1С: Бухгалтерия, принцип работы

Приложения

              Рассмотрим более подробно ввод начальных остатков НДС, реализацию с прямой продажей по ставке НДС 0%, вычет НДС по приобретенным ценностям, восстановление и формирование НДС.

              Ввод начальных остатков НДС

              Документ позволяет ввести первоначальные данные о суммах НДС как лежащих в дальнейшем вычету, так и подлежащих уплате в бюджет. Его следует использовать в начале эксплуатации программы. Данный документ формирует проводки ввода начальных остатков по счетам 19 «НДС приобретенным ценностям» (различным субсчетам), 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» и 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам», а также соответствующие записи в регистрах «НДС покупки» и «НДС продажи».

              Последовательность действий для формирования документа следующая:

              В меню Основная деятельность выбрать пункт Ввод начальных остатков НДС.

              В меню Действия выбрать пункт Добавить.

              В диалоговом окне документа в поле от: задать дату, меньшую стартового периода.

              В поле Организация задать организацию, по которой вносятся остатки НДС, выбором из справочника «Организации».

              В меню Действия выбрать пункт Добавить.

              Заполнить колонки согласно наименованию:

Контрагент выбором из справочника «Контрагенты»;

Договор выбором из справочника «Договоры»;

Признак СФ, если счет-фактура был предъявлен;

Дата СФ вводом из календаря или по шаблону;

Номер СФ свободным вводом;

Вид ценности выбором из списка для определения субсчета счета 19.

Сдвинуть линейку прокрутки вправо для ввода сумм.

Заполнить колонки согласно наименованию:

Ставка НДС выбором из списка;

Сумма без НДС согласно остаткам;

НДС согласно остаткам;

Оплачено (без НДС) согласно остаткам;

Оплачено НДС согласно остаткам;

Стоимость, по которой был вычет НДС согласно остаткам;

Вычет НДС согласно остаткам.

Сдвинуть линейку прокрутки вправо для ввода сумм.

Заполнить колонки согласно наименованию:

Передано на строительство — стоимость ценностей, переданных в строительство ОС, согласно остаткам;

НДС на строительство — НДС по ценностям, переданным на строительство ОС;

Относится к ОС в экспл. согласно остаткам;

НДС по ОС в экспл. согласно остаткам;

Стоимость, увеличиваемая на НДС, согласно остаткам;

НДС включено в стоимость согласно остаткам;

На вкладке Дополнительные сведения вводится детализация остатков НДС по ставке 0%, связанных с импортом.

              Реализация прямой продажей по ставке НДС 0%

              Рассмотрим схему движения документов, когда суммы НДС, уплачен поставщикам по приобретенным ценностям, были уже приняты к вычету обычном порядке, но сами ценности при этом были использованы для осуществления операций, по которым предполагается применение ставки НДС 0%, например, в экспортных операциях реализации.

              В этом случае в соответствии с п. 4 ст. 176 НК РФ или ст. 170 НК РФ вычет не применяется (В первом случае - до подтверждения либо неподтверждения - тогда это рассматривается как реализация не по ставке 0%, но все равно эти операции отражаются в отдельной декларации по НДС - применения ставки НДС 0% по операциям реализации)

              То есть ранее принятые к вычету суммы НДС по упомянутым выше ценностям должны быть восстановлены и не должны приниматься к вычету (до решения вопроса о подтверждении ставки НДС 0% по реализации в случае применения такой ставки).

              Вычет НДС по приобретенным ценностям

              Документ «Вычет НДС по приобретенным ценностям» предназначен для регистрации вычетов сумм НДС, уплаченных поставщикам приобретенных ценностей, в соответствии со ст. 171-172 НК РФ.

              Для формирования документа необходимо открыть журнал «Вычет НДС по приобретенным ценностям» (пункт меню Основная деятельность – Ведение книги покупок – Вычет НДС по приобретенным ценностям), в меню Действия выбрать пункт Добавить.

              Документ имеет два режима:

- принятие НДС к вычету по ценностям, используемым для «обычных» операций, облагаемых НДС (то есть облагаемых по ставкам 18%, 10%, кроме ставки 0%);

- принятие НДС к вычету по ценностям, использованным для операций, облагаемых НДС по ставке 0%.

              Выбор режима осуществляется с помощью флажка Предъявлен к вычету НДС 0% (если он сброшен, то используется первый из перечисленных режимов, то есть «обычные» операции, иначе - второй режим, связанный с применением ставки НДС 0% по реализации).

              При задании даты документа пользователю предлагается подставить стандартный период - месяц по заданной дате.

