Анализ активов и пассивов баланса

Содержание

 

 

 

Введение

 

В современных условиях для обеспечения бесперебойного выпуска товарной продукции с целью последующей реализации и получения прибыли промышленному предприятию нужно располагать оборотными средствами. Их размер должен позволять приобретать соответствующие материалы и комплектующие изделия. Главная цель по эффективному пользованию оборотными средствами – максимизация прибыли на вложенный капитал при обеспечении устойчивой и достаточной платежеспособности предприятия.

Осуществление производственной деятельности связано с использованием различных средств труда, необходимых для создания переработки, продвижения, хранения продукции и услуг. Они являются важнейшими элементами производительных сил и определяют их развитие. В практике анализа средства труда выделены в отдельный объект - основные средства предприятия. Основные средства оказывают непосредственное воздействие на эффективность производства, качество работы и результаты всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом исследования являются экономическая деятельность предприятия.

Предметом исследования –  ОАО «Челябинский трубопрокатный завод».

Информационной базой послужила статистическая и годовая бухгалтерская отчетность предприятия ОАО «Челябинский трубопрокатный завод» за 2011–2013 годы.

 

 

1. Анализ активов и  пассивов баланса

Таблица 1

Аналитическая таблица активов баланса.

АКТИВ	2012	2013	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	39265	48591	9326	23,75
Результаты исследования и разработок	8145	7708	-437	-5,37
Основные средства	24259666	21923688	-2335978	-9,63
в т. ч.
Незавершенное строительство	1617297	1121152	-496145	-30,68
Доходные вложения в материальные ценности	237472	490329	252857	106,48
Долгосрочные финансовые вложения	37399533	42862976	5463443	14,61
Отложенные налоговые активы	76898	77556	658	0,86
Прочие внеоборотные активы	296841	358822	61981	20,88
Итого по разделу 1	62317820	65769670	3451850	5,54
Оборотные активы
Запасы	9597138	8063459	-1533679	-15,98
в т.ч.
НДС по приобретенным ценностям	225609	332327	106718	47,30
Дебиторская задолженность	23397936	22569766	-828170	-3,54
в т.ч.
покупатели и заказчики	15296825	20547208	5250383	34,32
авансы выданные	867528	283004	-584524	-67,38
прочая детиторская задолженность	7233583	1739554	-5494029	-75,95
Краткосрочные финансовые вложения	4386700	8028013	3641313	83,01
Денежные средства	4214466	759769	-3454697	-81,97
Прочие оборотные активы	463505	136200	-327305	-70,62
Итого по разделу 2	42285354	39889534	-2395820	-5,67
БАЛАНС	104603174	105659204	1056030	1,01

 

Таблица 2

Аналитическая таблица пассивов баланса.

ПАССИВ	2012	2013	Абсолютное отклонение	Относит. отклонение
1	2	3	4	5
Капитал и резервы
Уставной капитал	472383	472383	0	0
Переоценка вненоборотных активов	323358	3120680	2797322	865,1
Добавочный капитал	790136	790136	0	0
Резервный капитал	70857	70857	0	0
Непокрытый убыток отчетного года	15334707	15271083	-63624	-0,41
Итого по разделу 3	19900441	19725139	-175302	-0,89
Долгосрочные обязательства			0
Заемные средства	20287870	56623467	36335597	179,1
Отложенные налоговые обязательства	2892919	2649627	-243292	-8,41
Оценочные обязательства	182357	231483	49126	26,94

 

Продолжение табл.2

1	2	3	4	5
Прочие обязательства	0	421058	421058
Итого по разделу 4	23363146	59925995	36562849	156,5
Краткосрочные обязательства
Заемные средства	42835468	12667895	-30167573	-70,43
Кредиторская задолженность	18151449	13054084	-5097365	-28,08
в т.ч.			0
задолженность поставщикам и подрядчикам	12561941	7060833	-5501108	-43,79
задолженность перед персоналом организации	196403	189812	-6591	-3,36
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	71898	72520	622	0,87
задолженность по налогам и сборам	420435	911284	490849	116,75
задолженность по аванса полученным	2944718	1290188	-1654530	-56,19
прочая кредиторская задолженность	1956054	3529447	1573393	80,44
Доходы будущих периодов	21902	35544	13642	62,29
Оценочные обязательства	244289	249595	5306	2,17
Прочие обязательства	86479	952	-85527	-98,9
Итого по разделу 5	61339587	26008070	-35331517	-57,6
БАЛАНС	104603174	105659204	1056030	1,01

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общие  выводы по балансу: структура, ее  изменение и чем оно вызвано.

