Анализ активов и пассивов баланса

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ платежеспособности  предприятия

 

В табл.4 рассмотрим анализ платежеспособности предприятия.

Таблица 4

Анализ платежеспособности предприятия.

Показатель	Формула расчета	Периоды		Измен. показ.	Рекоменд. знач.	Откл. от рекомендуемого значения
		2012	2013			2012	2013
Кратко- срочные обязательства	КО = КС+КЗ+ПП	61339587	26008070	-35331517	–	–	–
Коэффициент абсолютной ликвидности	Ка.л.=(ДС+КФВ) / КО	0,14	0,34	0,2	0,2- 0,3	-	+
Коэффициент промежуточного покрытия	Кп.п.=(ДС+КФВ+ДЗ) / КО	0,52	1,21	0,7	0,7 - 1	-	+
Коэффициент общего покрытия	Ко.п. = ОА / КО	0,69	1,53	0,8	› 2	-	-
Нормативный коэффициент покрытия	Кн.п.=(КО+ДЗсом+ СМ) / КО	1,50	2,12	0,6	–	–	–

1. Какие коэффициенты не соответствуют  рекомендуемым значениям

В 2012 г. рекомендуемым значениям не соответствуют такие коэффициенты, как  коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия и коэффициент общего покрытия. Что касается 2013 г. то рекомендуемым значениям не соответствует такой коэффициент как коэффициент общего покрытия.

2.     Насколько рекомендуемое значение характерно для туристского бизнеса

Туристический бизнес нельзя сравнивать с нормативными значениями, которые разработаны для крупных металлургических и промышленных предприятий. Так как там нет такого понятия как себестоимость продукции. Есть понятие себестоимости услуг, но это немного не то.

3.     Какие коэффициенты изменились в наибольшей степени и за счет чего

В наибольшей степени изменились такие коэффициенты как, коэффициент общего покрытия и нормативный коэффициент покрытия.  Коэффициенты увеличился преимущественно за счет снижения краткосрочных обязательств.

4.     Какой характер носят изменения

Изменения носят устойчивый положительный характер.

 

4. Анализ ликвидности  баланса

 

 Какие коэффициенты не соответствуют рекомендуемым значениям

 

В 2012 г. рекомендуемым значениям не соответствуют такие коэффициенты, как отношение внеоборотных активов к собственному капиталу, отношение внеоборотных активов к собственному и долгосрочному заемному капиталу, отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам, отношение запасов к краткосрочным кредитам банков, отношение незавершенного производства к готовой продукции. Что касается 2013 г. то рекомендуемым значениям не соответствует такие коэффициенты как отношение внеоборотных активов к собственному капиталу, отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам, отношение запасов к краткосрочным кредитам банков и   отношение незавершенного производства к готовой продукции.

 

2.     Насколько рекомендуемое значение характерно для туристского бизнеса

Туристический бизнес нельзя сравнивать с нормативными значениями, которые разработаны для крупных металлургических и промышленных предприятий. Так как там нет такого понятия как себестоимость продукции. Есть понятие себестоимости услуг, но это немного не то.

 

3.     Какие коэффициенты изменились в наибольшей степени и за счет чего

В наибольшей степени изменились такие коэффициенты как, коэффициент отношения краткосрочные финансовых вложений к кредиторской задолженности.  Коэффициенты увеличился преимущественно за счет снижения краткосрочных обязательств.

 

4.     Какой характер носят изменения

Изменения носят устойчивый положительный характер, но правда не по всем коэффициентам.

В табл.6 представим оценку наличия и достаточности собственных оборотных средств предприятия.

 

 

 

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса предприятия.

Актив	Периоды		Пассив	Периоды		Актив / Пассив (1)	Актив / Пассив (2)	∆	Рекоменд. отношение актив / пассив	Отклонение от рекомендуемого значения
	2012	2013		2012	2013					2012	2013
Внеоборотные активы	62317820	65769670	Собственный капитал	19900441	19725139	3,131	3,334	0,203	‹ 1	2,131	2,334
			То же + долгосрочный заемный капитал	40188311	76348606	1,551	0,861	-0,689	‹ 1	0,551	-0,139
Оборотные активы	42285354	39889534	Краткосрочные обязательства	104603174	105659204	0,404	0,378	-0,027	› 1	-0,596	-0,622
Запасы и затраты	9597138	8063459	Краткосрочные кредиты банков	18151449	13054084	0,529	0,617	0,089	› 1	-0,471	-0,382
Незавершенное производство + готовая продукция	1418903	1160977	Краткосрочные займы	42835468	12667895	0,033	0,092	0,059	› 1	-0,967	-0,908
Краткосрочные финансовые вложения + денежные средства + дебиторская задолженность	31999102	31357548	Кредиторская задолженность перед поставщиками, подрядчиками, прочими кредиторами, векселя. Задолженность перед бюджетом, по зарплате и социальным выплатам	12758344	7250645	2,508	4,325	1,817	› 1	1,508	0,817

 

  

5. Оценка наличия и  достаточности собственных оборотных  средств.