              При автозаполнении документа с помощью кнопки Заполнить производится анализ регистра «НДС покупки» за выбранный период. Алгоритм анализа зависит от режима работы документа.

              В режиме принятия к вычету по «обычным» операциям анализируется выполнение совокупности следующих условий:

- предъявление суммы НДС поставщиком (или уплата НДС на таможне);

- наличие счета-фактуры (только для НДС от поставщиков);

- оплата (только для НДС от поставщиков);

- отсутствие связи с применением ставки НДС 0%;

- отсутствие включения НДС в стоимость;

- отсутствие факта принятия НДС к вычету ранее.

              Кроме того, для основных средств и строительно-монтажных работ анализируется наличие события ввода в эксплуатацию.

              В режиме принятия к вычету по операциям, связанным с применением ставки НДС 0%, анализируется выполнение совокупности следующих условий:

- предъявление суммы НДС поставщиком (или уплата НДС на таможне);

- наличие счета-фактуры (только для НДС от поставщиков);

- оплата (только для НДС от поставщиков);

- подтверждение или неподтверждение права применения ставки 0%;

- отсутствие факта принятия НДС к вычету ранее в связи с операциями. по которым применялась ставка 0%.

              Табличная часть документа доступна для редактирования. При проведении документа в регистре «НДС покупки» формируются записи событием «Предъявлен НДС к вычету» либо «Предъявлен НДС к вычету 0%» (в зависимости от режима).

              Кроме того, в бухгалтерском учете формируются записи по дебету 68.02 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» соответствующих счетов.

              Субсчета определяются видом приобретенной ценности по данным регистра НДС покупки (вид ценности также справочно приводится в табличной части документа).

              Восстановление НДС

              Документ «Восстановление НДС» предназначен для автоматизированного выявления случаев, когда суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретенным ценностям, были уже приняты к вычету в обычном порядке, но сами ценности при этом были использованы для осуществления операций, по которым предполагается применение ставки НДС 0%, или не облагаемых НДС.

              В этом случае в соответствии с п. 4 ст. 176 или ст. 170 НК РФ вычет не применяется (в первом случае - до подтверждения либо неподтверждения, тогда это рассматривается как реализация не по ставке 0%, но все равно эти операции отражаются в отдельной декларации по НДС - применения став-НДС 0% по операциям реализации). То есть ранее принятые к вычету суммы НДС по упомянутым выше ценностям должны быть восстановлены и не приниматься к вычету (до решения вопроса о подтверждении ставки 0% по реализации в случае применения такой ставки).

              Для формирования документа необходимо открыть журнал «Вычет НДС по обретенным Ценностям» (пункт меню Основная деятельность - Ведение книги покупок - Восстановление НДС), в меню Действия выбрать пункт Добавить.

              При автозаполнении табличной части анализируются записи регистра НДС покупки на предмет нахождения совокупности событий Предполагается 0% (без последующего события Подтвержден НДС 0% или Не подтвержден, НДС 0%) либо НДС включен в стоимость и Предъявлен НДС к вычету Суммы НДС, предположительно подлежащие восстановлению, вносятся в табличную часть документа, которая доступна для редактирования.

              При проведении документа в регистре НДС покупки формируются записи с событием Восстановлен НДС, а в бухгалтерском учете - записи по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» соответствующих субсчетов и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» на сумму НДС, восстановленную к уплате в бюджет.

              Если НДС подлежит включению в стоимость, то делается запись по кредиту счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» соответствующих субсчетов и дебету того счета, на котором учитывается или на который была списана ценность.

              Формирование НДС

              В процессе работы этап формирования НДС является предпоследним перед закрытием месяца. При выполнении этого этапа необходимо строго следовать ряду правил:

- придерживаться последовательности формирования регламентных документов;

- после проведения корректировок или новых операций в заданном периоде повторить последовательность по формированию НДС;

- не создавать более одного регламентного документа одного вида в месяц, кроме документов вида «Инвентаризация незавершенного производства».

              Рассмотрим рекомендуемую последовательность документов для формирования НДС:

1. Провести все документы за месяц с помощью специальной обработки «Проведение документов» (меню Операции, пункт Проведение документов).

2. Сформировать документы «Счет-фактура выданный» на аванс с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (меню Основная деятельность - Ведение книги продаж - Регистрация счетов-фактур на аванс).

3. Сформировать или переформировать документ «Вычет НДС с аванса».

4. Сформировать или переформировать документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».

5. Сформировать или переформировать документ «Вычет НДС по приобретенным ценностям».

6. Сформировать документ «Восстановление НДС».

2