1С: Бухгалтерия, принцип работы

- организация, на балансе которой ведется учет ценностей;

- вид ценности (более укрупненная категория учета по сравнению с самим объектом ценности);

- поставщик ценности;

- счет-фактура поставщика;

- ставка НДС.

              Под видами ценностей понимаются категории учета ценностей, то есть «входной» НДС учитывается не с точностью до конкретного объекта ценности, а только с точностью до категории (материалы, ОС, НМА, объекты незавершенного строительства). Как правило, в бухгалтерском учете для учета «входного» НДС выделяется отдельный субсчет счета «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» для каждого вида ценностей. Принадлежность поступивших ценностей к определенному виду определяется автоматически по счету бухгалтерского учета ценности, указанному в документе поступления.

              Аналогично «выходной» НДС учитывается с точностью до:

- организации, на балансе которой ведется учет ценностей;

- вида ценности;

- покупателя;

- счет-фактура выданного;

- ставки НДС.

              Операции по учету НДС

              При поступлении ценностей сумма и ставка «входного» НДС явно указываются пользователем в документах поступления. Кроме того, указывается, будет ли сумма НДС выделена или включена в стоимость поступивших ценностей. Если сумма «входного» НДС неравна нулю и сумма не включается в стоимость ценности, то по бухгалтерскому учету формируется проводка на сумму выделенного НДС:

              Дт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

              Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

              Счет учета «входного» НДС (субсчет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям») явно указывается в документе пользователем.

              Операции по учету предъявленного поставщиком НДС фиксируются в течение всего периода оперативно [1, стр. 153].

              Назначение документа счет- фактура.

              Многие документы требуют оформления счета-фактуры одновременно с оформлением накладных. В новой версии «1С:Предприятие 8.0» по-прежнему существует возможность регистрации счета-фактуры во время оформления документа – основания.

              Для регистрации счета-фактуры необходимо нажать на кнопку Ввести счет-фактуру в нижней части окна документа. При этом появляется окно для ввода необходимых сведений. В отличие от предыдущей версии, программа не демонстрирует полное окно документа, что более удобно.

              При необходимости, счет-фактуру можно вызвать с помощью специальной команды через меню Документы и заполнить вручную или на основании соответствующего документа. Эта возможность предусмотрена в обеих версиях [5, стр. 201].

              Сформировать документ «Счет-фактура полученный». Документ можно сформировать либо непосредственно в форме документа-основания «Поступление товаров и услуг» двойным щелчком мыши на строке текста Ввести счет фактуру, либо ввести новым документом в журнале «Счета фактуры полученные». Для этого необходимо открыть журнал «Счета фактуры полученные» (пункт меню Основная деятельность – Ведение книги покупок – Счет – фактура полученный, в меню Действия выбрать пункт Добавить).

              Документ «Счет-фактура полученный» всегда вводится на основании другого документа, который является его документом-основанием. Документ-основание задается реквизитом Основание. Информация в документе «Счет-фактура» заполняется в соответствии с информацией, введенной в документе-основании. Документом при проведении формируется регистр «НДС покупки», проводок данный документ не формирует.

              Сформировать регламентный документ «Вычет НДС по приобретенным ценностям». Для этого необходимо открыть журнал «Вычет НДС по приобретенным ценностям»: пункт меню Основная деятельность – Ведение книги покупок – Вычет НДС по приобретенным ценностям, в меню Действия выбрать пункт Добавить.

              Сформировать документ «Счет-фактура выданный». Для этого в документе «Реализация товаров и услуг» необходимо нажать на кнопку Вести счет-фактуру.

              Документ «Счет-фактура выданный» предназначен для выписки счета-фактуры при реализации товаров, работ и услуг или при получении аванса (предоплаты) от покупателей.

