один синтетический счет — один тин объектов аналитического учете.

Разновидностью данного способа является подход, при котором один и тот же тип аналитических счетов может соответствовать нескольким синтетическим счетам.

Так, при описании синтетических счетов «Основные средства» и «Износ основных средств» указывается один и тот же тип «Основные средства». При описании счетов «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Расчеты по авансам выданным», указывается один и тот же тип объектов аналитического учета «Поставщики», а при описании счетов «Расчеты с поставщиками и заказчиками» и «Расчеты по авансам полученным» — тип объектов аналитического учета «Покупатели».

При втором варианте к каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета нескольких типов. Реализуется схема: один синтетический счет — несколько типов объектов аналитического учета (в справочнике счетов). Здесь также один и тот же тип аналитических счетов может соответствовать нескольким синтетическим счетам.

Данная схема соответствует модели фасетной организации аналитического учета.

Второй способ используется в системах с моделью нетипизированных аналитических счетов, оперирующих с составным (полным) кодом счета. Как было указано ранее, здесь в плане счетов пользователем определяется иерархия аналитических счетов, при этом в структуре счета указывается непосредственно код конкретного объекта аналитического учета. Поскольку составной код включает несколько иерархически подчиненных аналитических счетов, отделенных один от другого символами-разделителями, то программа, ориентируясь на них, распознает его отдельные компоненты.