Баланс предприятия за анализируемый период увеличился на 1056030 тус.руб. или на 1,01%. Внеоборотные активы в 2011 г. занимали в структуре 59,6%, оборотные – 40,4%. Внеоборотные активы в 2012 г. занимали в структуре 62,2%, оборотные соответственно 37,8%. Как видим, за анализируемый период структура внеоборотных активов увеличилась. Структура внеоборотных активов увеличилась за счет увеличения доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, отложенных налоговых активов и прочих внеоборотных активов.

Структура оборотных активов уменьшилась за счет уменьшения запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и прочих оборотных активов. Для предприятия является уменьшение дебиторской задолженности и денежных средств отрицательной динамикой. Об уменьшении запасов нельзя говорить строго отрицательно, так как надо рассматривать это более глубоко. Например увеличение запасов не всегда говорит о положительной тенденции, так как может теряться стоимость, какие-то характеристики машин устаревать и т.д.

Капитал и резервы в 2012 г составляли 19%, а в 2013 г. – 18,7. Наблюдается незначительное снижение как в абсолютном выражении, так и в относительном.

Долгосрочные обязательства увеличились на 36562849 тыс.руб. или 156,5%. Это является негативной тенденцией для ОАО «ЧТЗ». Что касается структуры, то в 2012 г. они занимали 22,3%, а в 2013 г. – 56,7%. То есть увеличение произошло почти в два раза. Долгосрочные обязательства преимущественно изменились за счет увеличения заемных средств, оценочных обязательств и прочих обязательств.

Краткосрочные обязательства за анализируемый период снизились на 35331517 тыс.руб. В общей структуре пассивов в 2012 г. удельный вес составлял 58,6%, а в 2013 г. – 24,6%, то есть произошло снижение почти в два раза. Можно было бы при этом говорить о положительной тенденции, если бы не увеличение в два раза долгосрочных обязательств.

 

2. Что является  основными составляющими активов / пассивов

В активе основными составляющими являются внеоборотные активы, в пассиве – долгосрочные обязательства.

 

3.Какие  основные изменения произошли  с активами / пассивами.

 

Внеоборотные активы увеличились на 3451850 тыс.руб. или 5,54%. Оборотные активы уменьшились на -2395820 или 5,67 %.

Что касается пассива, то капитал и резервы уменьшился на 175302 тыс.руб. или 0,89%, долгосрочные обязательства увеличились на 36562849 тыс.руб. или 156,5%, краткосрочные обязательства уменьшились на -35331517 тыс.руб. или 57,6%.

 

4.     Что в первую очередь повлияло на эти изменения и какой характер они носили

В первую очередь на эти изменения повлияли увеличение долгосрочных обязательств, говоря о пассиве.  На увеличение активов главным образом повлияло увеличение доходных вложений в материальные ценности (почти в два раза), увеличение финансовых вложений и прочих необоротных активов.

 

5.     Каждому разделу баланса дать характеристику: изменения и их характер, будущие тенденции

Внеоборотные активы (раздел I) – увеличение,  оборотные активы (раздел II) – уменьшение.

Капитал и резервы (раздел III) незначительно снизились.

Долгосрочные обязательства (раздел IV) увеличились почти в два раза.

Краткосрочные обязательства (раздел V)  снизились почти в три раза.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ источников пополнения  и уменьшения оборотных средств

 

В табл.3 представим источники пополнения и уменьшения оборотных средств предприятия.          

Таблица 3

Источники пополнения и уменьшения оборотных средств предприятия.