              Данный документ вводится только на основании проведенного документа реализации – «Реализация товаров и услуг», «Отчет комиссионера о продажах», «Отчет комитенту о продажах товаров», «Приходный кассовый ордер», «Платежное поручение входящее», «Акт об оказании производственных услуг», «Передача ОС», «Передача НМА организаций», - в котором уже есть все основные данные: о покупателе, о реализованных товарах, работах или услугах.

              Дополнительные сведения (например, номер и дата расчетного документа) вносятся непосредственно при заполнении документа «Счет-фактура выданный» (для счетов-фактур на аванс на основании документов по приходу денежных средств эти сведения вносятся автоматически).

              Для ввода документа «Счет-фактура выданный» в документах, на основании которых он вводится, предусмотрена кнопка Вести счет-фактуру.

              Счета-фактуры на авансы, полученные за определенный период времени, можно сформировать и зарегистрировать в подсистеме налогового учета автоматизированным методов с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс. Для выполнения данной обработки необходимо выбрать в меню пункт Основная деятельность – Ведение книги продаж - Регистрация счетов-фактур на аванс.

              Сформировать регламентный документ «Вычет НДС по приобретенным ценностям». Для этого необходимо открыть журнал «Вычет НДС с аванса» (пункт меню Основная деятельность – Ведение книги покупок- Вычет НДС с аванса), в меню Действия выбрать пункт Добавить [3, стр. 134].

              Формирование и печать книги продаж и книги покупок.

              Отчет вызывается из пункта меню Отчеты- Бухгалтерские отчеты – Книга продаж/покупок.

              Книга продаж/покупок формируется автоматически по Записям книги продаж/покупок. Записи могут быть сформированы вручную путем выписки документа Запись книги продаж/покупок на основании документа Счет-фактура полученный/выданный или с помощью регламентного документа Формирование книги продаж/покупок [2, стр. 364].

              Отчет «Книга покупок» формируется на основании введен ранее документов «Вычет НДС по приобретенным ценностям» и «Восстановление НДС». Для формирования отчета выберите пункт Книга покупок меню Основная деятельность - Ведение книги покупок главного меню программы.

              Указанные записи отбираются за установленный период. Таким образом, перед формированием отчета необходимо:

- зарегистрировать (документ «Поступление ТМЦ») все случаи приобретения ценностей за период;

- зарегистрировать все полученные от поставщиков счета-фактуры;

- зарегистрировать все оплаты поставщикам и подрядчикам за приобретенные ценности;

- зарегистрировать все факты, влияющие на НДС в иных случаях;

- зарегистрировать факты подтверждения (неподтверждения) ставки НДС 0%;

- зарегистрировать вычет НДС по авансам;

- зарегистрировать вычет НДС по приобретенным ценностям.

              Порядок заполнения граф книги покупок:

              Номер по порядку - документы «Восстановление НДС», включенные в отчет, нумеруются по порядку вне зависимости от их собственных номеров;

              Дата и номер счета-фактуры продавца - данная графа заполняется на основании реквизитов документов, зарегистрировавших получение счета-фактуры;

              Дата оплаты счета-фактуры продавца - датой оплаты счета-фактуры считается дата, указанная в документе реквизита Документ оплаты документа «Вычет НДС по приобретенным ценностям»;

              Дата принятия на учет товаров (работ, услуг) - датой оприходования ценностей считается дата, указанная в реквизите документа «Поступление ТМЦ». В качестве детализации показателя используется документ, зарегистрировавший получение счета-фактуры, на основании которого была сделана запись в книге покупок;

              Наименование продавца - полное наименование контрагента, указанного в реквизите Поставщик документа «Вычет НДС по приобретенным ценностям». Если для контрагента полное наименование не определено, то будет использоваться краткое наименование. В качестве детализации показателя используется справочник «Контрагенты»;

              ИНН поставщика - идентификационный номер налогоплательщика контрагента, указанного в реквизите Поставщик документа «Вычет НДС по приобретенным ценностям». В качестве детализации показателя используется справочник «Контрагенты»;