 

Таблица 6

Оценка наличия и достаточности собственных оборотных средств.

Показатель	Формула расчета	Периоды		Отклонение
		2012	2013	Абс.	Отн.
Запасы	---	9597138	8063459	-1533679	-15,98
Собственные оборотные средства	СОС = КиР + ДП - ВА	-19054233	13881464	32935697	172,85
Соотношение собственных оборотных средств и запасов	К = СОС / З	-1,99	1,72	3,71	-186,71
Нормальные источники покрытия	НИП = Авансы + Векселя + КЗ поставщикам НИП+СОС	15927094	9262305	-6664789	-41,85
Коэффициент покрытия запасов	Кпз. = (НИП+СОС) / З	-0,33	2,87	3,20	-980,86
Коэффициент обеспеченности СОС	К ос. = СОС / ОА	-0,45	0,35	0,80	-177,23
Коэффициент маневренности СОС	Км. = ДС /СОС	-0,22	0,05	0,28	-124,75

 

1.     СОС: их величина, структура, изменение, достаточность

У предприятия в 2012 г. СОС не хватало. Но за год они увеличились на 32935697 тыс.руб., что говорит о положительной динамике работы предприятия.

 

2.     НИП: их величина, структура, изменение, достаточность вкупе с СОС

НИП за анализируемый период имел тенденцию к снижению на 6664789 тыс.руб. В купе с СОС в 2012 г. все равно не хватало средств, чтобы покрыть запасы. Но, уже в 2013 г. одних собственных средств хватало, чтобы покрыть запасы.

 

3.     Какие коэффициенты изменились в наибольшей степени и за счет чего

В наибольшей степени изменились такие коэффициенты как Соотношение собственных оборотных средств и запасов за счет увеличения СОС. Также значительно увеличился коэффициент покрытия запасов – с отрицательного значения -0,45 он повысился до положительного 0,35. Коэффициент маневренности СОС также повысился с -0,22 до 0,05, что говорит об эффективной работе предприятия.

 

4.     Какой характер носят изменения

Говоря о характере изменения, то показатели оценки наличия и достаточности собственных оборотных средств имеют тенденцию к увеличению.

  6. Анализ деловой активности руководства.

В табл.7 рассчитаем показатели деловой активности руководства.

Таблица 7

Анализ деловой активности руководства.

Показатель		Формула расчета	Периоды		Отклонение
			2012	2013	Абс.	Относ.
Коэффициент оборачиваемости	активов	Коб = В / Ā	0,80	0,78	-0,02	-2,56
	оборотных активов	Коб = В / ŌĀ	1,99	2,07	0,09	4,33
	фондов обращения	Коб = В / ΦŌ	2,86	3,38	0,52	18,35
	оборотных фондов	Коб = В / ŌΦ	6,77	11,72	4,95	73,15
	дебиторской задолженности	Коб = В / ДЗ	3,59	3,67	0,07	2,03
	краткосрочных обязательств	Коб = В / КŌ	1,37	3,18	1,81	132,12
	кредиторской задолженности	Коб = В / КЗ	4,63	6,34	1,71	36,85
	запасов	Коб = В / З	8,76	10,26	1,50	17,14
	незавершенного строительства	Коб = В / НС	51,97	73,78	21,81	41,98
	готовой продукции	Коб = В / ГП	97,73	116,36	18,63	19,06
Продолжительность оборота	активов	Тоб=Трп/Коб.а	448,04	459,83	11,78	2,63
	оборотных активов	Тоб=Трп/Коб.оа	181,12	173,60	-7,52	-4,15
	фондов обращения	Тоб=Трп/Коб.фо	126,04	106,49	-19,55	-15,51
	оборотных фондов	Тоб=Трп/Коб.оф	53,19	30,72	-22,47	-42,25
	дебиторской задолженности	Тоб=Трп/Коб.дз	100,22	98,22	-2,00	-1,99
	краткосрочных обязательств	Тоб=Трп/Коб.ко	262,73	113,19	-149,55	-56,92
	кредиторской задолженности	Тоб=Трп/Коб.кз	77,75	56,81	-20,94	-26,93
	запасов	Тоб=Трп/Коб.з	41,11	35,09	-6,02	-14,63
	незавершенного строительства	Тоб=Трп /Коб.нс	6,93	4,88	-2,05	-29,57
	готовой продукции	Тоб=Трп /Коб.гп	3,68	3,09	-0,59	-16,01
Ускорение оборачиваемости активов		∆ = Тоб.оа - Тоб.ко	-81,61	60,41	142,03	-174,02
Продолжительность операционного цикла		Тоц.= Тз.+ Тнс. + Тгп.+ Тдз	119,59	116,45	-3,13	-2,62