Статьи баланса	Периоды		Источники пополнения		Источники уменьшения
	2012	2013	абс., тыс.руб.	отноc., %	абс., тыс.руб.	относ., %
Внеоборотные активы	62317820	65769670	3451850	5,5
в т.ч.
Нематериальные активы	39265	48591	9326	23,8
Результаты исследований и разработок	8145	7708			437	-5,4
Основные средства	24259666	21923688			2335978	-9,6
Доходные вложения в материальные ценности	237472	490329	252857	106,5
Финансовые вложения	37399533	42862976	5463443	14,6
Отложенные налоговые активы	76898	77556	658	0,9
Прочие внеоборотные активы	296841	358822	61981	20,9
Капитал и резервы	19900441	19725139			175302	-0,9
в т.ч.
Уставный капитал	472383	472383
Переоценка внеоборотных активов	3232358	3120680			111678	-3,5
Добавочный капитал	790136	790136
Резервный капитал	70857	70857
Нераспределенная прибыль	15334707	15271083			63624	-0,4
Долгосрочные обязательства	23363146	59925995	36562849	156,5
Заемные средства	20287870	56623467	36335597	179,1
Отложенные налоговые обязательства	2892919	2649627			243292	-8,4
Оценочные обязательства	182357	231843	49486	27,1
Прочие обязательства	0	421058	421058
Краткосрочные обязательства	61339587	26008070			35331517	-57,6
Заемные средства	42835468	12667895			30167573	-70,4
Кредиторская задолженность	18151449	13054084			5097365	-28,1
Доходы будущих периодов	21902	35544	13642	62,3
Оценочные обязательства	244289	249595	5306	2,2
Прочие обязательства	86479	952			85527	-98,9
СУММА	166920994	171428874	4507880	2,7

 

1.    Что составляет оборотные средства предприятия

Оборотные средства предприятия составляют внеоборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства.

 

2.     Опишите структуру оборотных средств

Внеоборотные активы в 2012 и 2013 гг. составляли 37,3 и 38,4% соответственно. Капитал и резервы – 11,9 и 11,5%. Долгосрочные обязательства – 14,0 и 35,0%, краткосрочные обязательства – 36,7 и 15,2%. В общей структуре за анализируемый период значительно увеличились долгосрочные обязательства–в 2 раза (что является негативной тенденцией для предприятия), но следует отметить что уменьшились в два раза, краткосрочные обязательства.

 

3.     За счет чего они изменялись

Как видно из табл.3 источниками пополнения были нематериальные актив, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы, прочие внеоборотные активы, заемные средства,  оценочные обязательства, прочие обязательства, доходы будущих периодов, оценочные обязательства.

Источниками уменьшения стали: результаты исследований и разработок, основные средства, переоценка внеоборотных активов, нераспределенная прибыль, отложенные налоговые обязательства, заемные средства, кредиторская задолженность, прочие обязательства.

 

4.     Как это сказалось на общем состоянии предприятия

В целом источники пополнения оборотных средств увеличились на

4507880 тыс.руб. в абсолютном выражении или на 2,7% в относительном.

 

5.     Каждому источнику пополнения или уменьшения дать характеристику: сила влияния данного изменения и его характер, будущие тенденции

Рассмотрим источники пополнения.

Нематериальные активы увеличились на 9326 тыс.руб. или 23,8%. Значительно увеличились доходные вложения в материальные ценности – на 252857тыс.руб или 106,5%. Это является хорошим показателем для работы предприятия на перспективу. Также увеличились финансовые вложения на 5463443 тыс.руб. или 14,6%. Отложенные налоговые актив увеличились на 658 тыс. руб. или 0,9%. Прочие внеоборотные активы увеличились на 61981 тыс.руб. или 20,9%. Но вместе с тем у предприятия увеличились заемные средства на 36335597 тыс.руб. или 179,1%, что является негативной тенденцией для пердприятия. Оценочные обязательства увеличились на 49486 тыс.руб. или 27,1%. Прочих обязательств в 2012 г. у предприятия не имелось, а уже в 2013 г. они выросли до 421058 тыс.руб. Доходы будущих периодов увеличились на 13642  или 62,3 %. Оценочные обязательства также выросли на 5306 тыс.руб. или 2,2%.

Рассмотрим источники уменьшения.

Результаты исследований и разработок уменьшились на 437 тыс. руб. или 5,4%. Основные средства уменьшились на 2335978 тыс.руб. или 9,6%. Переоценка внеоборотных активов уменьшилась на 111678 тыс.руб. или 3,5%. Нераспределенная прибыль уменьшилась на 63624 тыс.руб. или 0,4%.  Отложенные налоговые обязательства уменьшились на 243292 тыс.руб. или 8,4%. Заемные средства уменьшились на 30167573 тыс.руб. или 70,4%. Кредиторская задолженность уменьшилась на 5097365 тыс.руб. или 28,1%. Прочие обязательства уменьшились на 85527 тыс.руб. или 98,9%.