              Страна происхождения товара - номер ГТД. Перечисленные через запятую номера ГТД, указанные в документе, зарегистрировавшем полученный счет-фактуру («Поступление ТМЦ» или «Счет-фактура полученный»). В качестве детализации показателя используется документ, зарегистрировавший получение счета-фактуры, на основании которого была сделана запись в книге покупок;

              Графы книги покупок, содержащие информацию о суммах покупок, выделенном НДС и суммах, не облагаемых НДС, заполняются значениями соответствующих реквизитов документов «Вычет НДС по приобретенным ценностям» и «Восстановление НДС». В качестве детализации показателя используется документ «Восстановление НДС» или документ «Вычет НДС по приобретенным ценностям», сформировавшие данную строку;

- сумма покупок, облагаемых НДС по ставке 0%, заполняется на основании документа «Вычет НДС по приобретенным ценностям».

              Отчет «Книга продаж» позволяет сформировать книгу продаж в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.14.2000 № 914 с учетом последующих изменений и дополнений за заданный пользователем период. Книга продаж формируется на основании введенных ранее документов «Счет-фактура выданный», «Запись книги продаж» или «Формирование записей книги продаж». Для формирования данного отчета выберите пункт Книга продаж из меню Основная деятельность - Ведение книги покупок главного меню программы.

              Порядок формирования книги продаж зависит от значения константы Момент определения налоговой базы НДС, которая задает, в том числе, критерий включения в книгу продаж выписанных счетов-фактур. Если значение константы установлено По отгрузке, в книгу продаж будут включены все документы «Счет-фактура выданный», даты которых попадают в период построения книги зависимо от того, какой счет кредита был установлен в документе: 68.2 или 76Н.

              Если значение константы Метод определения выручки установлено По оплате, в книгу продаж включаются только те документы, в проводках у которых счет кредита установлен 68.2.

              Таким образом, перед формированием отчета необходимо:

- установить значение параметра учетной политики в части момента определения налоговой базы по НДС;

- зарегистрировать все случаи реализации за период;

- зарегистрировать все поступления от покупателей и заказчиков, связанные с реализацией;

- зарегистрировать факты подтверждения (не подтверждения) ставки НДС 0%.

              Книга продаж/покупок формируется для выбранного в настройках отчета собственного юридического лица за данный в отчете период.

              Для счетов-фактур по торговым операциям необходимо иметь в виду следующее. Счета-фактуры должны составляться на основании каждого документа отгрузки. При передаче товара на реализацию счета-фактуры вводятся на основании документа отчет комиссионера.

              В случае частичной оплаты за отгруженные товары в Книге продаж выводится строка на каждую сумму, поступившую в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по этим отгруженным товарам и пометкой по каждой сумме Частичная оплата.

              В случае отгрузки комиссионного товара в Книге продаж отображается запись о сумме комиссионного вознаграждения, начисленного при продаже комиссионного товара. В этом случае счет-фактура оформляется на основании документа Отчет комитенту, в котором указывается сумма комиссионного вознаграждения.

              Автоматическое формирование счетов-фактур на аванс производится в документе Формирование книги продаж.

              При формировании Книги покупок необходимо выполнить те же действия, что и при формировании Книги продаж. При изменении в настройках отчета вида отчета на Реестр непогашенных счетов-фактур программа формирует отчет обо всех операциях, по каким-то причинам, не вошедшим в Книгу продаж/покупок. Кроме того, при формировании этого отчета программа проверяет правильность и наличие оформления счетов-фактур и при нахождение ошибок выдает соответствующее сообщение [6, стр. 214].

              Книга продаж/покупок формируется отдельно для каждого юридического лица.

              Регистрация счетов-фактур на аванс.

              Счета-фактуры на авансы, полученные за определенный период времени, можно сформировать и зарегистрировать в подсистеме налогового учета автоматизированным методом с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс». Для выполнения данной обработки необходимо выбрать в меню пункт Основная деятельность - ведение книги продаж - Регистрация счетов-фактур на аванс.