Активы и пассивы

АКТИВ

1.    Порядок заполнения раздела I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ бухгалтерского баланса.

Раздел 1 относится к активу бухгалтерского баланса. В этом разделе содержатся цифровые показатели, характеризующие внеоборотные активы организации, а именно:

• НМА.

• Результаты исследований и разработок.

• Нематериальные поисковые активы.

• Материальные поисковые активы.

• ОС.

• Доходные вложения в материальные ценности.

• Финансовые вложения.

• Отложенные налоговые активы.

• Прочие внеоборотные активы.

Нематериальные активы (строка 1110) – указывается сумма остаточной стоимости НМА на конец отчетного периода.

Результаты исследований и разработок (строка 1120) – эта строка  появилась в форме бухгалтерского баланса с отчетности за 2011 год.

Основные средства (строка 1150) – указывается сумма остаточной стоимости ОС на конец периода.

В соответствии с п.5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», к ОС относятся:

• здания;

• сооружения;

• рабочие и силовые машины и оборудование;

• измерительные и регулирующие приборы и устройства;

• вычислительная техника;

• транспортные средства;

• инструмент;

• производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;

• рабочий, продуктивный и племенной скот;

• многолетние насаждения;

• внутрихозяйственные дороги;

• прочие соответствующие объекты.

В составе ОС также учитываются:

• капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы);

• капитальные вложения в арендованные объекты основных средств;

• земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

Доходные вложения в материальные ценности (строка 1160) –

Финансовые вложения (строка 1170) – указывается сумма долгосрочных (срок обращения/погашения превышает 12 месяцев) финансовых вложений организации на конец отчетного периода.

в бухгалтерской отчетности организации.

К финансовым вложениям относятся:

• государственные и муниципальные ценные бумаги,

• ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);

• вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);

• предоставленные другим организациям займы,

• депозитные вклады в кредитных организациях (могут учитываться на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»),

• дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования,

• вклады организации-товарища по договору простого товарищества,

• и пр.

Отложенные налоговые активы (строка 1180) – указывается сумма отложенных налоговых активов (ОНА) на конец отчетного периода.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 1220) – указывается сумма дебетового сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Дебиторская задолженность (строка 1230) – указывается сумма дебиторской задолженности на конец отчетного периода.

Дебиторская задолженность формируется исходя из следующих показателей:

• Авансы, предоплата, переплата поставщикам товаров, работ услуг.

• Задолженность покупателей за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

• Суммы переплаты, авансов по налогам и сборам.

• Суммы переплаты, авансов по страховым взносам, выплаченные и не зачтенные пособия.

• Суммы переплаты, авансов, выплаченных в адрес сотрудников и подотчетных лиц.

• Суммы, выданные под отчет, по которым не были представлены авансовые расчеты и остаток средств не внесен в кассу организации.

• Суммы, не внесенные учредителями в счет оплаты вкладов в уставный капитал.

• Суммы прочей дебиторской задолженности.

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (строка 1240) – указывается сумма краткосрочных финансовых вложений организации на конец отчетного периода.

Денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250) – указывается сумма остатка наличных и безналичных денежных средств и денежных эквивалентов (высоколиквидных финансовых вложений) на конец отчетного периода.

Прочие оборотные активы (строка 1260

ПАССИВ

3.    Порядок заполнения раздела III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ бухгалтерского баланса.

Раздел 3 относится к пассиву бухгалтерского баланса и содержит цифровые показатели, характеризующие капитал и резервы организации, а именно:

• Уставный капитал.

• Собственные акции, выкупленные у акционеров.

• Переоценка внеоборотных активов.

• Добавочный капитал.

• Резервный капитал.

• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (строка 1310) – указывается сумма уставного капитала организации на конец отчетного периода, закрепленная в учредительных документах.

.

Собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 1320) 

Переоценка внеоборотных активов (строка 1340) 

Добавочный капитал (без переоценки) (строка 1350) 

Резервный капитал (строка 1360) 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (строка 1370) 

Заемные средства (строка 1410

• Заемные средства.

• Кредиторская задолженность.

• Доходы будущих периодов.

• Оценочные обязательства.

• Прочие обязательства.

Кредиторская задолженность (строка 1520

Кредиторская задолженность формируется исходя из следующих показателей:

• Авансы, предоплата, переплата полученные от покупателей и заказчиков.

• Задолженность перед поставщиками за приобретенные товары, работы, услуги.

• Суммы задолженности по налогам и сборам.

• Суммы задолженности по страховым взносам.

• Суммы задолженности перед сотрудниками и подотчетными лицами.

• Суммы прочей кредиторской задолженности.

Прочие обязательства (строка 1550) – указывается сумма прочих краткосрочных обязательств организации на конец отчетного периода, не вошедших в предыдущие строки раздела 5 бухгалтерского баланса.

Актив: Нематериальные активы; сырье, материалы, готовая продукция; задолженность за покупателями; здания, машинное оборудование; касса; расчетный счет;  
Пассив: уставной капитал; добавочный капитал; не распределённая прибыль отсчетного года; задолженность поставщикам; задолженность по оплате труда; задолженность перед бюджетом по оплате налога; краткосрочный кредит банка; прочие кредиторы; не распределённая прибыль прошлых лет) )